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Fecha: 03 de Abril de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. Una sociedad anónima (empresa de servicios públicos, que no supere el monto de ingresos de 1.500 millones, adicionalmente al formato 1002, ¿qué otro formato debe presentar?

2. Los no obligados a firma digital, ¿pueden presentar la exógena vía internet?

3. ¿Cuál es la responsabilidad del revisor fiscal por la información reportada?

4. ¿Cómo se presenta la información del formato 1010?

5. Los no obligados a firma digital, ¿pueden presentar la exógena en el portal de la DIAN?

6. Si no se presentan las declaraciones de retención en la fuente del 2007, ¿ustedes me aconsejan que presente el formato 1002 de información exógena por el 2007?

7. ¿La fecha de la presentación exógena del gran contribuyente es diferente al contribuyente normal?

8. El IVA retenido que retiene las personas naturales del régimen común a personas naturales del IVA régimen simplificado, ¿se debe reportar en el formato de retenciones 1002?

9. Al realizar la depuración para la información exógena se encuentra que en la presentación de dichas declaraciones se presenta inconsistencia en los conceptos declarados, pero los valores si están correctos. ¿Con cuál de los dos conceptos se debe presentar la exógena?

10. ¿Qué sucede si al corregir la información exógena presentada en el 2006 correspondiente al 2005 se hace en la versión del prevalidador del 2006? o, ¿la información del 2006 es corregida con la última versión del prevalidador?

11. ¿Las diferencias en cambios se deben reportar?; ¿la cuenta 5165 de amortización se reporta?

12. ¿Los intereses presuntivos se reportan en la información exógena?; ¿con qué NIT?

13. Estoy generando el archivo XML. Ya tengo los archivos a generar, pero al pedirle generar archivo, me sale error, ¿qué debo hacer?

14. Si una empresa limitada a la fecha no ha enviado la información exógena del año 2006, ¿la puede enviar después del envío del 2007 y de una vez cancela la sanción o debe esperar que la DIAN sancione?

15. Se le hizo retención en la fuente a una persona natural que no tiene RUT. ¿Cómo se reporta en información exógena y si es deducible el gasto en la declaración de renta por no tener RUT?

16. En el caso del reporte 1001, en el concepto 5001 (salarios), ¿debo reportar el valor del gasto o incluirlo pagado efectivamente?

17. ¿El valor a reportar de los aportes parafiscales son los causados en el año e los efectivamente pagados?

18. Los bancos certifican sobre las obligaciones intereses pagados e intereses causados. ¿Se reporta la suma de los dos o sólo de los intereses pagados?

19. El IVA retenido a beneficiarios del régimen simplificado, ¿con qué base gravable se reporta?

20. En el formato 1002, en relación con el reporte de salarios, ¿se informa el salario devengado por el empleado y la base ya depurada a la cual se le aplicó la retención?

21. Si la U.T. reporta los formatos de costos/gastos e ingresos, ¿existe algún problema con los que conforman la U.T. ya que los costos/gastos e ingresos no van a coincidir con lo informado en declaración de renta?; ¿debo enviar algún comunicado a la DIAN donde se informa el porqué de la diferencia que debo hacer?

22. Como entidad educativa, ¿el certificado que se expide al padre de familia para deducción de renta debe generarse en cabeza de quien se factura solamente o puede expedirse a uno de los dos padres, o puede ser y/o (nombre de los padres)? Esta pregunta porque en la entidad educativa se genera discordia por los padres de familia para la deducción. Si observamos los medios magnéticos se generan en cabeza de quien factura la institución.

23. Una persona natural que no es profesional de nada, es elegida para ser administrador de una Propiedad Horizontal. Se le va a pagar mensualmente por un año la suma de $550.000. La persona trabajará dos horas diarias de lunes a sábado. Se le está exigiendo que se convierta en Empresa Unipersonal. ¿En E.U. es régimen simplificado o común?; ¿debe declarar IVA e ICA, cuáles son los porcentajes, cuál es la base gravable?

24. ¿Cómo se reportan las consignaciones de las cesantías en los fondos?

25. ¿Cómo se reportan las operaciones en los medios magnéticos cuando se realizan operaciones simultáneas de compra y venta de títulos como TES, CDT a través de una firma comisionista en bolsa, ya que de estas pueden resultar varias operaciones en un día por compra y venta?

26. ¿Cómo se registra contablemente una marca (activo intangible)?; ¿cuáles son los efectos fiscales?

27. ¿El RUT hay que actualizarlo anualmente?

28. Es bien claro que la información del artículo 631 del E.T. tiene un objetivo fiscal, por lo cual los valores a reportar deben corresponder a las cifras que sirven de sustento a las respectivas declaraciones tributarias. En el caso de la venta de activos fijos, el valor a reportar es el valor de la venta o enajenación y no la utilidad. Para el efecto de la información exógena tributaria a enviar a la DIAN, el precio de venta se deberá informar en el formato 1007, código o concepto 4002 ingresos no operacionales, el cual se afecta con el correspondiente costo. Por lo anterior, ¿en qué formato, con qué código o concepto y bajo que NIT se debe reportar el costo de los activos fijos enajenados?

29. ¿Qué formato deben utilizar los litógrafos y tipógrafos para reportar información exógena?

30. Una entidad sin ánimo de lucro, responsable de IVA, ¿qué formatos debe reportar de información exógena?

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