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Fecha: 21 de Abril de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. Si una persona natural adquiere un activo por medio de leasing y lo vende dentro del mismo año, ¿debe declarar renta? Este bien es una tractomula.

2. Una persona natural que tiene acciones en sociedad anónima nacional y cuotas en sociedad Ltda, ¿por qué valor debe declararlas?

3. Me encuentro elaborando el informe para Medios Magnéticos año 2007. En el formato 1005 de IVA descontable, ¿también se incluye el IVA asumido por las transacciones con personas del régimen simplificado?

4. Existe una empresa donde se pagan salarios de gerentes. Estos por ser dueños de la empresa, pero no directamente ya que son las esposas quienes figuran como socias, no quieren pagar seguridad social y todo lo demás sobre el salario real, entonces se encuentran afiliados todos sobre el mínimo. ¿Cómo hago para sacar el resto de pago de salario, que sea tomado como gasto, pero que además no se pague impuesto (retención) o si es el caso el pago sea mínimo?

5. Nosotros somos persona jurídica y le vendimos un vehículo/activo fijo de la empresa a una persona natural que no es agente de retención. En este caso tengo entendido y según conferencia gratuita dictada por ustedes a comienzos de enero de 2008, el agente de retención es la persona jurídica y aplica el 3.5% por concepto de otro ingresos.

6. Si una sociedad declara una cuenta por pagar a un socio, ¿el socio debe declarar ese mismo valor como cuenta por cobrar en su patrimonio? Tengo un caso que de llegar a hacerse esto, su patrimonio se incrementaría de manera injustificable, ¿cómo manejo eso?

7. Me gustaría saber lo relacionado con los precios de transferencia. Si me pueden colaborar con la normatividad al respecto y cuáles son los cambios que debo hacerle al RUT de la compañía.

8. Una persona natural, ama de casa, ¿está obligada a inscribirse en el RUT para poder contratar a una persona del servicio doméstico?

9. Presenté la Declaración de Renta del año 2006. Esta arrojó saldo a favor, pero no arrastré el saldo a favor de la Declaración de Renta de 2005. Quiero corregir la Declaración de Renta del 2006 para arrastrar el saldo a favor de la del 2005.

10. En la declaración de ingresos y patrimonio correspondiente al 2007, ¿por cuál valor declara los inmuebles una entidad sin ánimo de lucro no contribuyente del Impuesto de Renta, que hasta el 2006 estuvo obligada a efectuar los ajustes por inflación contables, pero no estuvo obligada a efectuar los ajustes por inflación fiscal por no ser contribuyente del impuesto sobre la renta?

11. Una persona natural, dedicada a la compra y venta de acciones, en el 2006 declaró ingresos superiores a $1.500.000.000 por lo tanto presentó información exógena utilizando firma digital. ¿Deberá utilizar el mecanismo digital para sus declaraciones de renta y ventas?

12. ¿Es correcta la decisión que tomó una sociedad de responsabilidad limitada al capitalizar a través de escritura pública, la cuenta de Revalorización del Patrimonio? Esta inquietud surge por un artículo publicado en la sección de Expertos, de la firma Grant Thornton, acerca de la capitalización de la cuenta de revalorización del patrimonio en Sociedades Anónimas, y expone que únicamente se debe realizar una reforma estatutaria elevada a escritura pública cuando la capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio, desborde el capital autorizado.

13. Al pagar gastos de restaurante y hospedaje en desarrollo de atención de asuntos comerciales, el representante legal de una sociedad pagó la factura de venta expedida a nombre de la sociedad, con la tarjeta de crédito personal. ¿La retención en la fuente por servicios de restaurante, hotel y hospedaje, la debe practicar en este caso, la entidad emisora de la tarjeta de crédito o la sociedad a nombre de quien se expidió la factura?

14. En una enajenación de un bien inmueble, en donde la persona jurídica vende a una persona natural el bien, y hay que tener en cuenta que el notario es retenedor cuando la enajenación es efectuada por una persona natural. En este evento, ¿quién sería responsable de retener?

15. Quisiera saber cuáles son los plazos de vencimiento de la información exógena distrital para el año 2008 y la resolución que la reglamenta.

16. 1. Quisiera preguntar cómo se debe calcular la sanción para una declaración de retención en la fuente y una de IVA que se presentó en la fecha, en forma y lugar correctos pero que se olvidó firmar. Se dio por no presentada. ¿Por qué si se presentó y se pagó se deben cancelar intereses? 2. Tengo una inquietud respecto a una empresa de transporte de carga que presta sus servicios en vehículos propiedad de terceros. La empresa no los administra, ni tiene ninguna responsabilidad con los conductores ni nada que se le parezca. Hasta el año 2006 se venía registrando dentro de la contabilidad como ingreso el valor facturado, pero para el año 2007 se decidió aplicar el artículo 102-2 del ET contabilizando como ingreso únicamente lo que corresponde a la comisión y el resto como un ingreso recibido para tercero, pero ahora que se va a presentar la renta algunos socios dicen que no se debe presentar así, ya que en el 2006 se registraron ingresos por valor de 4.000 millones de pesos y para el 2007 solamente 350 millones y que los problemas con la DIAN se van a dar y ellos no quieren eso. ¿Cuál es el camino a seguir?

