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Fecha: 31 de Marzo de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. Para la Declaración del Impuesto sobre las Ventas, la instrucción del renglón 30 dice: Ingresos Brutos por operaciones no gravadas indica que se debe incluir el valor de los ingresos por operaciones que no tienen relación alguna con el impuesto sobre las ventas. Ej: Ingresos laborales, Ingresos por venta de Activos Fijos, y los que no corresponden al giro ordinario de los negocios. ¿Si se vende un Activo Fijo, en este renglón se debe incluir el valor de la venta según la escritura pública o la utilidad obtenida en la venta?

2. Soy economista y quisiera saber si el Estado de Cambios en la Situación Financiera quedó abolido y lo reemplaza el Estado de flujo de Efectivo y cuál sería el sustento jurídico

3. Una Sociedad Limitada declara una renta líquida de $25.000.000. ¿Los socios qué declaran de esa utilidad?; o ¿hasta qué punto o desde qué punto es que los socios declaran las utilidades de las sociedades? Concretamente, existe un socio X con el 90% de aportes, entonces de esa renta líquida de la sociedad, ¿al socio X le corresponde declarar el 90% de esos $25.000.000 ó que manejo le doy a esta situación?

4. Si una persona natural o jurídica se inscribe en Cámara de Comercio y en la Dian, pero nunca da inicio a su actividad económica inmediatamente, ¿existe la obligación de presentar las declaraciones en cero antes de iniciar actividades?

5. Una persona natural inscrita al régimen común presenta IVA bimestralmente, pero no presenta retefuente, ¿está obligado a presentarlo?

6. Los socios de un colegio (empresa Ltda.) son tres. Uno de ellos cedió sus acciones por un valor de XXXX, valor que fue cancelado por los socios restantes. ¿Qué tipo de retención debe hacer el colegio al socio que vendió, por qué concepto y qué porcentaje?

7. A dic.31 de 2007 se debe la 2da.cuota de impuesto al patrimonio por el año 2007. Esta deuda es de $130 millones, ¿se puede declarar el pasivo en renta considerando que el gasto no es deducible en renta?

8. Al ser una empresa social del Estado estoy obligado a practicar retenciones por concepto de ICA a cualquier tercero. Pero para el caso de una entidad sin ánimo de lucro (una parroquia), ¿debo hacerle la devolución de estos valores retenidos?; ¿a qué normatividad me puedo remitir?

9. Una entidad sin ánimo de lucro contrata con el municipio la reparación y remodelación de un templo. ¿Ese contrato tiene IVA?

10. ¿Qué tipo de opinión se puede emitir o si es posible negarse, cuando no se ha podido verificar actas de Asamblea, ni de Junta Directiva y no se han cancelado los pagos a la DIAN y Parafiscales?

11. Para efectos de información exógena, ¿cómo se deberían reportar todos los gastos pagados por tarjeta empresarial en donde se involucran pagos al exterior?; ¿habría que depurar cada pago por beneficiarios?

12. Un contribuyente vende la casa que había comprado en el año 1975, ¿cómo declara el valor que recibió por la casa, para el ejemplo, de $75.000.000 y el costo fiscal, de acuerdo al avalúo catastral, era de $55.000.000?; ¿en qué renglones del formulario de la declaración de renta se deben incluir estos valores y el de la ganancia que es de $20.000.000?

13. ¿Cuando un bien inmueble se afecta como patrimonio familiar en cabeza de quien se declara?

14. El reajuste fiscal contenido en el artículo 280 del ET, es solo para efectos fiscales, pero ¿se debe reflejar el valor del reajuste en cuentas de orden?

15. El responsable del régimen común persona natural, que no está obligado a practicar retención en la fuente por no cumplir los requisitos del artículo 368-2, ¿está obligado a asumir la retención en la fuente por compras al régimen simplificado en relación con el IVA y asimismo declararlo?

16. 1) Una empresa hace una donación a un hospital de un equipo, para lo cual presenta la factura por el valor del respectivo equipo. ¿Se debe practicar retención en la fuente por el valor de la factura por parte del hospital? 2) Para un contribuyente, persona natural, que presenta declaración de renta por primera vez, ¿debe liquidar renta presuntiva?

