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DIARIO OFICIAL 45.473 04/02/2004
El Contador General de la Nación, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere el artículo 354 de la Constitución Política, la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y CONSIDERANDO: Que mediante la Ley 863 de 2003 fue prorrogada la Ley 716 de 2001 relacionada con la depuración y saneamiento de la información contable pública; Que para efectos de llevar a cabo la aplicación procedimental de la mencionada prórroga se hace necesario que el Contador General de la Nación defina los lineamientos generales para el tratamiento contable relacionado con el proceso de saneamiento contable; Que por lo anterior, se hace necesario modificar el Modelo Instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP, RESUELVE: Artículo 1º. Modificar la estructura del Catálogo General de Cuentas, creando las siguientes cuentas y subcuentas con su respectivo código contable: CODIGO DENOMINACION 3138 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE 313801 Efectivo 313802 Inversiones 313803 Rentas por Cobrar 313804 Deudores 313805 Inventarios 313806 Propiedades, Planta y Equipo 313807 Bienes de Beneficio y Uso Público 313808 Recursos Naturales y del Ambiente 313809 Otros Activos 313810 Operaciones de Crédito Público 313811 Obligaciones Financieras 313812 Cuentas por Pagar 313813 Obligaciones Laborales 313814 Bonos y Títulos Emitidos 313815 Pasivos Estimados 313820 Otros Pasivos 3258 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE 325801 Efectivo 325802 Inversiones 325804 Deudores 325805 Inventarios 325806 Propiedades, Planta y Equipo 325807 Bienes de Beneficio y Uso Público 325808 Recursos Naturales y del Ambiente 325809 Otros Activos 325810 Operaciones de Crédito Público 325811 Obligaciones Financieras 325812 Cuentas por Pagar 325813 Obligaciones Laborales 325814 Bonos y Títulos Emitidos 325815 Pasivos Estimados 325820 Otros Pasivos Artículo 2º. Modificar la estructura del Catálogo General de Cuentas, definiendo las descripciones y dinámicas de las siguientes cuentas: CLASE GRUPO CUENTA 3 31 3138 PATRIMONIO HACIENDA PUBLICA EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE Descripción Representa el valor neto de la Hacienda Pública por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003. La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire. Dinámica Se debita con: 1. El valor de las obligaciones incorporadas. 2. El Valor de los derechos retirados. 3. El valor de los bienes retirados. 4. E l valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal. Se acredita con: 1. El valor de los bienes incorporados. 2. El valor de los derechos incorporados. 3. El valor de las obligaciones retiradas. 4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal. CLASE GRUPO CUENTA 3 32 3258 PATRIMONIO PATRIMONIO EFECTO DEL SANEAMIENTO Descripción Representa el valor neto del Patrimonio Institucional por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003. La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire. Dinámica Se debita con: 1. El valor de las obligaciones incorporadas. 2. El Valor de los derechos retirados. 3. El valor de los bienes retirados. 4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204-Capital Suscrito y Pagado, 3206-Capital Parafiscal, o 3208-Capital Fiscal. Se acredita con: 1. El valor de los bienes incorporados. 2. El valor de los derechos incorporados. 3. El valor de las obligaciones retiradas. 4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204-Capital Suscrito y Pagado, 3206-Capital Parafiscal, o 3208-Capital Fiscal. Artículo 3º. Modificar el Catálogo General de Cuentas, eliminando las siguientes subcuentas con su respectivo código contable a partir de 1° de enero de 2005. CODIGO DENOMINACION 120799 Ajustes por inflación 120899 Ajustes por inflación 150599 Ajustes por inflación 151099 Ajustes por inflación 151299 Ajustes por inflación 151699 Ajustes por inflación 151799 Ajustes por inflación 151899 Ajustes por inflación 151999 Ajustes por inflación 152099 Ajustes por inflación 152599 Ajustes por inflación 153099 Ajustes por inflación 160599 Ajustes por inflación 161099 Ajustes por inflación 161299 Ajustes por inflación 161599 Ajustes por inflación 162099 Ajustes por inflación 162599 Ajustes por inflación CODIGO DENOMINACION 163099 Ajustes por inflación 163599 Ajustes por inflación 163699 Ajustes por inflación 163799 Ajustes por inflación 164099 Ajustes por inflación 164399 Ajustes por inflación 164599 Ajustes por inflación 165099 Ajustes por inflación 165599 Ajustes por inflación 166099 Ajustes por inflación 166599 Ajustes por inflación 167099 Ajustes por inflación 167599 Ajustes por inflación 168099 Ajustes por inflación 168599 Ajustes por inflación 168699 Ajustes por inflación 169099 Ajustes por inflación 170399 Ajustes por inflación 170499 Ajustes por inflación 170599 Ajustes por inflación 171099 Ajustes por inflación 171599 Ajustes por inflación 172099 Ajustes por inflación 178599 Ajustes por inflación 181099 Ajustes por inflación 181599 Ajustes por inflación 182099 Ajustes por inflación 182599 Ajustes por inflación 183099 Ajustes por inflación 183599 Ajustes por inflación 184099 Ajustes por inflación 184599 Ajustes por inflación 191099 Ajustes por inflación 191199 Ajustes por inflación 191599 Ajustes por inflación 192099 Ajustes por