DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
RESOLUCION NUMERO 08961 DE
(28 OCT. 2003)
Por la cual se establece para el año gravable 2003 el
grupo de personas naturales, personas jurídicas y demás
entidades, que debe suministrar la información a que
se refieren los literales a, e, f, h, i, k del artículo
631 del Estatuto Tributario a la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; se señalan
los formatos y especificaciones técnicas del medio magnético
para la correspondiente presentación y se fijan los plazos
para la entrega.
EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL
DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (E)
En uso de sus facultades legales consagradas en el Artículo
19 literal b) del Decreto 1071 del 26 de Junio de 1.999 y
en los artículos 631, 633 y 684 del Estatuto Tributario
y 39 de la Ley 633 de 2.000.
RESUELVE:
ARTICULO 1. SUJETOS OBLIGADOS E INFORMACION A SUMINISTRAR.
Las personas naturales, personas jurídicas y demás
entidades, que se relacionan a continuación y que en
el último día del año gravable 2.002
hubieren poseído un patrimonio bruto superior a tres
mil trescientos sesenta y ocho millones ochocientos mil pesos
($3.368.800.000), o cuando los ingresos brutos de dicho año
hubieren sido superiores a seis mil setecientos treinta y
siete millones setecientos mil pesos ($6.737.700.000), deberán
presentar por el año gravable 2.003 la siguiente información
en medio magnético:
a) Las Personas Jurídicas con ánimo de lucro
obligadas a presentar declaración del impuesto sobre
la renta y complementarios, están obligadas a suministrar
la información de que trata el literal a) del artículo
631 del Estatuto Tributario.
b) Las Personas Jurídicas calificadas o no como Grandes
Contribuyentes obligadas a presentar declaración del
impuesto sobre la Renta y Complementarios o de Ingresos y
Patrimonio, sean Entidades Públicas o Privadas y las
Personas Naturales obligadas a presentar declaración
del impuesto sobre la Renta y Complementarios, están
obligadas a suministrar la información de que tratan
los literales e), f), h), i), k) del artículo 631 del
Estatuto Tributario.
c) Los Consorcios y Uniones Temporales y los entes públicos
del nivel nacional y territorial, de los órdenes central
y descentralizado no obligados a presentar Declaración
de Ingresos y Patrimonio contemplados en el artículo
22 del Estatuto Tributario, están obligados a suministrar
la información de que trata el literal e), del artículo
631 del Estatuto Tributario. Las cuantías de patrimonio
bruto o de ingresos brutos, para que los entes públicos
estén obligados a suministrar la información,
son las establecidas en el artículo primero de la presente
Resolución, tomadas al 31 de Diciembre de 2.002 del
saldo reflejado por dichas cuentas en el Plan General de Contabilidad
Pública.
ARTICULO 2. LITERAL a) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO. INFORMACION Y CONCEPTOS A SUMINISTRAR.
De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo
631 del Estatuto Tributario deberá suministrarse:
Los apellidos y nombres o razón social y NIT, número
de cédula de ciudadanía o de tarjeta de identidad
y dirección de cada una de las personas o entidades
que sean socias o accionistas de la respectiva entidad, que
posean el uno por ciento (1%) o más del capital, con
indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre
del 2.003 de las acciones o aportes y de las participaciones
o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles
en dicho período.
La información se registrará de la siguiente
manera:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 60 subcódigo
00, en el primer valor informado: el total del valor patrimonial
de las acciones o aportes; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 60 subcódigo
01, en el primer valor informado: el valor de las participaciones
o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles;
en el segundo y tercer valor: cero.
Los socios o accionistas del exterior, se deben informar indicando
el nombre del socio o accionista del exterior, el valor total
poseído a 31 de diciembre de 2003 y con el NIT: 444444000
para el primer socio o accionista informado, el cual irá
variando consecutivamente en una unidad (Ej.: NIT: 444444001)
y hasta el número de accionistas que se reporten.
