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31 Preguntas sobre la Declaración de Renta para Personas Naturales por el año gravable 2006.
En ésta ocasión, el Dr. Diego Hernán Guevara, Líder de investigación contable y tributaria de actualicese.com, nos responde a 31 preguntas sobre la Declaración de Renta para Personas Naturales por el año gravable 2006, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: Fundamentos del impuesto de renta para Personas Naturales. Reporte de activos, pasivos, ingresos y gastos, Renta presuntiva. Beneficio de auditoria y Sanciones. Requisitos formales (RUT firma digital). Proyectando la Declaración de renta del 2007.
Fecha de grabación de esta sesión: Junio 28 del 2007
Duración: 53:43 minutos
Participantes:
- Como Moderador:Andrés Felipe Merchán y Carlos E. Cervera F.
- Conferencista: Dr. Diego Hernán Guevara Madrid.
Listado de preguntas respondidas: haz click aquí
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Preguntas respondidas en esta sesión
| 1. Una persona natural comerciante tiene un contrato de servicio con una empresa importadora. ésta a su vez contrata a una SIA para que le maneje a este cliente toda la mercancía que importa, ¿Quién le factura a esta persona natural, la empresa importadora o la SIA?, ¿Qué tipos de contratos se pueden manejar en estos casos? |
| 2. ¿Cómo puedo comprobar el nombre del representante legal ante la DIAN? Resulta que hasta hace un mes fui la representante legal (de nombre, porque otra persona- X - es quien realmente maneja la empresa). Ante mi renuncia irrevocable nombramos a otra persona que obra como representante legal (de nombre), pero sigue X administrando la empresa. X dice que no es necesario actualizar el RUT porque es X quien figura en los trámites ante la DIAN y eso no va a cambiar. Yo creo que quien es representante legal ante la Cámara de Comercio lo debe ser ante la DIAN y ante cualquier entidad o diligencia. Es mas, de no hacerlo hasta sanción por no actualizar el RUT podríamos tener. En el RUT, certificado, efectivamente aparece la firma de X. Así que ¿cómo puedo comprobar el nombre del representante legal ante la DIAN ya que no deseo seguir con esa responsabilidad?, ¿X tiene razón? El cambio ya está inscrito ante la Cámara. |
| 3. ¿Aun esta vigente el concepto de renta por comparación patrimonial, me puede explicar como se determina esta renta para una persona obligada a llevar contabilidad y para las no obligadas a llevar contabilidad? |
| 4. ¿Cómo contabilizar y declarar una persona que para ejercer su actividad adquiere del exterior un programa al cual se accede por internet y sobre el cual tiene derecho a él a través de internet?, ¿Sería un activo?, ¿Una inversión?, ¿Un derecho?, ¿Tendría ajuste por inflación? |
| 5. ¿Los saldos a favor en una declaración impiden que se pueda acoger al beneficio de auditoria? |
| 6. ¿Los ingresos por intereses presuntivos de los socios en declaración de renta se paga impuesto?, ¿En la declaración de Industria y Comercio de Bogotá se presenta como Ingreso privado? |
| 7. Si se adquiere por parte de los cónyuges un bien inmueble, y parte del precio pagado fue por préstamo bancario, el valor deducible por concepto de intereses de vivienda pagado en el año, ¿podrán ser solicitados únicamente por uno de los cónyuges aunque tengan cada uno el 50%? |
| 8. Cuando una persona natural, no obligada a llevar contabilidad, tiene cuentas por cobrar a particulares, respaldadas por pagarés. ¿Esas cuentas por cobrar se deben ajustar con el factor de 4.87% de todos los activos? |
| 9. Si un señor extranjero que tiene una casa, con la esposa colombiana, en Colombia y vienen al país a finales de julio, ¿es válido que siendo residentes en el extranjero, pueden tomar como vencimiento de sus declaraciones las fechas de agosto para aprovechar la estadía en el país, o toman la de junio? |
| 10. Si una persona que adquirió ingresos por trabajos en el extranjero y si estos ingresos fueron objeto de algún impuesto en el exterior, ¿cómo manejo estos pagos de impuestos en la declaración que esta persona debe hacer en Colombia ya que su familia vive acá? |