inflación 192599 Ajustes por inflación 193099 Ajustes por inflación 194199 Ajustes por inflación 194299 Ajustes por inflación 196099 Ajustes por inflación 197099 Ajustes por inflación 197599 Ajustes por inflación 291599 Ajustes por inflación 811099 Ajustes por inflación 830699 Ajustes por inflación 831599 Ajustes por inflación 831799 Ajustes por inflación 832599 Ajustes por inflación 833099 Ajustes por inflación 911099 Ajustes por inflación 930699 Ajustes por inflación 931799 Ajustes por inflación 932599 Ajustes por inflación 934699 Ajustes por inflación Artículo 4°. Modificar la descripción y dinámica de las siguientes cuentas, las cuales quedarán así: CLASE GRUPO CUENTA 1 19 1996 ACTIVO OTROS ACTIVOS BIENES Y DERECHOS Descripción Registra el valor de las cuentas del Activo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cuales fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de los bienes o derechos que representan. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de bien o derecho que sea trasladado a esta cuenta. Dinámica Se debita con: 1. Los valores de los bienes o derechos reclasificados, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa. Se acredita con: 1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados. 2. Los valores identificados para reclasificarlos en la cuenta 1950-Responsabilidades. 3. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de Activo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa. CLASE GRUPO CUENTA 1 19 1997 ACTIVO OTROS ACTIVOS PROVISION PARA BIENES Descripción Valor estimado de las contingencias de pérdida de los bienes o derechos respecto de los cuales se inició la investigación administrativa, de acuerdo con las normas vigentes. Asimismo representa el valor de las provisiones de los derechos que han sido reclasificados en esta cuenta. La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5312-PROVISION PARA BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACION ADMINISTRATIVA, y las subcuentas que registran la provisión acumulada de los derechos que han sido reclasificados. Dinámica Se debita con: 1. El valor acumulado al retiro de los bienes o derechos. 2. La aplicación de la provisión previo cumplimiento de los requisitos establecidos. 3. La recuperación de la provisión constituida al desaparecer la causa que la originó. Se acredita con: 1. El valor de las provisiones que se constituyan de conformidad con la normatividad vigente. 2. El valor reclasificado de las provisiones de las cuentas que registran derechos. CLASE GRUPO CUENTA 2 29 2996 PASIVO OTROS PASIVOS OBLIGACIONES Descripción Registra el valor de las cuentas del Pasivo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cua les fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de las obligaciones que representan. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de obligación que sea trasladado a esta cuenta. Dinámica Se debita con: 1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados. 2. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de Pasivo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa. Se acredita con: 1. Los valores de las obligaciones reclasificadas, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa. CLASE GRUPO CUENTA 4 49 4905 INGRESO AJUSTES POR CORRECCION MONETARIA Descripción Representa los valores amortizados de los cargos y créditos por corrección monetaria diferida, de conformidad con las disposiciones vigentes. La contrapartida corresponde a la subcuenta 191089-CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA y 291501-CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA, según corresponda. Se debita con: 1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 191089-CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA. 2. La cancelación de su saldo al cierre del periodo contable. Se acredita con: 1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 291501-CREDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA. 2. La cancelación de su saldo al cierre del período contable. Artículo 5°. Las cuentas 3138-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE y 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE con sus respectivas subcuentas, serán utilizadas hasta el 31 de diciembre de 2005 para registrar la información relacionada con el proceso de saneamiento contable. Los saldos acumulados a 31 de diciembre de 2005 de las subcuentas de la cuenta 3138-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE y 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE, deberán trasladarse a las cuentas 3105-CAPITAL FISCAL y 3208-CAPITAL FISCAL, a partir del período contable correspondiente al añ o 2006, según corresponda y de acuerdo con la naturaleza jurídica del ente público que se trate. Para los demás entes públicos, la reclasificación del saldo de las subcuentas de la cuenta 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE, procederá de acuerdo con la autorización o aprobación de la máxima autoridad decisoria, de conformidad con los estatutos, la normatividad vigente y la naturaleza jurídica del ente público que se trate. Artículo 6º. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, y surte efectos contables desde el 1º de enero de 2004. Publíquese y cúmplase. Dada en Bogotá, D. C., a 4 de febrero de 2004. El Contador General de la Nación, Jairo Alberto Cano Pabón. (C.F.) |