¿De qué se trata esta conferencia?

Los vehículos y bienes raices son los activos fijos más importantes que pueden tener las personas naturales. Los ingresos que obtienen cuando los venden los pueden convertir en declarantes de renta, pero en ese caso no deben desaprovechar las retenciones en la fuente que notarios y secretarías de transito les practican obligatoriamente

-Repaso sobre las normas que rigen las retenciones en la fuente que se practica a personas naturales cuando estas venden alguno de sus activos fijos
-Comentarios sobre cuales personas son las que pueden o no aprovechar esos valores que les retengan en el año

Debe tomarse sólo la Retencion en la Fuente que efectivamente esté certificada o comprobada por recibos de caja. Solo de estas dos maneras se podrá restar en la Declaración de Renta la Retención en la Fuente, de lo contrario no se tomará.

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. Con la declaración de renta de 2007 me ha quedado un saldo a favor de $5.000.000. La declaración de IVA del sexto bimestre del 2007 me arroja un valor a pagar de $4.000.000. ¿Puedo presentar esta última sin pago con el propósito de solicitar la compensación después de dos meses?; ¿qué hago con los ajustes por inflación que tengo tanto en activos como en la 34?

2. Estoy vendiendo unas acciones que tenían ajustes por inflación, obviamente pagué impuestos por ese ajuste, por inflación. Ahora que las estoy vendiendo con pérdida, ¿no es posible solicitar esa deducción?

3. Un esposo regala un automóvil de lujo a su esposa quien es ama de casa declarante por cuantía patrimonial. Esto hace que se incremente su patrimonio un 110%. ¿Debe declarar como ingresos el valor del automóvil para justificar su incremento patrimonial o simplemente declara el activo sin colocar ningún ingreso que justifique dicho incremento?

4. Un inmueble arrendado es propiedad de madre e hija, ambas obligadas a declarar. El contrato de arrendamiento está a nombre de la mamá. ¿Deben declarar los ingresos por concepto de arrendamientos por partes iguales en la Declaración de Renta?; ¿todo el ingreso lo declara la mamá (titular del contrato de arrendamiento) o pueden escoger a conveniencia qué proporción aplicar a cada propietaria?

5. Cuando un padre da a un hijo mayor de edad desempleado sumas importantes a título de regalo con periodicidad mensual y ellas obviamente ayudan a incrementar el patrimonio del hijo, ¿éste debe declarar esos ingresos?; ¿en tal caso esos ingresos cómo se clasifican?; ¿se asemejan a salarios, servicios?; ¿qué soporte se debe conservar para presentarle a la DIAN en caso de una revisión?

6. Un colombiano residente en el exterior por 30 años que adquirió un inmueble en Colombia en 2006 como inversión y su núcleo familiar principal (esposa e hijos) reside en el exterior también, estuvo en Colombia de vacaciones 3 meses en 2006 y 3 meses en 2007. ¿Debe presentar Declaración de Renta en Colombia año gravable 2007?

7. Cuando registro una empresa en Cámara de Comercio por primera vez, ¿qué obligaciones tributarias empieza a generar?

8. Los socios de un colegio (empresa Ltda.) son tres. Uno de ellos cedió sus acciones por un valor XXX, valor que fue cancelado por los socios restantes. ¿Qué tipo de retención debe hacer el colegio al socio que vendió?; ¿por qué concepto y qué porcentaje?

9. Tenemos un terreno en un municipio cercano a Bogotá el cual está valorizado en 150 millones de pesos. Se piensa a través de una fiducia conseguir fondos para presentar un proyecto de una urbanización. Al vender los lotes del proyecto en términos monetarios actuales tiene un valor agregado altísimo. Legalmente, ¿qué se debe hacer para presentar estas diferencias que favorezcan el proyecto?

10. En el régimen tributario especial cuando el ejercicio contable es un déficit y la declaración de renta da como resultado una renta líquida, ¿se debe pagar impuesto o por el contrario esta renta es exenta?

11. El año 2004 arrojó excedentes contables por valor de $18.000.000, pero la Asamblea no determinó ejecución de dichos excedentes. ¿Al realizar la corrección de la declaración de renta de año 2005 debo incluir estos excedentes como un mayor valor de los ingresos y pagar impuesto sobre ellos?

12. ¿Cuál valor debo colocar en la Declaración de Renta en los renglones de aportes parafiscales, salud y pensión?; ¿cuáles debo reportar en la información exógena para estos mismos ítems?

13. Una empresa unipersonal con ventas por debajo de $1.500.000 por circunstancias económicas suspendió el servicio de contador y no ha presentado información exógena del 2005, 2006 y ahora posiblemente la del 2007. ¿Qué le puede suceder con la Dian, cuál sería la sanción estimada?

14. 1) Cuando hay contrataciones con el Estado para efectos de mandantes y mandatarios, ¿quién debe reportar esta información? 2) ¿Cuáles son los topes de ingresos o de patrimonio para reportar esta información ya que esta información no está en la circular externa 100 de 28/12/07?

15. En la Declaración de Renta del año gravable 2007, ¿se pueden compensar las pérdidas fiscales del año 2002 en su totalidad y el veinticinco por ciento (25%) de las pérdidas del año 2003 al mismo tiempo?

16. Una E.A.T. se dedica a la confección de prendas de vestir y está ubicada en una zona franca. ¿Qué debo tener en cuenta a su manejo contable y en cuanto a su Declaración de Renta?