ARTICULO 3. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
INFORMACION Y CONCEPTOS A SUMINISTRAR:
De acuerdo con lo establecido en el literal e) del artículo
631 del Estatuto Tributario deberá suministrarse:
Los apellidos y nombres o razón social y NIT, número
de cédula de ciudadanía o de tarjeta de identidad
y dirección de cada uno de los beneficiarios de los
pagos o abonos en cuenta que constituyan costo o deducción
o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de
activos fijos o movibles, en los casos en los cuales el valor
acumulado por beneficiario de los mismos, por el año
gravable 2.003, sea superior a un millón de pesos ($1.000.000)
con indicación del concepto, el valor de la retención
en la fuente practicada, el valor del impuesto sobre las ventas
retenido, el valor del impuesto sobre las ventas descontable.
Para el concepto de salarios, prestaciones sociales y demás
pagos laborales por empleado el valor acumulado de los pagos
por beneficiario a reportar por el año gravable 2.003
será aquel que resulte igual o superior a cuarenta
millones de pesos ($40.000.000).
Parágrafo 1. El valor mínimo a reportar
por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de un
millón de pesos ($1.000.000), no obstante que al discriminar
el pago por cada concepto, los valores a reportar sean menores.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto
sean menores a un millón de pesos ($1.000.000), se
informarán en un solo registro, con NIT 222222222 y
razón social “CUANTÍAS MENORES”.,
con código 75 subcódigo 16, excepto los correspondientes
a compra de activos movibles que se informarán bajo
el código 75 subcódigo 00, en un solo registro
con NIT 222222222
Parágrafo 2. Cuando el valor del impuesto
sobre las ventas se lleve como mayor valor del costo o gasto,
se podrá informar dentro del primer valor informado
del pago o abono en cuenta.
ARTICULO 4. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
DISCRIMINACION DEL CONCEPTO DE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA:
Los pagos o abonos en cuenta, efectuados durante el año
gravable 2.003, que constituyan costo o deducción o
den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de
activos fijos o movibles, se informarán de la siguiente
manera:
1. Los pagos correspondientes a salarios, prestaciones
sociales y demás pagos laborales por empleado:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
01, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
efectivamente, sin incluir el valor de los aportes parafiscales
que la empresa haya pagado a nombre del trabajador; en el
segundo y tercer valor: cero.
2. Los pagos o abonos por concepto de aportes parafiscales
al SENA, a las Cajas de Compensación Familiar y al
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
03, en el primer valor informado: el valor del pago o abono
en cuenta acumulado por entidad; en el segundo y tercer valor:
cero.
3. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes
parafiscales a las empresas promotoras de salud EPS e ISS
y los aportes al Sistema de Riesgos Profesionales.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
04, en el primer valor informado: el valor del pago o abono
en cuenta acumulado por entidad; en el segundo y tercer valor:
cero.
4. Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes para
pensiones efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
05, en el primer valor informado: el valor del pago o abono
en cuenta acumulado por entidad; en el segundo y tercer valor:
cero.
5. Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el informante
que tengan el carácter de cargos diferidos o gastos
pagados por anticipado:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
06, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta, en el segundo y tercer valor: cero.
6. Adquisición de bienes de capital y demás
activos fijos:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
07, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
7. Adquisición de activos movibles:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
00, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Los pagos que acumulados por beneficiario sean menores a un
millón de pesos ($1.000.000), se informarán
en un solo registro, con NIT 222222222 y razón social
“CUANTÍAS MENORES”.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
00, en el primer valor informado: el valor acumulado de los
pagos o abonos en cuenta menores a un millón de pesos
($1.000.000) en el segundo y tercer valor: cero.
8. Honorarios y comisiones:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
10, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
9. Servicios:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
15, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
10. Donaciones en dinero:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
17, en el primer valor informado: el valor pagado; en el segundo
y tercer valor: cero.
11. Donaciones en títulos valores:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
18, en el primer valor informado: el valor pagado; en el segundo
y tercer valor: cero
12. Donaciones en otros activos:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
19, en el primer valor informado: el valor pagado; en el segundo
y tercer valor: cero
13. Intereses y rendimientos financieros:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
21, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
14. Arrendamientos
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
22, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
15. Impuestos pagados
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
23, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
efectivamente; en el segundo y tercer valor: cero.
16. Amortizaciones y agotamiento:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
24, en el primer valor informado: el valor total del costo
o gasto solicitado; en el segundo y tercer valor: cero
17. Depreciación:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
25, en el primer valor informado: el valor total del costo
o gasto solicitado; en el segundo y tercer valor: cero, identificándolo
con el NIT del informante.
