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Para elaborar la declaración de renta por el año 2006 se tendrá esta vez menos tiempo
Para quienes han tenido la experiencia de ser responsables de presentar a la DIAN la declaración anual del impuesto de renta pero al mismo tiempo deben también suministrar la información exógena tributaria en medios magnéticos del art.631 que exige la misma entidad, es sabido que siempre será necesario tener preparada primero la declaración de renta para poder luego elaborar sus reportes de medios magnéticos.
Lo anterior obedece al hecho de que la información a suministrar en los reportes de medios magnéticos (más exactamente la información de los literales “a”, “c”, “e”, “f”, “h”, “i” y “k” del art.631 del ET) debe ser la misma información que ha de quedar suministrada en la respectiva declaración de renta, es decir, debe corresponder a la información fiscal y no a la meramente contable (consulta un editorial anterior que amplia este tema).
Así las cosas, lo que tradicionalmente había venido ocurriendo en los años mas recientes es que este tipo de declarantes de renta, y a la vez informantes de reportes en medios magnéticos, se enfrentaban a un calendario de plazos para el cumplimiento de ambas obligaciones en los cuales lo normal fue que primero se vencía el plazo para la presentación de la declaración de renta y luego se vencían los plazos para el suministro de información exógena.
Por ejemplo, en relación con el año gravable 2005, los plazos para presentar la declaración de renta de dicho año se comenzaron a vencer en abril 3 de 2006 (ver art.13 y siguientes del decreto 4714 de dic de 2005), mientras que los plazos para reportar medios magnéticos se vencieron desde mayo 22 de 2006 en adelante (ver art.18 resolución 10147 de octubre 28 de 2005).
Pero el panorama para cumplir con estas dos obligaciones en lo referente al año gravable 2006 tal parece que se va a ver notablemente “complicado”.
Los plazos para el reporte de medios magnéticos por el año gravable 2006 empezarán a vencerse en marzo 20 de 2007
Al examinar el contenido de la resolución 12807 expedida por la DIAN el pasado octubre 26 de 2006, y relacionada con la información exógena que tal entidad solicitó por el año gravable 2006 en virtud de lo dispuesto en el art.631del ET, es importante tener presente lo que se dispuso en cuanto a los plazos para la entrega de dichos reportes.
En el artículo 18 de dicha resolución se indica que para las “personas jurídicas” que no sean “Grandes contribuyentes”, al igual que para las personas naturales, si les corresponde presentar más de uno de los “formatos” a que hace referencia dicha resolución, en ese caso el plazo para hacerlo se empieza a vencer en marzo 20 de 2006
El calendario fijado es el siguiente:
| Si los dos últimos dígitos del Nit corresponden a | El plazo vence en: |
| 51 61 71 81 91 | Marzo 20 de 2007 |
| 01 11 21 31 41 | Marzo 21 de 2007 |
| 52 62 72 82 92 | Marzo 22 de 2007 |
| 02 12 22 32 42 | Marzo 23 de 2007 |
| 53 63 73 83 93 | Marzo 26 de 2007 |
| 03 13 23 33 43 | Marzo 27 de 2007 |
| 54 64 74 84 94 | Marzo 28 de 2007 |
| 04 14 24 34 44 | Marzo 29 de 2007 |
| 55 65 75 85 95 | Marzo 30 de 2007 |
| 05 15 25 35 45 | Abril 02 de 2007 |
| 56 66 76 86 96 | Abril 16 de 2007 |
| 06 16 26 36 46 | Abril 17 de 2007 |
| 57 67 77 87 97 | Abril 18 de 2007 |
| 07 17 27 37 47 | Abril 19 de 2007 |
| 58 68 78 88 98 | Abril 20 de 2007 |
| 08 18 28 38 48 | Abril 23 de 2007 |
| 59 69 79 89 99 | Abril 24 de 2007 |
| 09 19 29 39 49 | Abril 25 de 2007 |
| 50 60 70 80 90 | Abril 26 de 2007 |
| 00 10 20 30 40 | Abril 27 de 2007 |
De conformidad con este calendario, y según lo que indicamos anteriormente, es claro que muchas personas naturales y jurídicas se van a ver obligadas esta vez a tener que preparar en forma mas temprana su respectiva declaración de renta del año gravable 2006, pues la misma información que haya de quedar denunciada en dicha declaración de renta es la que se usará para poder entregar a la DIAN los reportes de medios magnéticos a partir de marzo 20 de 2006.
