Conceptos Tributarios |
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2003 |
Junio |
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| Concepto
00001 -Concepto unificado de impuesto sobre
las ventas año 2003
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Preparado con base en los artículos de la Ley 788
del 27 de Diciembre de 2002.
Titulo
I - Generalidades
Titulo
II - Hechos generadores del Impuesto sobre las Ventas
Titulo
III - Bienes
Titulo
IV- Servicios
Titulo
V- Importaciones
Titulo
VI-Juegos de suerte y azar
Titulo
VII- Acusación del Impuesto sobre las Ventas
Titulo
VIII- Base Gravable
Titulo
IX-
Titulo
X- Tarifa
Titulo
XI- Determinación del Impuesto sobre las Ventas
Titulo
XII- Retención del Impuesto sobre las Ventas
Titulo
XIII-Tratamientos especiales en materia del impuesto sobre
las ventas |
Concepto
36642
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Retención en la fuente por ingresos laborales |
Concepto
35295
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Procedimiento Administrativo
de cobro coactivo - Embargos concurrentes |
Concepto
35188
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|
Beneficio de Auditoría |
Concepto
34977
|
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Deducción por donaciones |
Concepto
34855
|
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Declaraciones
Tributarias que se tienen por no presentadas |
Concepto
34854
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Impuestos para preservar
la seguridad democática - Base gravable |
Concepto
34853
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Sanciones
tributarias |
Concepto
34851
|
|
Declaraciones tributarias
que se tienen por no presentadas |
Concepto
33813
|
|
Compensación con saldos a favor |
Concepto
32306
|
|
Actuaciones exentas
del impuesto de timbre |
Concepto
32141
|
|
Sobretasa a cargo de los contribuyentes
obligatodos a declarar el impuesto sobre la renta
|
Concepto
32271
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|
Tarifa de retención
por servicios |
Concepto
31847
|
|
Rentas exentas |
Concepto
31839
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Contratos exentos
del Impuesto de Timbre |
Concepto
31370
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|
Beneficio de Auditoría |
| |
|
Beneficio
de Auditoría |
Oficio
33819
|
|
IVA - Precisiones sobre cuándo los canales de televisión
comunitaria son responsables del IVA |
Oficio31845
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Precisiones sobre
base gravable y procedimiento para la retención en
la fuente |
Oficio
31691 |
|
Ajustes por inflación a los inventarios |
Oficio
31690 |
|
Tratamiento tributario
de los honorarios de abogados que reciben pago en procesos
contra la Nación |
Oficio
31688
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GMF -Nuevos agentes de retención del gravamen. Presentación
y pago de la declaración respectiva |
Oficio
31049 |
|
Alcance del beneficio
de auditoría |
Oficio
30725 |
|
Alcance de los beneficios tributarios concedidos en la Ley
Páez |
Oficio
30723 |
|
Deducción
por gastos en el Exterior |
Oficio
30722 |
|
Las rentas exentas son de carácter excepcional |
Oficio
30721 |
|
Agentes retenedores
calificados como grandes contribuyentes mediante resolución
de la DIAN |
Oficio
30720 |
|
Instituciones de Educación, incluyendo el SENA, no
son responsables del IVA |
Mayo |
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Concepto
030392
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|
porcentaje de retención por pagos de servicios |
Concepto
29277
|
|
Reglamentación de la facturación en las E.P.S |
Concepto
29273
|
|
Devolución
de saldos a favor por concepto de IVA |
Concepto
029272
|
|
Impuesto para
preservar la seguridad democrática - Base gravable |