18. Provisión de cartera
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
26, en el primer valor informado: el valor total del costo
o gasto solicitado; en el segundo y tercer valor: cero, identificándolo
con el NIT del informante.
19. Los demás costos y deducciones:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
16, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Los pagos que acumulados por beneficiario por todo concepto
sean menores a un millón de pesos ($1.000.000), se
informarán en un solo registro, con NIT 222222222 y
razón social “CUANTÍAS MENORES”.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
16, en el primer valor informado: el valor acumulado de los
pagos o abonos en cuenta menores a un millón de pesos
($1.000.000) en el segundo y tercer valor: cero.
20. Retención practicada a título de
Impuesto sobre las ventas.
El valor total acumulado por informado del impuesto sobre
las ventas retenido, correspondiente a los numerales 5, 6,
7, 8, 9, 13, 14, 20 del presente artículo se informará:
a) A responsables del régimen común:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
20, en el primer valor informado: el valor total del impuesto
sobre las ventas retenido; en el segundo y tercer valor: cero.
b) Por compras y/o servicios a responsables del régimen
simplificado.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
30, en el primer valor informado: el valor total del impuesto
sobre las ventas retenido; en el segundo y tercer valor: cero.
c) Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
30, en el primer valor informado: el valor total del impuesto
sobre las ventas retenido; en el segundo y tercer valor: cero.
Se debe informar indicando el nombre de la primera entidad
o persona del exterior con el NIT: 444444000 para el primer
informado, el cual irá variando consecutivamente en
una unidad (Ej: NIT: 444444001) y hasta el número de
informados que se reporten.
21. Impuesto sobre las ventas descontable:
El valor total acumulado por informado del impuesto sobre
las ventas descontable, correspondiente a los numerales 5,
7, 8, 9, 13, 14, 20 del presente artículo se informará:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
20, en el primer valor informado: el valor total del impuesto
sobre las ventas descontable; en el segundo y tercer valor:
cero.
22. Retención en la fuente practicada:
El valor total de la retención en la fuente practicada
a los terceros, correspondiente a los numerales 5, 6, 7, 8,
9, 13, 14, 20 del presente artículo se informará:
a) Retención por salarios y demás pagos laborales.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
01, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
b) Retención por compras.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
00, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
c) Retención por honorarios y comisiones
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
10, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
d) Retención por servicios.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
15, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
e) Retención por rendimientos financieros
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
21, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
f) Retención por arrendamientos (muebles e inmuebles).
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
22, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
g) Otras retenciones
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
16, en el primer valor informado: el valor total de la retención
en la fuente practicada; en el segundo valor: la base de retención
y tercer valor: cero.
ARTICULO 5. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
DISCRIMINACION DE LOS CONCEPTOS DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA
AL EXTERIOR:
Los pagos o abonos en cuenta al exterior por importación
de bienes ya sean activos fijos o movibles y demás
pagos al exterior, correspondientes al año gravable
2.003, se deben informar indicando el nombre del beneficiario
del exterior, el valor acumulado por beneficiario y con el
NIT: 444444000 para el primer proveedor o beneficiario del
pago, el cual irá variando consecutivamente en una
unidad (Ej.: NIT: 444444001) y hasta el número de proveedores
o beneficiarios que se reporten, así:
a) Adquisición activos fijos:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
08, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta por cualquier cuantía ; en el segundo
y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
08, en el primer valor informado: el valor del arancel; en
el segundo y tercer valor: cero.
b) Adquisición activos movibles:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
00, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta por cualquier cuantía; en el segundo
y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
00, en el primer valor informado: el valor del arancel; en
el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
20, en el primer valor informado: el valor del impuesto sobre
las ventas descontable; en el segundo y tercer valor: cero.
c) Los demás pagos o abonos en cuenta al exterior:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
09, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta por cualquier cuantía; en el segundo
y tercer valor: Cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
09, en el primer valor informado: el valor de la retención
en la fuente practicada, a título de renta y remesas;
en el segundo y tercer valor: Cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
20, en el primer valor informado: el valor del impuesto sobre
las ventas retenido; en el segundo y tercer valor: cero.