Sería posible esperar que el calendario de plazos para la declaración de renta 2006 también fije vencimientos para marzo de 2007
Aunque debemos esperar hasta finales de diciembre de 2006 para que el Ministerio de Hacienda expida el decreto en el cual fijará los plazos para la presentación de la declaración de renta del año gravable 2006, es posible vaticinar que, para que haya armonía con la exigencia de los reportes de medios magnéticos, tales plazos para la declaración también se fijen con vencimientos a partir de marzo 20 de 2007.
Pero en todo caso, aun si los plazos para la presentación de la declaración de renta 2006 se llegan a fijar con vencimientos que acontezcan después del 20 de marzo de 2007, es claro que la exigencia de entregar informes en medios magnéticos a la DIAN hará que muchas mas personas jurídicas y naturales tengan que “madrugar” para preparar la información con que quedarán elaboradas tanto su declaración de renta como sus medios magnéticos.
Y si a lo anterior le sumamos el hecho de que la Superintendencia de Sociedades también puede entrar exigir que los Estados Financieros por el año 2006 le sean entregados en fechas tan tempranas como febrero de 2007 (pues así sucedió con la exigencia de la información del año 2005), podemos augurar que a muchos contadores les será todo un “calvario” el trabajo que se les avecina a comienzos del año 2007.
Frente a ello, lo mejor es planear con anticipación la forma en como se enfrentarán todos estos sucesos.
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deseo todo lo referente a entidades sin animo de lucro especialmente las iglesias cristianas, obligaciones y responsabilidades
Hola Beatriz Elena,
Hoy me estoy haciendo tu misma pregunta pero no veo que te la hayan resuelto, en fin, me gustaria saber si tienes la respuesta y me la puedes compartir pues en la iglesia en la que me congrego el pastor me pidio el favor de buscarle esta respuesta, gracias.
Como siempre muy oportuno e importante su artículo. Nos permite prepararnos para orientar nuestros esfuerzos en ese sentido.
Gracias….
John J. Gallego B.
Por favor me pueden indicar donde puedo conseguir informacion sobre las comercializadoras internacionales, especialmente exportadoras y fabricantes de ropa
Agradecemos la puntual y oportuna actualización brindada por este POrtal, sobra decir que es excelente. Mil Gracias
me gustaria saber todolo refernte a normatividad contable y tributaria de las empresas virttuales quien le interese ayudarme puede escribirme al correo: camiloorozco19@gmail.com
Excelente Informacion, muchas gracias por las actualizaciones y ayudarnos a proyectarnos en las Empresas y ensañanza.
Como Docente es muy importante sus aportes ya que mantengo actualizados a mis Alumnos.
gracias por la informacion tan valiosa que nos hacen llegar,y les agradeceria en cuanto al tema de mas temprano las declaraciones de 2006,la mayor informacion posible,
GRACIAS
Quiero dar muchisimas gracias por la información tan oportuna que nos suministran. Dios los bendiga.
Primero que todo quisiera felicitarlos por el aporte tan valioso que nos ofrecen a todas las personas que nos relacionamos con la informacion que permanentemente mantienen actualizada en los diferentes temas de interes en Colombia.
Adicional, quisiera saber si me pueden colaborar enviandome articulos referentes a la Ley 550 de 1999 o donde se mencionen casos de empresas que se hayan acogido a dicha ley y se muestre el desarrollo de las mismas.
Muchisimas gracias.
Hola que tal, es ventajoso contar a tiempo con esa clase de información indispensable para cumplir con dicha misión. Muchas gracias.
MUCHAS GRACIAS POR LA OPORTUNIDAD DE SUS ARTICULOS PUES NOS AYUDAN A PLANIFICAR NUESTRA LABOR PARA TENER LA INFORMACION A TIEMPO
LA EMPRESA PRESENTO FORMATO 1002 DE RETENCIONES EN ESTE AñO POR MMEDIOS MAGNETICOS, PARA EL PROXIMO AñO TENGO QUE VOLVER A PRESENTAR ESTE FORMATO Y OTROS ADICIONALES?
Deseo felicitarlos por la información siempre tan oportuna, gracias por todo.
Al Colega que tiene interes sobre la Ley 550 de 1999 me puede contactar al 4363752 o celular 3113156238 Medellin. Actualmente soy Promotor Empresarial en 3 empresas y le puedo hacer aportes.
