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Fecha: 12 de Mayo de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. 1. ¿Sobre qué documentos o cuentas de cobro se elabora documento equivalente? 2. En el caso de la CTA (Cooperativa de Trabajo Asociado) se debe cobrar IVA sobre el AUI, cuando el servicio está amparado por el art. 476? 3. ¿Cómo se corrige una declaración en la cual liquida una sanción, pero en la parte total a pagar no se diligencia valor a pagar?; ¿cómo se corrige esta declaración y qué tipo de sanción se genera?; ¿se liquida sanción sobre sanción?

2. 1. Cuando la DIAN envía emplazamiento a una compañía un día antes de que la declaración quede en firme, ¿se suspenden los términos de firmeza? 2. Cuando reporto los pagos laborales en el renglón 30, ¿debo incluir los pagos que efectúa la compañía en bonos Sodexho Pass a sus empleados? 3. ¿Los reportes en los renglones 31 y 32 se hacen con base en los valores causados en la cuenta 51 o lo efectivamente pagado durante el año 2007?

3. Por un error en la digitación, una empresa contabilizó en la cuenta de Retención en la Fuente por Pagar en el mes de Febrero de 2007 la suma de $15.000.000, debiendo ser en la cuenta de Proveedores. Dicha suma fue cancelada al momento de presentar la declaración de retefuente de ese mes. ¿Se puede descontar esa suma en las declaraciones de retefuente que se van a presentar de aquí en adelante, ya que contablemente se revertió ese asiento llevándolo como una Cuenta por Cobrar a la DIAN?

4. 2. Al momento de preparar los Estados Financieros del año 2007 se tomó como Provisión Impuesto Renta el 34% correspondiente a la Utilidad Contable. En el mes de marzo de este año cuando se elaboró la Declaración de Renta, el Impuesto de Renta por pagar arrojó una suma mayor a la provisionada. ¿Esta mayor diferencia se contabiliza como Gastos de Ejercicios Anteriores o se disminuye de la cuenta Utilidad Acumulada?

5. ¿Cómo debe declara los ingresos, costos y gastos una empresa del sector de la construcción, dado que los clientes van haciendo abonos a su inmueble mientras la obra está en proceso de construcción?

6. Una persona que sus ingresos laborales son de $14.000.000 mensuales, tiene un local comercial arrendado en $10.000.000 mensuales, factura IVA. ¿Está obligada a llegar libros de contabilidad?; ¿debe declarar en formulario 110?

7. ¿Cómo se contabiliza una marca? En nuestra compañía se ha registrado ante la Superintendencia de Industria y Comercio una solicitud de registro de marca, ¿cómo se contabiliza siendo esto un activo intangible y que efectos fiscales y contables tiene?; ¿este tipo de activos se amortizan?; ¿por qué valor se registra?

8. Tengo un cliente que tiene varios vehículos de transporte vinculados a una empresa de transporte intermunicipal, con un contrato de mandato con representación. Sus ingresos son de más o menos $1.000.000.000 anuales, no tiene establecimiento de comercio. Necesito registrarlo en Cámara de Comercio, para ello necesito inscribirlo en industria y comercio, ¿con qué ingresos lo registro, si los ingresos corresponden a varias ciudades y la empresa de transporte solamente declara la comisión del 20% mas otras deducciones?

9. 1. Cuando a un activo fijo se le hacen mejoras en la calidad o cantidad del producto que se fabrica ¿esta mejora se debe depreciar en el tiempo de vida útil que tiene definido el activo principal? 2. Contablemente ¿En qué cuenta se manejan las herramientas utilizadas en mantenimiento? ¿Cuál es el tiempo de depreciación de estos activos? ¿Qué manejo se les debe dar? 3. ¿Cómo se maneja la reposición de equipos en el caso de activos (celulares, máquinas, equipos de trasportes, etc.) que se dañan? ¿Hay que dar de baja el activo anterior? En caso de ser así ¿Con qué costo se ingresa el activo repuesto? 4. En ocasiones cuando se hacen reposición de celulares, el proveedor cobra el valor del IVA ¿Cómo se debe contabilizar ese IVA?