| 11. Una persona que esta registrada como persona natural régimen común, pasa cuentas de cobro por arrendamiento de bodega, no cobra iva. La norma de arriendo dice si en términos generales, si tiene ingresos inferiores a 400 salarios mínimos no cobra iva, y por ende pertenece al régimen simplificado. Yo pienso que esta persona debe facturar normalmente, y cobrar el iva a que corresponde el servicio que esta prestando, si estoy equivocada por favor corrígeme. |
| 12. ¿El impuesto de timbre es o no deducible? |
| 13. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben reajustar por el factor del 4.87%. 1) ¿Las cuentas por cobrar a particulares son respaldadas en pagares o hipotecas? 2) ¿Los bonos ley 487/98? 3) ¿La sanción por la no inscripción oportuna del RUT, la liquida directamente la DIAN o el contribuyente? 4) ¿Para el pago en qué formulario se hace? |
| 14. Un asalariado en el año 2006 recibe unos ingresos por la venta de una casa y un vehículo, pero dicho dinero en su totalidad lo entrega a una fiduciaria para la compra de una casa, ¿en qué renglón de la declaración de renta debo incorporarlo ya que la legalización de la escritura publica transcurre en el 2007? |
| 15. Un contribuyente recibió $79 millones por un seguro de vida que ha venido pagando desde hace varios años. ¿Declara el total como Renta Exenta, según el artículo 223 del Estatuto Tributario? |
| 16. Una persona natural obligada a declarar por primera vez renta en 2006, que es socia de una limitada cuyos socios son los padres y los hijos, que ejerce el comercio, y recibió en ese año una donación de cuotas de interés social que le pertenecían a su padre, cuyo valor nominal es de $1.000 cada c/u, donación que se elevó a escritura pública, en la que se estableció el valor de la donación aproximada, por el valor intrínseco que tienen en la sociedad, valor que es muchísimo más alto. 1) ¿Por qué valor patrimonial declara las cuotas recibidas como donación? 2) ¿Por qué valor patrimonial declara las cuotas iniciales que tenía? 3) ¿Declara como ingreso la donación y por qué valor? 4) ¿Es ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional? 5) ¿Qué tratamiento debe darle en la declaración de renta la persona que hace la donación? |
| 17. ¿Qué debe incorporar en la contabilidad una persona natural que tiene las siguientes condiciones? 1) ¿Es responsable del Iva régimen común? 2) Recibe ingresos por arrendamientos de 5 inmuebles de su propiedad los cuales están consignados en una inmobiliaria. ¿Esta actividad lo hace comerciante o rentista de capital? 3) Recibe honorarios de Junta Directiva. 4) Es socio de una limitada. 5) Recibió de su padre una donación de cuotas sociales de una sociedad en la que ya era socio antes de la donación. 6) Tiene entre 5 y 7 créditos bancarios adquiridos para compra de vehículos personales y gastos personales. Créditos estos que no tienen nada que ver con los ingresos que percibe. 7) Tiene vinculadas por nómina y paga aportes de seguridad social, a la esposa y una empleada que no tiene nada que ver con los ingresos que recibe. |
| 18. ¿Para un asalariado o trabajador independiente los aportes que ellos hagan como asociados a una cooperativa a la cual pertenecen son deducibles? Teniendo en cuenta que ellos declaran como ingresos los salarios y/o los honorarios devengados. |
| 19. Necesito una opinión sobre la renta de una persona natural. Si es una persona natural de régimen común que cerró sus actividades en dic 31 de 2007, puesto que sus contratos le exigían ser persona jurídica la cual creo y esta funcionando, ¿para elaborar su última declaración de renta ante la Dian se pueden depreciar sus activos al 100% en dic del 2006?, ¿El efecto de esta depreciación es que el resultado es menor renta? |
| 20. En la información exógena que presenté de una empresa limitada del año 2005 que se presento en el 2006, formato 1002 únicamente, me aparecen en el portal de la Dian que cometí un error en un registro. Coloqué en segundo apellido el nombre y en el del nombre se fue vacío. El concepto es el 2305 (retención por servicios) valores reportados base $200.000 y retefuente $12.000. ¿Qué sanción debo pagar por este error? |