Los felicito por sus boletines muy importantes y oportunos para nuestra profesion, esperamos seguir contando con ustedes. Muchas gracias
SOY PRINCIPIANTE EN ESTA HERMOSA CARRERA Y GRACIAS A SUS BOLETINES ME MANTENGO AL DIA CON LA INFORMACION CONTABLE.GRACIAS
Soy principiante en esto, aunque termine hace varios años y gracias a toda su informacion brindada me puedo mantener al dia contablemente hablando. Gracias
Muchas gracias por mantenernos al dia soy profesional recien egresada y deseo su colaboraciòn para saber como se cuando una persona natural debe presentar la declaraciòn en medios magneticos por su colaboraciòn mil gracias
COMO SE REALIZA UNA DECLARACION VIA INTERNET PERSONA NATURAL AYUDENME
Buenas noches quisiera que por favor me confirmaran la fecha de presentación de la declaración de renta y medios magneticos para una persona jurídica con los ultimos digitos 41, lo pregunto porque me aseguran que la declaración y medios tengo que presentarla el próximo 9 de abril
Gracias
En realidad, apenas estoy empezando y es la primera vez que voy a presentar declaracion de renta y medios magnéticos, y de hecho la empresa es bastante grande y está obligada a lo anteriormente mencionado, Está funcionando como persona natural , régimen común. Bueno, cuáles son los formatos que debo utilizar para presentar medios magnéticos? Precisamente cuáles son los literales del art.631 del E.T?
me gustaria saber todo lo referente a las obligaciones de las entidades sin animo de lucro en especial a las parroquias.
Comentario para Neiber Isabel Osorio 22)
———————————————————-
…”OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS PARROQUIAS”…
Las organizaciones religiosas constituidas como personas jurídicas sin ánimo de lucro están obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio, retención en la fuente e impuesto a las ventas en cuanto realicen operaciones gravadas , en “FORMA PRESENCIAL”, tal como lo establece el articulo 10 Num. 2 del decreto 4583 de Dic. 27/06. (1)
En materia de retención en la fuente son responsables de presentar en medios magnéticos la información requerida en el artículo 5 de la resolución 12807 de Oct. 26/06 (formato 1002). (2)
En cuanto a la presentación y pago en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos tal obligación se da en cualquiera de los siguientes casos contemplados en el artículo 2 de la resolución 0057 de Ene 04/07. (3)
*Si por el año 2006 declararon impuesto a las ventas en cuantía igual o superior a $30.000.000.
*Si en su calidad de agentes retenedores presentaron declaraciones de retención en la fuente correspondientes al año 2006 en cuantía igual o superior a $50.000.000.
*Si presentaron declaración de ingresos y patrimonio correspondiente al año gravable 2005, en la cual se hayan liquidado un patrimonio bruto igual o superior a $ 300.000.000 y unos ingresos brutos operacionales iguales o superiores a $ 300.000.000 y, además hayan sido responsables del impuesto sobre las ventas y agentes retenedores durante el año gravable 2006.
Con relación a las fechas de presentación como quiera que estas se determinan con base en los dos últimos dígitos del NIT del responsable, debe consultar las fuentes que en la parte final se citan y específicamente los artículos 23 y 24 del decreto 4583 de Dic. 27/06 y el artículo 18 de la resolución 12807 de Oct. 26/06. (1, 2 y 4)
Cordialmente,
PARROQUIANO
Bogotá D. C., Colombia, S. A.
Fuentes:
1. Actualicese.com
►Decreto 4583/12/2006
http://www.actualicese.com/normatividad/2006/12/27/decreto-4583-de-27122006/
2. Actualicese.com
►Resolución 12807/10/2006
http://www.actualicese.com/normatividad/2006/10/26/resolucion-12807-de-26102006/
3. Actualicese.com
►Resoluciòn 0057/01/2007
http://www.actualicese.com/normatividad/2007/01/15/resolucion-00057-de-04-012007/
4. Actualicese.com
►Calendario de plazos para la presentación de la información en medios magnéticos año gravable 2006
http://actualicese.com/editorial/recopilaciones/Medios_magneticos/2006/plazos.htm
Ante todo felicitarlos y agradecerles por los grandes aportes que diariamente nos regalan.
Quisiera saber si una empresa de servicios publicos esta obligada a presentar medios magneticos.
excelente artìculo muy completo
se puede presentar y pagar en junio retenciones por servicios prestados el año 2006 que no se presentaron pero el gasto hay que presentarlo
muchas gracias por la informacion, megustaria saber donde me actualizo para el asunto de corporaciones y asociaciones - como se monta el sistema contable de estas organizaciones, y sus normas contables.
FELICITACIONES ES UNA PAGINA MUY COMPLETA…………
YA QUE ES INDIPENSABLE QUE UN CONTADOR ESTE ACTUALIZADO