10. 1. Con relación a los aportes parafiscales, ¿debe tenerse en cuenta dentro de la base para liquidarlos el valor de lo que se paga a los trabajadores quienes no disfrutan sus vacaciones en tiempo y se les paga en dinero? 2. ¿La actividad de recarga de cartuchos para impresoras, se considera para efectos de retención en la fuente como un servicio o puede considerarse como una compra, teniendo en cuenta que la persona suministra el cartucho y lo que se hace es la inyección de la tinta, se considera entonces la compra de la tinta?

11. Con relación a la venta de un bien inmueble, para este caso exactamente una finca la cual se vendió en $700.000.000, pero su avalúo catastral está en apenas $52.000.000, la cual fue adquirida en el año 1992, para calcular la ganancia ocasional. ¿Puedo utilizar la tabla que fue expedida con el decreto 4816 de 2007, y en este caso cuanto sería el monto del impuesto a pagar por este concepto?

12. ¿En la actualidad se utiliza el UEPS como método de valoración del inventario?

13. ¿En qué renglón de la Declaración de Renta (Personas Naturales) se deben incluir tanto los ingresos como las deducciones de ingresos recibidos para terceros? Ej: un contribuyente actúa como apoderado de otro y por lo tanto recibe el valor de venta de un inmueble. Lo anterior con el ánimo de cubrir la diferencia en un momento dado por las consignaciones efectuadas y que obviamente reportan lo bancos.

14. Una cooperativa de trabajo asociado realizó un contrato con una entidad departamental, el cual ejecutó el trabajo y facturó en diciembre del año 2007, causando el reteiva en diciembre 2007. En enero de 2008 le pagaron la factura y aparece descontado el reteiva de dicha factura. Quisiéramos saber si el reteiva por parte de la cooperativa se causaba en diciembre o se contabilizada en enero 2008, en razón a que las entidades territoriales manejan el sistema de caja y el cruce de información no coincidiría.

15. ¿Qué tipos de incapacidades existen?; ¿cuánto se paga por las incapacidades?; ¿cuál es la situación actual que existe sobre el pago de estas incapacidades?

16. Una estación de gasolina que inicia labores en enero de 2008, sus ingresos no están gravados, no presentó la Declaración de IVA en el primer bimestre, ¿puede declarar en el segundo bimestre el total o debe presentar extemporáneamente el primer bimestre y qué sanción se le aplicaría?

17. En el 2007 compré un apartamento a nombre de mis hijas, yo tengo el usufructo. ¿Quién declara el bien?

18. Una empresa unipersonal como requisito está obligada a presentar las declaraciones con firma de contador, pero cuando pasa los topes de ingresos para tener Revisor Fiscal, a pesar de ser E.U. está obligada a tener la figura de Revisor Fiscal. En caso afirmativo la misma persona (contador) que ha estado firmando, ¿puede firmar como Revisor Fiscal?

19. Una persona natural que tiene una tractomula y realiza transporte de carga por carretera, su vehículo está afiliado a una empresa de transporte, ¿debe inscribirse en Cámara de Comercio?

20. Una corporación de vivienda sin ánimo de lucro, invierte en una constructora. Esta ya está haciendo entrega de los inmuebles, por Notaría. ¿La corporación puede causar la posible utilidad como ingresos o sólo en el momento de realmente recibir dicho ingreso?

21. El impuesto de ICA lo estaba llevando en mi contabilidad como gasto de ventas. ¿Ya no lo podría deducir en la Declaración de Renta según la Ley 111?

22. ¿Quiénes están obligados a firmar por medio electrónico o firma digital?

23. Si un conjunto arrienda un espacio para instalar una antena de telefonía, ¿lo convierte en entidad responsable de renta?

24. En cuanto a los impuestos, cuando hay diferencia entre el valor causado y el pagado esa diferencia se denomina temporal y da lugar al impuesto diferido. ¿En qué afecta este tema al distribuir la utilidad entre los socios?

25. ¿Cuál es el soporte por compra de combustible para las empresas transportadoras, si las estaciones de servicio no están obligadas a facturar?; ¿son válidos los recibos, facturas provisionales, facturas sin consecutivo? o ¿qué debo hacer para que sean deducibles de renta?

26. Si una persona natural profesional compra un local para alquilar, ¿puede descontarse el 40% de inversión en activos fijos?

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