| 21. Una persona natural en el año 2005 tuvo un patrimonio de $89.000.000. La condición de esta persona es que es asalariada y por el monto presentó declaración de renta del año 2005. Para el año 2006, por motivo de la desvalorización de su vehículo, su patrimonio, que lo compone una casa en compañía, 50% y 50%, con otra persona, un apartamento y un carro asciende a la suma de $86.000.000. Para este monto no estaría obligado a presentar declaración por el año 2006, pero la DIAN ya le envío el formulario para presentar declaración. ¿Debe presentar declaración para el año 2006? Como la declaración del 2005 tuvo un saldo a favor de $37.000, ¿es mejor que presente la declaración del 2006? Indiferentemente de su patrimonio, su renta gravada entraría dentro del rango para pagar impuesto de renta, que ascendería alrededor de $500.000 el impuesto antes de sobretasa y de anticipo. ¿Los embargos judiciales pueden ser deducibles como gastos en las personas naturales? |
| 22. Si uno de los cónyuges compra un bien y paga con su propia chequera y la escritura o el traspaso se hace a nombre de los dos, ¿cómo se declara el bien?, ¿si se declara 50% y 50% se genera un pasivo a favor del que hizo el pago? 2) ¿Cómo es el procedimiento para compensar pérdidas de ejercicios anteriores y cuándo es prudente? 3. ¿Cuál es el tratamiento cuando una persona natural que declaró en el 2005 unos cdt’s y en el 2006 compró, con ese dinero, un apartamento a nombre de su hija, por lo que la hija quedó obligada a declarar por patrimonio, y la madre que había declarado en el 2005 los cdt’s, queda en el 2006 no obligada a declarar? |
| 23. ¿Es verdad que después de vencidos los términos para quedar en firme la declaración de renta, ya pasaron los 2 años, yo puedo modificar esta declaración, porque encontré que el patrimonio estaba mal declarado?, ¿Qué sanciones hay o la dejo sin modificar? Al actualizar el RUT con una actividad que no tenía y por la cual recibo la mayor cantidad de ingresos, ¿puedo actualizarla hoy colocando la fecha de inicio de esa actividad desde el 1º de enero de 2006?, ¿hay sanción?, ¿cuál es la base? |
| 24. Una persona natural del régimen común ha abierto una razón social (persona jurídica) para ejercer su actividad, puesto que sus contratos le exigían ser persona jurídica. ¿Para terminar su vida ante la Dian debe presentar renta por el año 2006?, ¿En su contabilidad se puede depreciar el 100% de los activos que posee e incluir ese gasto en la declaración del 2006? |
| 25. Una empresa editorial decretó distribución de utilidades por más de mil millones de pesos. ¿Cuál es el tratamiento fiscal que se le deben dar a estas utilidades teniendo en cuenta que las rentas de la sociedad son exentas?, ¿Estas participaciones son exentas también en cabeza de los socios? |
| 26. Si una persona hizo una inversión de 25 millones en la bolsa y durante el año le compraron y vendieron diferentes acciones. También tuvo un movimiento de 186 millones, pero esta persona solo puso 25 millones y no tiene nada mas, ¿tendría que declarar? |
| 27. Si uno de los cónyuges compra un bien con su propia chequera y la escritura, o el traspaso, se hace a nombre de los dos, ¿cómo se declara el bien?, ¿Si se declara 50% y 50% se genera un pasivo a favor del cónyuge que realizó el pago? |
| 28. Un contribuyente hace una donación y se reserva el usufructo. Entiendo que el activo lo declara el donante. ¿Cuándo lo debe declarar el beneficiario y si constituye ganancia ocasional? |
| 29. Si se adquiere por parte de los cónyuges un bien inmueble y parte del precio pagado fue por préstamo bancario, el valor deducible por concepto de intereses de vivienda pagado en el año, ¿podrán ser solicitados únicamente por uno de los conyugues aunque tengan, cada uno, el 50%? Uno de los cónyuges paga más impuesto que el otro, ¿se podría tomar deducible el 100 % de esos intereses por uno de los dos? |
| 30. ¿Una persona que muere en el año 2006 cómo tiene que declarar? |
| 31. Una persona natural declaró en el 2005 unos cdt’s, y en el año 2006 los redimió y con el dinero compró un apartamento, el cual escrituró a nombre de su hija, por lo que la hija quedó obligada a declarar por patrimonio, y la madre que había declarado en el 2005 los cdt’s, queda en el 2006 no obligada a declarar. ¿Cómo se debe declarar esta situación?, ¿Cómo se justifica esto ante la Dian? |
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los felicito por las conferencias
Quisiera saber mas acerca de los ingresos por Certs (exportaciones) según el decreto 2327 del 21 de junio de 2007.