Concepto
028651
|
|
Deducciones |
Concepto
028645
|
|
Compensación
deudas fiscales |
Concepto
28644
|
|
El IVA
en servicio de arrendamiento - obligaciones en el régimen
común |
Concepto
028031
|
|
Firma de revisor
fiscal en declaraciones tributarias |
Concepto
27764
|
|
El IVA
en importación y venta de arroz y maíz de uso industrial
- Agentes retenedores |
Concepto
027761
|
|
Requisitos
para deducción por donación a una fundación |
Concepto
027724
|
|
Ajustes
de activos no monetarios |
Concepto
027721
|
|
Obligaciones
de los comerciantes - Asignación del NIT |
Concepto
027719
|
|
Pagos laborales
exentos del impuesto de renta |
Concepto
027717
|
|
Tratamiento
fiscal a premios en concursos de diseño |
Concepto
027715
|
|
Nuevos
responsables del IVA y servicios gravados |
Concepto
027021
|
|
Deducción
por inversiones en el medio ambiente |
Concepto
026690
|
|
Fuerza
mayor y caso fortuito como eximente de la obligación
de suministrar información tributaria y presentación
de libros de contabilidad |
Concepto
026493
|
|
GMF
- Agentes retenedores del gravamen a movimientos financieros
|
Concepto
026491 |
|
IVA - Inscripción
de responsables del régimen simplificado en el RUT
libro fiscal - Obligaciones en el régimen simplificado |
Concepto
026486 |
|
Elementos de la obligación tributaria el IVA
en servicios de arrendamiento |
Concepto
026484
|
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GMF
- Cuentas de ahorro exentas del gravamen a movimientos financieros
|
Oficio
026449
|
|
Valor
probatorio del certificado de retención |
Oficio
026175 |
|
IVA - Servicios de aseo, vigilancia y empleos temporales.
Persona jurídica emanada de la constitución
de propiedad horizontal |
Oficio
026174
|
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IVA
- Servicios de seguridad social |
Concepto
025651
|
|
Certificado de ingresos y retenciones |
Concepto
025625 |
|
Sobretasa
a cargo de los contribuyentes obligados a declarar el impuesto
sobre la renta |
Oficio
025582 |
|
Limitaciones
al embargo de saldos en cuentas bancarias y de ahorros, títulos
y valores de contenido crediticio del contribuyente. |
Oficio
025543 |
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IVA
- Las asociaciones sin ánimo de lucro, fondos de empleados
y administradores de propiedad horizontal son responsables
del IVA |
| Oficio
025015
|
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IVA
- Arrendamiento de inmuebles. Arrendamiento con intermediación |
Oficio
024716
|
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IVA
- Servicios excluidos.
Servicios prestados a la ONU y entidades multilaterales de
crédito.
Servicios Gravados
Servicios prestados desde el exterior.
Servicios técnicos
Licenciamiento de software |
Oficio
024715 |
|
IVA - Servicios excluidos. Boletas de entrada a espectáculos.
Servicios gravados. |
Oficio
024714
|
|
Obligaciones
de los agentes de retención |
Oficio
024713
|
|
IVA -
El contrato de comodato celebrado entre una entidad oficial
y un particular no causa el gravamen. Nuevos responsables
del impuesto. Arrendamiento de inmuebles. |
Oficio
024710
|
|
IVA
- Tarifa en servicios de aseo, vigilancia y empleos temporales |
Concepto
024229
|
|
Devoluciones |
Concepto
024228
|
|
Renta presuntiva |
Concepto
024227
|
|
Gravamen a los movimientos financieros
-
Causación del Impuesto |
Concepto
024226
|
|
Retención
en la fuente por otros ingresos tributarios no sometidos expresamente |
Concepto
024225
|
|
Deducción de salarios |
Oficio
024192
|
|
IVA-
Personalidad jurídica de la propiedad horizontal
como ente responsable del gravamen. |
Oficio
024188 |
|
IVA - Arrendamiento
de un establecimiento de comercio |
Abril |
|
|
Concepto
021804
|
|
IVA
Servicios Excluidos.
Boletas de entrada a espectáculos.