17. En relación con las provisiones, tengo entendido que si proceden fiscalmente en el caso de las cooperativas, ya que se realizan en cumplimiento de su objeto social como lo exige el decreto 640 de 2005. En caso de estar equivocado agradezco se me aclare el tema.

18. Si en nuestros costos y deducciones está incluida la depreciación acelerada de algunos activos, ¿se puede tomar el beneficio de auditoría para el 2007 o existe alguna limitación para dicho beneficio?

19. Si al finalizar el año los fondos de educación y solidaridad quedan con saldos pendientes de ejecutar, ¿se debe pagar impuesto sobre estos saldo al 20%? o por el contrario al llevarlos nuevamente a la Asamblea General para su nueva distribución, ¿se entendería que se está cumpliendo con la normatividad cooperativa y por lo tanto no se generaría el impuesto sobre estos saldos?

20. La norma dice que el trabajador tiene derecho a llevar como INCRNGO los retiros de aportes voluntarios a pensiones, ¿se puede aplicar lo mismo para el caso del notario, que es una persona natural no asalariada, si retira estos aportes para adquisición de vivienda o cómo se debe llevar en la declaración de renta?

21. ¿Qué debe hacer una persona natural ante la DIAN, cuando por varios años ha declarado y éste año no cumple con los topes para ser declarante?

22. No practiqué los ajustes por inflación en los meses de enero a abril. ¿Tengo algún problema por no haberlos practicado?; ¿esto es un indicio de atrasos en la contabilidad?

23. La empresa en la cual trabajo tiene dos actividades de Ica 11.04 por mi (principal) y 9.66 por mil (secundaria). Hacemos ventas de maquinaria y prestamos el servicio técnico de arreglo de máquinas, ¿nos deben hacer la retención de Ica por cada uno de los conceptos o es indiferente que sólo nos hagan la principal?

24. Según el art. 36-1 de la utilidad obtenida en la enajenación de acción no constituye renta ni GO. La parte proporcional que corresponda al accionista en las utilidades retenidas de la sociedad, susceptibles de distribuirse como no gravadas, que se hayan causado durante la fecha de adquisición y la de venta de las acciones. En los términos del art. 49 ET. ¿Cómo puede la empresa emisora de las acciones, calcular la parte no gravada de las reservas, fondos y utilidades por distribuir, que se han acumulado por más de 15 años. Todo esto con el propósito de certificar la parte no gravada al accionista que vendía sus acciones y se pueda acoger al beneficio del art. 36-1 antes mencionado?

25. Como sabemos, cuando la persona natural o jurídica realiza un avalúo sobre un bien y este es mayor al registrado en libros, la diferencia se lleva como valorización, la cual no se tiene en cuenta en el patrimonio fiscal, pero ¿qué sucede cuando el avalúo resulta menor?

26. ¿Si se compra un activo fijo al régimen simplificado también el IVA se lleva como un mayor valor del activo?

27. Cuando una persona pertenece a un consorcio, ¿este declara en su declaración de renta los ingresos al finalizar el consorcio o se liquida anualmente teniendo en cuenta los ingresos recibidos en el año?

28. Si una empresa presentó todas las retenciones del 2007 en cero, ¿estaría obligada a presentar información exógena tributaria por el 2007?

29. En un requerimiento ordinario de información la DIAN le solicita al contribuyente el balance general y estado de resultados de los años 2005 y 2006, siendo el contribuyente una persona natural, obligado a declarar por patrimonio y cuya actividad económica es ser taxista. No es comerciante, no tiene libros de contabilidad y no es responsable del IVA. ¿Está obligado a preparar esos estados financieros para enviarlos?; ¿existen sanciones o multas por no enviarlos?; ¿acaso no tienen toda la información en las declaraciones de renta?

30. ¿Cómo puedo contabilizar una importación o dónde puedo consultar? Es la primera vez que trabajo con importaciones.

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