a. Contabilización.
b. Topes.
c. Demás.
Mil gracias.
LUZ DARY :
QUISIERA SABER UNA PERSONA QUE ES AMA DE CASA Y QUE EN EL AÑO 2006 RECIBE DINERO QUE SU HIJO LE MANDA DE LONDRES, EN EL AÑO SON $ 60.000.000 ( SESENTA MILLONES DE PESOS) Y TIENE EL 50% DE LA CASA QUE SON $ 45.000.000 ( CUARENTA Y CINCO MILLONES )
1 ¿ESTA PERSONA DEBE DECLARAR POR LOS GIROS QUE RECIBE?
2 NO TIENE NINGUNA DEDUCCIONES TODO EL DINERO ES PARA COMPRAR UN LOTE Y CONSTRUIR UNA CASA A SU HIJO, LAS FACTURAS LAS TIENE A NOMBRE DE ELLA
3 SI REALIZA LA DECLARACION TENDRIA QUE PAGAR UNOS $11.000.000 MILLONES ESOS ES MUCHO DINERO Y MAS SI ESE DINERO NO ES DE ELLA SI NO DE SU HIJO.
•
••
•••
Comentario para Luz Dary
—————————————————————————–
…“INGRESOS POR GIROS DEL EXTERIOR”…
Su caso amerita una consulta personal y especializada que le ayude a manejar la situación para evitar unos gastos tributarios altos. La asesoría de un Contador Pùblico le será de suma utilidad.
En principio, la lectura del siguiente editorial de “actualicese.com” le servirá de apoyo para su decisión:
…“Los giros que se reciben de familiares en el exterior y la obligación de declarar renta”…
Este es el enlace:
http://www.actualicese.com/editorial/blog/2007/04/09/los-giros-que-se-reciben-de-familiares-en-el-exterior-y-la-obligacion-de-declarar-renta/
Cordial saludo,
Bogotà D. C., Colombia, S. A.
buen dia, me pueden ayudar con algo, necesito informacion tributaria a cerca del manejo de unas antenas de television q estan ubicadas en un pueblo y el dueño presta este servicio donde puedo encontrar informacion al respecto, gracias
Si una sociedad que presenta perdidas de ejercicio anteriores por error recapitaliza utilidades, se realiza a traves de escritura publica,como puedo manejar esta situacion.y comoquedarian las declaracion de las personas naturales. le agradezco en lo que me puedan ayudar.
“PATRONCITA”:
Voy a renunciarle. Aquì me falta el comentario para Luz Dary transmitido la pasada semana.
Cordial saludo,
Bogotà D. C., Colombia
Los prestamos realizados por una entidad financiera para libre inversion, a una persona natural, constituye base para ver si se pasa del monto para declarar???
Mil gracias
los rendimientos de los fondos de pensiones se consideran ingresos no constitutivos de renta y en que articulo del ET me puedo documentar
Buenas tardes es para la siguiente consulta, como debo declarar como regimen simplificado o como regimen comun cundo el bien que se tiene es un tractomula y el bien esta a nombre de uno de los dos conyuges, y se tubo ingresos por 119.500.00 en el perido 2006, debo discriminar de a 50% para cada una de las dos partes o debo declarar por uno solo y pasarlo a regimen comun
Buenos días,
Necesito saber si una persona natural, no obligada a llevar contabilidad paga una prima mensual por un seguro de vida, ¿ésta prima es un deducible para la declaración de renta?, así mismo, el valor que pagó por servicios odontológicos es deducible en la declaración.
Muchas gracias por su atención.