Servicios Gravados. |
Concepto
020841
|
|
Tratamiento del IVA en comercialización
de la avicultura |
Concepto
020258
|
|
Rentas de trabajo |
Concepto
020257
|
|
Agentes de Retención
de Gravamen a los Movimientos Financieros |
Concepto
019907
|
|
Aclaraciones sobre el IVA en servicio de monitoreo
de alarmas |
Concepto
019896
|
|
Precisiones sobre el iva al
servicio de vigilancia en conjuntos residenciales |
Concepto
019886
|
|
Obligaciones tributarias de organizaciones no
gubernamentales (ONG) extranjeras |
Concepto
019699
|
|
El IVA en contratos de servicios
de vigilancia celebrados con entidades públicas |
Concepto
019056
|
|
Rentas exentas |
Concepto
019055
|
|
Tratamiento fiscal a contratos
de arrendamiento con intermediación |
Concepto
019048
|
|
Tarifa del IVA aplicable al servicio de alojamiento
|
Concepto
019047
|
|
GMF - Sujetos pasivos del
gravamen a los movimientos financieros |
Concepto
019043 |
|
El IVA en la prestación de servicios
de aseo, vigilancia y temporales de empleo - impuestos descontables |
Concepto
018453
|
|
Acuerdos de reestructuración
de las obligaciones tributarias |
Concepto
018452
|
|
Impuesto sobre el oro |
Concepto
018451
|
|
Deducción por donaciones |
Concepto
018400
|
|
Servicios gravados con IVA del 7% y nuevos responsables
del gravamen |
Concepto
018399
|
|
Procedimiento aplicable para
obtener la devolución del IVA implícito en la
importación que posteriormente la DIAN reclasifica
con tarifa diferente |
Concepto
018392
|
|
El servicio bancario del pago de nóminas
oficiales está excluído del IVA |
Concepto
018390
|
|
El IVA en servicio de vigilancia
|
Concepto
018389 |
|
La conciliación contemplada
en el art 98 de la Ley 788/02 no constituye una amnistía
por cuanto están prohibidas por ser inconstitucionales |
Concepto
018388
|
|
La venta de animales vivos
de las especies bovina o porcina está gravada con IVA |
Concepto
018387
|
|
Precisiones sobre la conciliación que
contempla el artículo 98 de la Ley 788/02 |
Concepto
18384
|
|
La persona jurídica
surgida de la constitución de propiedad horiental no
tiene el carácter de contribuyente |
Concepto
018383
|
|
Criterios con respecto al IVA a servicios de
suministro de raciones alimenticias para las Fuerzas Militares
y el programa mundial de alimentos |
Concepto
017442
|
|
IVA- El IVA en
la comercialización de animales vivos destinados al
sacrificio |
Concepto
017441
|
|
El Iva sobre la venta de arroz y maíz
de uso industrial |
Concepto
017382
|
|
El contrato de estabilidad
tributaria no exonera del pago del impuesto para seguridad
democrática |
Concepto
017381
|
|
Un hotel ecoturístico está obligado
a facturar IVA por servicios de alojamiento |
Concepto
017380
|
|
Las cooperativas de trabajo
asociado deben liquidar IVA en la prestación de servicios
de vigilancia |
Concepto
016820
|
|
Sanción por omisión
de activos |
Concepto
016819
|
|
Exención
del impuesto sobre la renta en programas de retiro |
Concepto
016818
|
|
Retención en la fuente por
servicios públicos domiciliarios |
Concepto
016746
|
|
Deducción
por contratos de leasing |
Concepto
016596
|
|
Nuevos responsables del IVA |
Concepto
16594
|
|
El IVA en compraventa
de ganado para sacrificio |
Concepto
016593
|
|
Régimen Tributario de Fundaciones
políticas extranjeras que desarrollan actividades en
Colombia con recursos provenientes de convenios o acuerdos
intergubernamentales |
Concepto
016590
|
|
Agentes de retención |
Oficio
016587
|
|
Causación y base gravable
en contratos celebrados antes de la vigencia de la ley 788/02.Contratos
con entidades públicas.
Arrendamiento de inmuebles, Arrendamiento con intermediación. |
Concepto
016586 |
|
Sujeto pasivo
del IVA |
Marzo |
|
|
Concepto
16287
|
|
Precisiones sobre el momento de causación
del IVA en el servicio de alojamiento |
Concepto
015082
|
|
Gravamen a los
movimientos financieros-exenciones. |
Concepto
015454
|
|
Disminución de la base de retención
por salarios
|
Concepto
015071
|
|
Determinación de la
retención por indemnización por despido injustificado. |
Concepto
13563
|
|
El IVA en comercialización de animales
para sacrificio. Criteris para determinación de bines
excluidos |
Concepto
13559
|
|
Nuevos responsables del impuesto.