17. Me gustaría despejar una duda con respecto a una inversión que se va a realizar en la empresa donde trabajo. Esta se dedica a prestar servicios de recreación infantil por medio de atracciones mecánicas. Si se adquiere un sistema de tarjetas inteligentes, el cual consta de software y lectores y que una vez instalado no se puede prestar el servicio sin su funcionamiento. ¿Esta inversión da lugar a deducción contemplada en el art 158-3 del ET?; ¿se puede utilizar el beneficio del artículo mencionado si se compra un activo productor de renta y no se practica la retención en la fuente o se declara fuera del periodo gravable?

18. ¿Solamente están obligados a presentar información exógena las empresas que tengan un patrimonio superior a $1.500.000.000?

19. Para las entidades públicas contribuyentes del impuesto de renta, ¿son gravadas con impuesto de renta las transferencias recibidas de otros entes públicos?

20. Apartamento adquirido en 1993 en $27 millones, declarado en 2005 en $58 millones (valor catastral). Vendido en octubre 2006 en $86 millones. Para efectos de ganancia ocasional se ajustó el precio de adquisición a unos $200 millones según factor indicado por la Dian, resultando una ganancia ocasional nula y cero impuesto. ¿Fue correcto el procedimiento?

21. La señora xxx, propietaria del establecimiento de comercio yyy, fue notificada para el cierre del negocio por facturación. A la fecha de notificación, ya el establecimiento de comercio no era propiedad de la señora, se había vendido a otro contribuyente hace más de cinco meses. ¿Qué puede interponer este contribuyente para evitar esta sanción que nada tiene que ver con él?

22. Una urbanización residencial alquiló una de las terrazas de las torres a Comcel para que se instalara una antena. ¿Debe cobrar IVA por este arriendo? De ser así y si no lo ha hecho desde hace más de un año, ¿puede ser sancionada?

23. La revalorización que me certifica una entidad financiera donde poseo un fondo común, ¿se toma como ingreso o sólo como valorización de la inversión?

24. Las pérdidas fiscales que se pueden compensar, ¿se deben obligatoriamente reajustar con el 5.15%?

25. 1. Los rentistas de capital Persona Natural no vigilados por la Superbancaria, ¿generan el impuesto a las ventas? 2. La tarifa de retención en la fuente para otros ingresos es del 3.5%, las frutas y verduras se consideran otros ingresos tributarios, ¿a qué tarifa están sometidos, al 1.5% o al 3.5% y sobre qué base se aplica?

26. Si al momento de realizar una venta a una persona jurídica, nuestro programa realiza la retención en la fuente respectiva, el cliente este año no me entrega el certificado porque no declaró la retención que aparece en la factura, ¿qué pasa con estas retenciones, se pierden o las declaro en la respectiva declaración de renta?

27. Una persona residente en Colombia recibió por consignación en el exterior xxx cantidad de dinero en dólares. ¿Cómo debe ingresar este dinero en Colombia?

28. ¿Se debe hacer alguna depuración para los renglones 33, 34 y 35 del formulario 110 o simplemente se traslada de la contabilidad estos valores?; ¿qué cuidados se debe tener allí?

29. Una Declaración de Renta del 2006 presentada el 01/08/07, en forma oportuna con un impuesto neto de renta por valor de $7.612.000 frente a la del 2005 $4.031.000. La DIAN llamó al contribuyente por cuanto al liquidar el impuesto del 2006 tomó el rango equivocado. La declaración goza del beneficio de auditoría. ¿Se debería corregir o reportar a la DIAN de dicho beneficio?

30. Tomando como referencia la deducción del 40% en los bienes de capital, basado en el artículo 158-3 del E.T para la declaración del Impuesto sobre la Renta del año 2007 y estando la compañía calificada dentro del régimen franco que tributa a la tarifa del 15%. Formulo los siguientes puntos: 1. ¿Puede acogerse esta al beneficio del 40% sabiendo de antemano que no tributa a la tarifa del 34% para el año 2007? 2. En el caso de que el contribuyente no pueda aplicarse el beneficio del 40%, ¿tendría que aplicarse una proporcionalidad?; ¿cómo la aplicaría? 3) No tendría derecho a este beneficio, ¿por qué?

¿De qué se trata esta conferencia?

Hoy día es muy común ver que en barrios de grandes ciudades y en pequeños municipios las personas deciden abrir establecimientos de
comercio para explotar muchos tipos de actividades económicas (tiendas, talleres, peluquerías, etc). Sin embargo, una gran parte de
ellas incumple con los requisitos que en la ley se exigen para poder abrir dichos establecimientos. En esta conferencia se hace un repaso de dichos requsitos y de las sanciones que se les podrían aplicar si persisten en su incumplimiento.

- Repaso a las normas contenidas en la ley 962 de 2005 y 232 de 1995 mediante las cuales se definen los requisitos aplicables en todo colombia para la apertura y funcionamiento de un establecimiento de comercio, al igual que las sanciones que se aplicarían a quienes incumplan con tales requisitos

Las Empresas no tienen cuidado en hacer todas las operaciones en la misma notaria. Es importante conocer en qué notaria se hace la última escritura de reforma ya que en esta y en el certificado de cámara de comercio van a encontrar la historia de las demás notarias que la empresa debe conocer.

Este detalle debe tenerse en cuenta para efectos de lo que sucede con la firma digital, sus cambios y sus movimientos.