17. ¿Qué beneficios o descuentos existen para las empresas reforestadoras?; ¿cómo disminuir la base de impuesto o qué descuentos puede tener?

18. Una asociación sin ánimo de lucro que no cumple con los topes de patrimonio e ingresos año 2007 y presenta sus declaraciones de retención en la fuente, IVA y Renta en forma virtual, ¿deben ser firmadas por el contador de la Empresa?

19. Quisiera saber si es correcto hacer un cruce de cuentas entre préstamo a socio y dividendos por pagar a los mismos. Mi pregunta es porque hay socios que deben dinero a la sociedad y hay algunos dividendos para repartir a los socios.

20. Si buscamos el beneficio contemplado en el Art. 158-3, en el caso de haber obtenido un bien inmueble (bodega donde se almacenará materias primas, se producirá y se guarda producto terminado. Será la sede de las oficinas administrativas, etc) por medio de la figura del Leasing Financiero, y el locatario firma la opción irrevocable de adquirir el inmueble al final, la causación de la operación en la contabilidad sería: 1. ¿Activar el bien inmueble por el valor de compra más las erogaciones que se efectuaron para la adecuación? 2. ¿Incluir en el pasivo el valor que se le adeuda a la entidad financiera por el Leasing? 3. ¿Depreciar el inmueble en línea recta en lo referente a las adecuaciones y lo que tenga de vida útil, excluyendo el valor del lote? 4. ¿Aplicar el 40% del beneficio sobre la totalidad de lo que costó el bien inmueble más las adecuaciones?

21. Con el cambio introducido por la Ley 1066 de 2006, al art. 19 del E.T. donde volvemos a elaborar la declaración de renta, teniendo en cuenta la Ley Cooperativa. Me preocupa incluir gastos que no sean procedentes. Ej: Los gastos del impuesto de industria y comercio, predial serán los efectivamente pagados o los causados en el año. Por tal motivo, me gustaría una aclaración sobre el tema.

22. Cuando una persona jurídica que no es gran contribuyente realiza pagos por compras de bienes o servicios a personas del régimen común está obligada a practicar las retenciones en la fuente en cumplimiento de las normas fiscales, pero si esta persona jurídica, a través de su representante legal, paga bienes o servicios sujetos a retención en la fuente, pero con su tarjeta de crédito personal, ¿la retención en la fuente de renta la debe practicar la entidad emisora de la tarjeta de crédito, que es quien realiza el pago?, o ¿la debe descontar el representante de la sociedad al momento de pagar con su tarjeta de crédito personal? Aclaro que no se utiliza tarjeta de crédito empresarial, sino personal.

23. En la compra de activos fijos y cargos diferidos el IVA se contabiliza como mayor valor de la misma, por tanto no va a coincidir el valor que reporto con el que reporta el proveedor. ¿Cómo se maneja?; ¿en el concepto 5006 se incluye los gastos bancarios diferentes a intereses?

24. Una empresa que fue registrada en Cámara de Comercio y en DIAN en octubre de 2007, inicia operaciones en marzo de 2008. Por desconocimiento, los administradores no presentaron ningún tipo de impuesto y no efectuaron retención en la fuente a los proveedores en la compra y montaje del equipo de oficina. ¿Qué debe hacer la empresa para quedar al día con sus compromisos tributarios no cumplidos?

25. Una persona natural colombiana está residiendo hace más de cinco años en USA y tiene bienes en Colombia que lo obliga a declarar y por supuesto, declara en nuestro país. ¿Tiene que declarar una casa y una deuda que adquirió en USA?; ¿debe declarar también los ingresos de ese país?

26. En la actividad ganadera hay unas rentas exentas. Quisiera saber a qué corresponde, ¿a la utilidad de la venta de terneros nacidos el mismo año? Les agradezco la solución de esta duda con respecto a las normas legales y tributarias para poder liquidar la renta.

27. ¿Es obligatorio u opcional para persona jurídica aplicar el ajuste a activos fijos?; ¿cómo se contabiliza?; ¿es contable o únicamente fiscal?

28. Una persona que se encontraba en régimen simplificado y por superar los topes se pasó en mayo de 2.007 a régimen común, pero en marzo de 2008 vendió el negocio. Durante este lapso de tiempo nunca inscribió los libros en Cámara de Comercio, pero el 31 de marzo de 2008 sí efectúo la cancelación, ¿qué se puede hacer?; ¿qué consecuencias puede existir para tal hecho?

29. Se constituyó una sociedad encomandita simple para administrar los bienes de un grupo familiar (padres e hijos). Estos bienes están representados en locales comerciales y oficinas que individualmente los vienen explotando cada una de las personas del grupo familiar (arrendándolos). La transición de estos bienes de las personas naturales que son socios comanditarios o gestores hacia la sociedad, se realizara mediante la figura de venta. ¿Estas compras de los bienes inmuebles por parte de la sociedad y que van a ser arrendados se pueden tener en cuenta como adquisición de bienes productivos por parte de la sociedad?

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