Documento equivalente a la factura.
Servicio de arrendamiento de inmuebles. Arrendamiento con
intermediación .Exclusión de algunos bienes
del gravamen. El IVA para arroz y maíz industriales
y agentes retenedores. |
Concepto
13258
|
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Determinación de la cláusula Administración,
Imprevistos y Utilidad (AIU) en servicios de aseo, vigilancia
y temporales de empleo. |
Concepto
12312
|
|
Servicios Excluidos En Área
Educativa. |
Concepto
10998
|
|
Justificación doctrinaria de la retención
en la fuente |
Concepto
10996
|
|
El servicio de estabilización
está sometido a la tarifa general del IVA |
Concepto
10994
|
|
Precisiones sobre deducción de gastos
en el exterior |
Concepto
10993
|
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Requisitos para la exención
del IVA con respecto a la exportación de servicios |
Concepto
10992
|
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Pautas a seguir para determinar los bienes excluídos
del IVA |
Concepto
010990
|
|
Precisiones doctrinarios acerca
de la " Panelita de leche" elaborada de manera artesanal
como bien excluído del IVA |
Concepto
010209
|
|
¿Los ingresos que perciban las IPS provenientes
de las Unidades de Pagos por Capitación se encuentran
exentos del Impuesto Sobre la renta y complementarios? |
Febrero |
|
|
Concepto
009128
|
|
Acuerdos de pago |
Concepto
09126
|
|
La exportación de bienes
corporales muebles están exentos del IVA |
Concepto009122
|
|
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional |
Concepto
009121
|
|
Ingresos no constitutivos de
renta |
Concepto
008762
|
|
Tarifas del Impuesto de remesas |
Concepto
07573
|
|
Precisiones doctrinarias acerca
del hecho generador del IVA en la presentación de servicios |
Concepto07572 |
|
Casos especiales en que un responsable
del IVA puede solicitar devolución o compensación
de saldos a favor |
Concepto
07571
|
|
Consecuencia para el contribuyente
que en su debida oportunidad no se acogió al beneficio
de auditoría |
Concepto
07570
|
|
Hechos Generadores |
Concepto
07567
|
|
Precisiones sobre liquidación
del IVA en la factura por venta de ladrillos |
Concepto
07562
|
|
Precisiones sobre el periodo fiscal en que se
recibe un ingreso por ganancia ocasional cuando se causa al
final de un año y su pago se efectúa al siguiente
año |
Concepto
007561
|
|
Renta presuntiva |
Concepto
07555
|
|
Los efectos de los cambios de doctrina de la
DIAN no son retroactivos |
| Concepto
007126
|
|
Imputación de impuestos
con saldos a favor |
Concepto
06545
|
|
Precisiones sobre gavamen del IVA que recae en
la venta de caballos para la práctica de equitación,
polo, carreras y de paso fino |
Concepto
006346
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|
Porcentaje fijo
de retención para ingresos laborales. |
Concepto
006349
|
|
DIAN ¿Cuál es la tarifa
de retención en la fuente que se debe aplicar a una
empresa que realiza actividades de impresión, cuando
en unos casos suministra la materia prima y en otros es el
cliente quien lo hace?
|
Concepto
006291
|
|
Acuerdos de reestructuración |
| Concepto
006290 |
|
Reserva de las declaraciones tributarias |
| Concepto
005171
|
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Firmeza de la
declaración tributaria |
Enero |
|
|
Concepto
002190 |
|
Agentes de retención
en el Impuesto sobre las Ventas |
Concepto
002189 |
|
Régimen tributario especial |
Concepto
002188 |
|
Firma de la declaración
tributaria |
Concepto
002186
|
|
Cobro administrativo coactivo |
Concepto
000769 |
|
Impuesto para preservar la
seguridad democrática - Sujetos pasivos |
Concepto
000270 |
|
Procedimiento administrativo de cobro coactivo
|
