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Fecha: 26 de Marzo de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. A partir de qué momento empiezo a contar los 6, 12 o 18 meses que establece el E.T

2. Tendría derecho a aplicar el beneficio de Auditoría si el impuesto neto de Renta de 2006 fue $790.000.

3. En la Declaración de Renta del año gravable 2007 aumenté el impuesto de renta neto del año 2006 en un 29%, cuántos meses debo contar para el beneficio de auditoría.

4. En la Declaración de Renta del año gravable 2007 aumenté el impuesto de renta neto del año 2006 en un 17%, ¿cuántos meses debo contar para el beneficio de auditoría?

5. Traigo un saldo a favor del año anterior (2006) cuando apliqué el Beneficio de auditoría y se me va a aumentar con ésta declaración. Mi duda es, ¿pierdo el derecho por no haber solicitado el saldo a favor del año anterior?

6. ¿Qué riesgo corro en relación con visitas de la DIAN al diligenciar mi solicitud de devolución del saldo a favor del año gravable 2007?

7. ¿Puede la DIAN hacer una visita y hacerme corregir la Declaración de Renta del año gravable 2007 perdiendo el beneficio de auditoría?

8. Puedo en los meses en que tengo derecho al beneficio de auditoría hacer correcciones a la Declaración de Renta, disminuyendo el saldo a favor.

9. Queriendo acceder al Beneficio de auditoría aumenté el impuesto neto de renta del año 2006 en el porcentaje establecido en el E.T. pero por error diligencié el renglón de la Deducción de Activos Fijos productivos, ¿pierdo automáticamente mi derecho de auditoría?

10. Un consorcio como tal debe presentar la información exógena a nombre propio, pero en el caso de que por decisión de los asociados se prorratearon los ingresos y los costos y los incluyeron en la contabilidad de cada uno, ¿se puede presentar la información como tal por cada uno o se debe hacer las correcciones contables y presentar la información exógena a nombre del consorcio?

11. Una empresa minera, que por diversos ajustes contables para depurar el balance, disminuye su patrimonio a la tercera parte, ¿puede ser intervenida por la Supersociedades u obligada a realizar un plan de choque para continuar funcionando?

12. 1. Una persona natural sin residencia en Colombia Rentista de Capital, ¿tiene un plazo diferente para presentar su declaración de renta y patrimonio y quién debe firmarla por ella? 2. ¿Los pagos laborales para efectos de informar medios magnéticos se informan por causación o por pagos efectivamente realizados en el 2.007?

13. Teniendo en cuenta que asesoro una empresa que produce leche y derivados y además los comercializa: La empresa compra insumos; gravados como el polietileno; ¿ese IVA se lleva a una cuenta transitoria de IVA y se prorratea o debe llevarse directamente al costo del producto?

14. ¿Las cesantías comerciales o mercantiles están gravadas con IVA? Por favor citar la norma.

15. Saben ustedes si la Dian revisa que al presentarse la declaración de IVA, exista un porcentaje mínimo de Rentabilidad para el contribuyente de las Ventas vs. Compras declaradas y consecuentemente el IVA pagado.

16. En el caso de la UVT, ¿cómo se sabe cuándo aplicar la del 2007 $20.974 o la del 2008 $22.054? Por ejemplo: Para pertenecer al Régimen Simplificado del IVA en el 2008 se debe cumplir con el requisito de los ingresos de año anterior, ¿debo utilizar la UVT del 2007 $20.974?

17. Un trabajador colombiano fue trasladado a otro país devengando un salario en dólares. Lleva en la actualidad un año trabajando y viviendo en ese país. ¿Está obligado a presentar declaración de renta en Colombia teniendo en cuenta que sus ingresos laborales superan los 200 millones de pesos y fueron cancelados en ese país?

18. ¿Desde el año gravable 2003 al año gravable 2006 presenté en mi declaración de renta pérdidas fiscales, ¿es posible que en mi declaración de renta por el año gravable 2007 donde me arroja una utilidad fiscal, pueda tomar de cada uno de esos años el 25 % de la pérdida original como compensación hasta llegar a la renta presuntiva líquida por este año?; ¿puedo declarar como renta por recuperación de depreciación en el año gravable 2007, cuando enajeno efectivamente el activo depreciable en el año gravable 2008?

19. ¿Cómo opera la retención en la fuente sobre los pagos o compensaciones que recibe un cooperado de una cooperativa de trabajo asociado?; ¿es similar a la retención en la fuente por salarios?

20. Me gustaría despejar una duda con respecto a una inversión que se va a realizar en la empresa donde trabajo, la cual se dedica a prestar servicios de recreación infantil por medio de atracciones mecánicas. Si se adquiere un sistema de tarjetas inteligentes, el cual consta de software y lectores y que una vez instalado no se puede prestar el servicio sin su funcionamiento, ¿esta inversión da lugar a deducción contemplada en el art 158-3 del ET?; ¿se puede utilizar el beneficio del artículo mencionado si se compra un activo productor de renta y no se practica la retención en la fuente o se declara fuera del periodo gravable?

21. 1. La empresa yyy desea y cumple con todos los requisitos para acogerse al beneficio de auditoría para el año 2007. Sin embargo, al hacer los cálculos correspondientes al impuesto neto de renta no alcanza los valores exigidos por la norma fiscal. ¿Cuál sería su recomendación en este caso? 2. En una sociedad aaa en una auditoria de impuestos, se detectó que esta no cuenta con los libros legales al día. Al preguntar por estos, el contador respondió que cuando él llegó no los encontró, para agravar el problema no se cuenta con backups de respaldo para restaurar la información. ¿Cuál sería su recomendación para salir de este impase?

22. ¿Cómo se presenta dentro de la Determinación del Excedente Fiscal año 2007, el valor de las inversiones realizadas en 2007 con los excedentes exentos del 2006?; ¿es válido amortizar pérdidas fiscales acumuladas, con excedentes exentos de un año gravable? Si la respuesta es negativa, ¿existe alguna sanción?

23. ¿Las fundaciones sin ánimo de lucro están obligadas a practicar retención en la fuente a titulo de renta?

24. Para el año gravable 2007, las personas naturales que su capital sea superior a $97.000.000, pero sus ingresos no son muy altos, ¿deben declarar renta si sólo cumple con el monto del patrimonio bruto?

25. ¿Las personas jurídicas tienen la obligación de presentar en ceros también la declaración de retenciones de industria y comercio cada bimestre?

26. A sabiendas que las Uniones Temporales no son declarantes de impuestos, ¿entonces quienes declaran los ingresos costos y utilidades? Teniendo en cuenta que estas tienen Nit como una Persona Jurídica.

27. Sobre la diferencia en cambio y sobre descuentos financieros (ingresos), ¿se paga Industria y Comercio?; ¿A cuál norma nos acogemos?

28. ¿Qué partida debo colocar en el formulario de la declaración de renta en el caso de ingresos por gananciales y a su vez como ingresos no constitutivos de renta y ganancia ocasional?

29. ¿Es posible acoger al beneficio de auditoría una declaración que se corrigió por “sugerencia” de la Dian?

30. En las facturas por computador hablan de una cinta testigo magnética, ¿eso es algún aparato o algo que hay que solicitar a la Dian? Mi pregunta radica, porque en la factura de papel la Dian controla la numeración con los litógrafos, en las facturas electrónicas con un software y en las facturas por computador, cómo controla la Dian la numeración.

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