ARTICULO 6. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO. CONTRATOS DE CONSTRUCCION Y DE OBRA, SUMINISTRO,
CONSULTORIA, PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y CONCESION:
Las entidades contratantes en contratos de construcción
y de obra, suministro, consultoría, prestación
de servicios y concesión deberán informar:
Como registro de movimiento (Tipo 2) con el código
75 subcódigo 11, en el primer valor informado: el valor
de los pagos o abonos en cuenta que correspondan al contrato
efectivamente realizado y recibido durante el año gravable
2.003 sin importar que corresponda a contratos celebrados
en años anteriores; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
11, en el primer valor informado el valor de la retención
en la fuente practicada; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
20, en el primer valor informado: el valor del impuesto sobre
las ventas retenido; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
20, en el primer valor informado: el valor del impuesto sobre
las ventas descontable; en el segundo y tercer valor: cero.
ARTICULO 7. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO. CONSORCIOS Y/O UNIONES TEMPORALES:
Las operaciones ejecutadas a través de Consorcios o
de Uniones Temporales, que constituyan costo o deducción
para los consorciados o para los miembros de las Uniones Temporales,
deberán ser informadas por quién haya sido escogido,
conforme con las opciones establecidas en el artículo
11 del Decreto 3050 de 1.997, para el cumplimiento de la obligación
de expedir factura, con indicación de los apellidos
y nombres o razón social y NIT, cédula de ciudadanía
o tarjeta de identidad y dirección de cada uno de los
beneficiarios de pagos o abonos en cuenta, incluida la compra
de activos fijos o movibles; el valor del impuesto sobre las
ventas retenido, el valor de la retención en la fuente
practicada y el valor del impuesto sobre las ventas descontable,
acumulado por beneficiario durante el año gravable
2.003.
Para determinar la obligación de suministrar esta información,
se tendrán en cuenta los topes de Ingresos Brutos establecidos
en el inciso primero del artículo 1° de la presente
Resolución, del Consorcio o Unión Temporal,
cualquiera que sea el Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos de
los consorciados o miembros de la Unión Temporal, sin
perjuicio de la información que, de acuerdo con sus
propios topes de Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos, deban
suministrar los consorciados o miembros de las Uniones Temporales.
Las operaciones ejecutadas a través de Consorcios o
de Uniones Temporales, se deben informar así:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 70 en el
primer valor informado: el valor acumulado pagado o abonado
en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 71 en el
primer valor informado el valor de la retención en
la fuente practicada; en el segundo y tercer valor: cero.
Los conceptos y subcódigos serán iguales a los
indicados en los artículos 4°, 5° y 6°
de la presente Resolución.
Los Consorciados o miembros de las Uniones Temporales deberán
informar los pagos o abonos en cuenta, que constituyan costo
o deducción propios de su actividad económica
y diferentes a las del Consorcio o Unión Temporal,
respecto de las operaciones que se hayan ejecutado directa
e individualmente en cabeza de cada uno de ellos. Los conceptos
y subcódigos serán los indicados en los artículos
4°, 5° y 6° de la presente Resolución.
ARTICULO 8. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.
CONTRATOS DE ASOCIACION PARA EXPLORACION Y EXPLOTACION MINERA:
En los contratos de exploración y explotación
de hidrocarburos, gases y minerales, las personas o entidades
que actuaron en condición de “operador”,
deberán informar el valor de las operaciones inherentes
a la cuenta conjunta, que constituyan costo o deducción
para él o para los asociados con la indicación
de los apellidos y nombres o razón social y NIT, cédula
de ciudadanía o tarjeta de identidad y dirección
de cada uno de los beneficiarios de pagos o abonos en cuenta
incluida la compra de activos fijos o movibles; el valor del
impuesto sobre las ventas retenido, el valor de la retención
en la fuente practicada y el valor del impuesto sobre las
ventas descontable, acumulado por beneficiario durante el
año gravable 2.003.
Las operaciones inherentes a la cuenta conjunta se deben informar
así:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 76 en el
primer valor informado: el valor acumulado pagado o abonado
en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 73 en el
primer valor informado: el valor de la retención en
la fuente practicada; en el segundo y tercer valor: cero.
Los conceptos y subcódigos serán iguales a los
indicados en los artículos 4°, 5° y 6°
de la presente Resolución.
