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Fecha: 27 de Marzo de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. ¿Las sociedades y/o personas naturales, cuyos ingresos no hubiesen superado los $1.500.000.000, están en la obligación de presentar el formulario 1002?; ¿qué otros formatos se deben presentar este año?

2. ¿A los cuántos años queda en firme la información exógena y si la empresa se acoge al beneficio de auditoría, esta tiene el mismo tiempo de firmeza de la declaración de renta?; Si se hace alguna corrección, ¿en la información exógena se corre la fecha de firmeza?

3. Quisiera saber si un revisor fiscal está obligado a firmar el formato de entrega de los medios magnéticos para los obligados a reportar información en el formato 1002 (Retenciones en la Fuente).

4. Soy el contador de una empresa de servicios públicos municipales. Me pueden colaborar diciéndome qué informes debo remitir a la DIAN y cuáles son los formatos a diligenciar para el envío de la información exógena.

5. Quiero saber cuáles son los formatos que tengo que reportar a la DIAN de una empresa de servicios públicos municipales.

6. Si un representante legal de una persona jurídica no cumple con el reporte de la información exógena tributaria, ¿ante qué entidad se debe denunciar?

7. Soy administradora de propiedad horizontal y estamos obligados a presentar el formato 1002 de retenciones en la fuente. Mi inquietud radica en que el contador me exige un pago adicional por generar esta información, correspondiente a un mes de sus honorarios. ¿No estaría dentro de sus funciones y de los honorarios que mensualmente se le cancelan la generación de esta información? Al igual, normalmente no son más de cinco registros pues las operaciones de una copropiedad no son muy extensas.

8. Una persona natural obligada a presentar la mayoría de los formatos de información exógena por tener unos ingresos superiores a 1.500 millones en el año correspondiente, y que tiene dos establecimientos de comercio, ¿se considera que debe presentar su información como grupo empresarial, o sólo debe consolidar la información de los dos establecimientos y presentarla?

9. Es la primera vez que voy a presentar exógena. Alguien, por favor, me puede dar una orientación de cómo enviar los archivos.

10. En el formato 1001 existe el concepto 5016, el cual lo constituye los costos y demás deducciones cuenta 5 y 6. ¿Estos costos deben ser discriminados por tercero, sabiendo que en un anterior concepto estamos reportando las compras e inventario?

11. ¿Qué deben informar los notarios en medios magnéticos año gravable 2007, además de retención, enajenación activos fijos persona natural?

12. Si una empresa presenta las retenciones del 2007 en ceros, ¿tiene obligación de presentar información exógena el formato 1002 por el año 2007?

13. Si una persona jurídica compra una propiedad que está en cabeza de familia, ¿cómo debo reportarlo en medios magnéticos?; Una empresa que durante el año 2007, pertenecía al régimen común, para este 2008, mediante resolución de la Dian, es designada como grande contribuyente, ¿qué fechas debo tomar como referencia para envío de la información exógena?

14. ¿Un consorcio debe presentar la totalidad de información exógena o únicamente la retefuente?

15. ¿Una empresa ltda está obligada a presentar información exógena?

16. Una persona natural por haber contabilizado reteiva a los honorarios del contador (simplificado) y, obviamente, haber presentado cada mes esta reteiva, ¿debe presentar información exógena (f 1002)?; ¿qué multa tiene que haber presentado información exógena extemporáneamente por el 2006 una inmobiliaria persona natural régimen común?

17. Una cooperativa fue creada en abril del 2007. Hizo su inscripción en el RUT en ese mismo mes, pero durante el 2007 no hizo actividades que permitieran hacer retenciones en la fuente. Si las retenciones del 2007 las presentó todas en cero ¿debe presentar información en medios magnéticos 2007?; Si por descuido no se presentaron las retenciones del 2007, ¿es aconsejable presentar la información en medios magnéticos 2007?

18. Con respecto a los medios magnéticos, ¿es cierto qué se pueden presentar parcialmente el día del vencimiento y luego corregirlos sin que conlleve esto una sanción?

19. Para el formato 1012 concepto 1200, ¿con qué NIT se deben informar los saldos de los bonos de paz establecidos en la ley 487 de 1998? Para el formato 1001 concepto 5015, el 25% del gravamen a los Movimientos Financieros que es deducible desde el año gravable 2007, ¿con qué NIT se debe informar?; ¿con el de la entidad financiera que lo descuenta o con el de la DIAN o con cuál?

20. ¿Una empresa unipersonal debe presentar información exógena?; ¿desde qué montos debe realizar esta operación?

21. En un contrato de mandato para arrendamiento de un inmueble destinado a vivienda, el mandante, siendo el caso de una persona natural, responsable de ventas régimen común, con ingresos inferiores a $1.500.000.000, ¿debe presentar información de los pagos realizados a la Mandataria por concepto de comisión por administración que incluyen IVA del 16%?. Tengo entendido que en virtud de este tipo de contratos, es la mandataria quien factura y cobra los cánones, paga los servicios por mantenimiento del inmueble, etc. y es a ella a quien le corresponde presentar información exógena relacionada con este tipo de operaciones.

22. ¿La mercancía que sale del inventario y que es para consumo de la empresa se debe reportar?; Se vendió un predio a una entidad del Estado, el mismo se compró en el 2007, que debo reportar: a) ¿La compra en el concepto 5008 con el NIT de la persona a quien la empresa le compró? b) En el caso de la venta lo reportó en el concepto 4001 (ingresos operacionales) con el NIT de la entidad que compró y el costo lo llevo a la 5008 o 5016 con el NIT de la empresa.

23. ¿La corrección de medios magnéticos antes de la declaración de renta tiene sanción?

24. Creo haber visto un concepto de la Dian que permite corregir medios magnéticos sin sanción, si lo hago antes de presentar la declaración de renta, ¿es así?

25. El archivo de salida de los formatos, ¿qué número debe llevar?

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