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Fecha: 01 de Abril de 2008, 4PM
Invitado: Dr. Diego Hernán Guevara M. (Líder de Investigación Contable y Tributaria)

El Consultorio Tributario es un servicio en línea de actualicese.com con entrada libre. La programación de estas sesiones está disponible en nuestro portal y a través del Boletín de Actualización Contable y Tributaria.

Estas fueron las preguntas que se respondieron:

1. 1. Una sociedad participó en una unión temporal y el contador de esta unión certifica a diciembre 31 que hubo unos ingresos, gastos, costos y una retención a favor de acuerdo con el porcentaje de participación en la unión temporal. Para medios magnéticos, ¿a nombre de qué tercero la empresa debe reportar estos ingresos, costos y gastos?; ¿a nombre de quién se debe reportar las retenciones a favor reportadas por la unión temporal? 2. Cuando al gasto se registran IVAS pagados por no poder tener el tratamiento de IVAS descontables, ¿estos IVAS se pueden registrar en el formato 1001 como otras deducciones concepto 5016?

2. 1. ¿En qué renglón de la declaración se reporta la recuperación de deudas castigadas en años anteriores?; Si esta todavía se trata como una renta líquida especial, ¿cuál es la deducción por castigo de cartera? 2. ¿Cómo se reporta en el reporte 1001 en una entidad sin ánimo de lucro, cuando se tienen honorarios en cuenta de gastos y honorarios por excedentes de años anteriores, en los cuales estos no se llevan al gastos, si no que son ejecuciones de periodos anteriores?

3. ¿Qué informes de medios magnéticos debe enviar la administración de un conjunto residencial?

4. Una cooperativa fue inscrita en el RUT en abril de 2007 y las retenciones en la fuente del 2007 fueron presentadas todas en ceros, ¿estaría obligada a presentar el formato 1002 de información exógena de 2007?

5. ¿Todos los consorcios están obligados a presentar información exógena independientemente de los ingresos?

6. ¿El formato 1001 de retención en la fuente continuó igual al del año pasado? 2. ¿Los topes son los mismos o qué ha cambiado en medios magnéticos con respecto al año anterior? 3. ¿Estos medios magnéticos no se pueden presentar por correo electrónico?

7. 1. Una entidad del régimen especial que no tributa según el art. 23 E.T. (asociación de ex alumnos) está obligada a presentar, además del formato 1002 el formato 1001? 2. Si ya se venció el plazo para presentar los dos formatos, será posible presentar solo el formato 1002?

8. ¿Debo reportar con concepto diferente los cargos diferidos y los gastos pagados por anticipado, es decir con el 5009 y 5019?

9. Varios colegas me informan que para efectos del parágrafo 1, art. 4 de la resolución 12690 de octubre 29/07 se deben tomar los valores por cuenta y no por el acumulado igual o superior a 20 millones de los pagos al personal por salarios, honorarios, comisiones, servicios y demás pagos. Favor me sacan de la duda ya que para mi es el acumulado, diferente a lo estipulado en el parágrafo 2 donde sí ordenan discriminar el pago por concepto no obstante sean menores a un millón.

10. Si la información exógena tuvo algunas inconsistencias en direcciones o números de nit, ¿se puede corregir así no se modifiquen cifras?

11. 1. ¿Con qué nit se informan los saldos de los bonos de paz establecidos en la ley 487 de 1998? 2. ¿Con qué nit se informa la deducción del 25% del Gravamen a los movimientos financieros, con el de la entidad financiera o con el de la DIAN?

12. En las obligaciones financieras o leasing, se calcula el saldo de la obligación y los intereses a dic. 31, ¿por qué a la fecha de presentar la información exógena no se ha recibido el certificado y los datos del certificado son diferentes a los informados, esta diferencia es sancionable?

13. Soy la contadora de una U.T. La UT tiene su RUT, declara el impuesto de IVA y presenta al anticipo de Renta. Si la participación de las empresas que conforman la U.T es del 60% y del 40% respectivamente, ¿cuáles serían los formatos que debe presentar la UT?

14. ¿Cuál es la sanción por no presentar la información exógena?

15. ¿Quiénes deben registrar firma digital?

16. Los aportes a salud y pensión, los intereses, el gravamen a los movimientos financieros, ¿se informan por el valor total pagado y/o causado o solamente la parte deducible?

17. ¿Cuáles son los procedimientos para activar una cuenta en el portal de la Dian?

18. ¿El prevalidador de la DIAN ha cambiado en algo o es el mismo?

19. Si una empresa realizó retenciones en la fuente por valor acumulado menores de $1.000.000 por proveedor, ¿es cierto que se debe reportar información exógena solo por retenciones superiores a este monto?

20. Para las empresas de construcción el IVA asumido como costo, ¿cómo se maneja en el formato 1005, no se va a cruzar con el IVA descontable de los formularios bimestrales?

21. Por favor me informan si la DIAN ya informó a los contribuyentes si los archivos presentados el año pasado tenían errores de fondo.

22. ¿Cómo reporta un consorciado las operaciones trasladadas por el consorcio?

23. Una empresa con ingresos en el año 2006 por $1.400.000, con firma digital de impuestos actualmente, ¿está obligada a presentar la información exógena completa o únicamente el formato 1002 por retenciones realizadas a terceros?

24. ¿Los obligados a llevar contabilidad declaran sus cuentas bancarias por el saldo en extracto?; ¿sólo si se declara los saldos en extracto es como se puede hacer un correcto cruce de información en los reportes de información exógena solicitada por la DIAN?

25. Un consorcio tuvo sus ingresos en el 2007 pero hay gastos en el 2008 con retenciones realizadas y pagadas en el 2008. ¿Debe presentar la información de los ingresos solamente? Cabe anotar que los costos están relacionados con los ingresos.

26. En el formato 1008 cuando se reportan el saldo de clientes y este posee número de identificación de una persona natural pero con digito y le tiene un nombre al negocio, ¿debemos reportarlo como persona natural código 13 o código 31 como persona jurídica?

27. En el formato 1006, ¿cómo se bebe reportar el IVA generado?

28. Tengo dos empresas y un consorcio. Las tres reportan información en medios magnéticos, ¿los ingresos de una de las empresas se debe reportar con el Nit del consorcio o con el Nit del contratista del consorcio?

29. Yo soy un distribuidor de producto masivo y como tal, se informan las compras que son a la vez la misma venta que yo realizo a los minoristas. ¿Debo detallar cada cliente o puedo crear un genérico de clientes varios? Mi ingreso real son los fletes por transportar el producto, pero la facturación de compra sale a nombre de la sociedad que represento y estamos exonerados de la responsabilidad 16 IVA.

30. ¿Es obligatorio reportar los valores de los de menores ingresos en los formatos 1008 y 1009, o podemos omitirlos?

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