Los asociados no operadores, deberán reportar:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 76 subcódigo
12, en el primer valor informado: el valor total de anticipos
y reconocimiento de los costos y gastos efectuados al operador
en desarrollo del contrato durante el año gravable
2.003; en el segundo y tercer valor: cero.
Tanto el operador como el asociado informarán:
Los demás pagos que constituyan costos o deducciones
propias de la actividad económica y diferente a los
de la cuenta conjunta de acuerdo con las especificaciones
establecidas en los artículos 4°, 5° y 6°
de la presente Resolución.
ARTICULO 9. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO. CONTRATOS DE MANDATO O DE ADMINISTRACION DELEGADA:
En los Contratos de Mandato o de Administración Delegada,
las personas o entidades que actuaron como Mandatarios o Contratistas,
deberán informar el valor de las operaciones inherentes
a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de
los Contratos de Mandato o de Administración Delegada,
que constituyan costo o deducción para los Mandantes
o Contratantes con indicación de los apellidos y nombres
o razón social y NIT, cédula de ciudadanía
o tarjeta de identidad y dirección, de cada uno de
los beneficiarios de pagos o abonos en cuenta incluida la
compra de activos fijos o movibles; el valor del impuesto
sobre las ventas retenido, el valor de la retención
en la fuente practicada, el valor del impuesto sobre las ventas
descontable, acumulado por beneficiario durante el año
gravable 2.003 y el NIT, cédula de ciudadanía
o tarjeta de identidad del Mandante o Contratante.
Para determinar la obligación de suministrar esta información,
se tendrán en cuenta los topes de Patrimonio Bruto
o Ingresos Brutos establecidos en el inciso primero del artículo
1° de la presente Resolución, del Mandante o Contratante,
sin perjuicio de la información que, de acuerdo con
sus propios topes de Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos, deban
suministrar los Mandatarios o Contratistas.
Las operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en
desarrollo de los Contratos de Mandato o de Administración
Delegada, se deben informar:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 64 en el
primer valor informado: el valor acumulado pagado o abonado
en cuenta; en el segundo valor informado: cero y en el tercer
valor informado: el NIT, cédula de ciudadanía
o tarjeta de identidad del Mandante o Contratante.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 65 en el
primer valor informado: el valor de la retención en
la fuente practicada y en el segundo valor informado: cero
y en el tercer valor informado: el NIT, cédula de ciudadanía
o tarjeta de identidad del Mandante o Contratante.
Los conceptos y subcódigos serán iguales a los
indicados en los artículos 4°, 5° y 6°
de la presente Resolución.
Tanto el Mandatario o Contratista como el Mandante o Contratante
informarán: los demás pagos que constituyan
costo o deducción o den derecho a impuesto descontable
propios de la actividad económica y diferentes a las
actividades ejecutadas en desarrollo de los Contratos de Mandato
o de Administración Delegada, de acuerdo con las especificaciones
establecidas en los artículos 4°, 5° y 6°
de la presente Resolución.
ARTICULO 10. LITERAL e) DEL ARTICULO 631 DEL ESTATUTO
TRIBUTARIO. INFORMACION ADICIONAL A SUMINISTRAR POR COMPAÑIAS
DE SEGUROS:
Las Compañías de Seguros, además de los
pagos o abonos en cuenta que correspondan a los artículos
4°, 5° y 6° de la presente Resolución,
deben informar lo siguiente:
a) El importe de los siniestros:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
12, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
12, en el primer valor informado: el valor de la retención
en la fuente practicada; en el segundo y tercer valor: cero.
b) El importe de las primas de reaseguros:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
13, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 72 subcódigo
13, en el primer valor informado: el valor de la retención
en la fuente practicada; en el segundo y tercer valor: cero.
c) El importe de los gastos por salvamentos o ajustes de siniestros:
Como registro de movimiento (Tipo 2) código 75 subcódigo
14, en el primer valor informado: el valor acumulado pagado
o abonado en cuenta; en el segundo y tercer valor: cero.
Como registro de movimiento ( Tipo 2) código 72 subcódigo
14, en el primer valor informado: el valor de la retención
en la fuente practicada; en el segundo y tercer valor: cero.
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