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En ésta ocasión, el Dr. Diego Hernan Guevara, Líder de investigación contable y tributaria de actualicese.com, nos responde a 33 preguntas sobre la Declaración de Renta para Personas Naturales por el año gravable 2006, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización

Temática tratada: Fundamentos del impuesto de renta para Personas Naturales. Reporte de activos, pasivos, ingresos y gastos, Renta presuntiva. Beneficio de auditoria y Sanciones. Requisitos formales (RUT firma digital). Proyectando la Declaración de renta del 2007.

Fecha de grabación de esta sesión: Junio 8 del 2007

Duración:

Participantes:

• Como Moderador:Andrés Felipe Merchán
• Conferencista: Dr. Diego Hernán Guevara Madrid.

Listado de preguntas respondidas: haz click aquí

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Preguntas respondidas en esta sesión 

1. ¿Las declaraciones de PN en que caso debe ser firmada por contador publico ?

2. Un asalariado cuyo ingreso por este concepto en el 2006 fueron 79 millones y por honorarios 50 millones y registrado en el régimen común. ¿Debe llevar contabilidad? Tiene como actividad principal asalariado y secundaria 7499.

3. ¿Para la DIAN quienes son independientes, los profesionales y las personas naturales comerciantes independientes o solamente los profesionales? ¿Cuales serian las bases que los obligarían a declarar?

4. Una persona natural que obtuvo ingresos en el 2006 por distribución de utilidades en una Sociedad ¿Todo el ingreso se considera para ella como renta exenta?

5. Una persona natural que tiene en 2006 patrimonio superior a $ 90.000.000, su actividad principal es arriendo de vivienda (ingreso no gravado) pero además hizo prestamos sobre los cuales recibió intereses y le efectuaron retenciones. ¿Por estos intereses y esa retención esa persona sería del régimen común?

6. ¿Para una persona natural que reciba una indemnización por perdida total de un vehiculo que tratamiento tiene este ingreso en su declaración de renta?

7. ¿Una persona natural que incrementa su aporte social por la capitalización de la cuenta de Revalorización del Patrimonio de la Sociedad de la cual es socio, para su declaración de renta, este incremento del Aporte Social debe declararlo como otros ingresos y a la vez deducirlo como Ingresos No Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional?

8. Una persona natural que posee un negocio de distribución de acero para la industria de la construcción ha invertido en el 2.006 en activos fijos consistente en la adquisición de camiones nuevos y usados para el transporte de mercancías para sus clientes ¿Tiene derecho de la deducción del 30% ?

9. ¿En una sociedad donde no se ha repartido utilidades y de acuerdo a sus aportes, el contador debe darle una certificación al socio en cuanto esta sus aportes de acuerdo al patrimonio de la empresa, para que el socio lo reporte en su declaración de renta?

10. Un constructor adquiere un lote para desarrollar un proyecto de venta de lotes con servicios en el 2.006 ¿Se puede considerar una inversión en activos fijos y solicitar la deducción del 30%?

11. ¿Para una persona natural que reciba una indemnización por perdida total de un vehiculo, qué tratamiento tiene este ingreso en su declaración de renta?

12. ¿Una persona extranjera no residente en Colombia recibe sus ingresos del exterior consignados aquí en su cuenta bancaria debe o no declarar en Colombia?

13. ¿Qué obligaciones tiene una Persona Natural obligada a llevar contabilidad con actividad económica 129, Patrimonio liquido a diciembre de 2005 $833.782.000, ingresos de $60.000.000 y renta liquida de $ 24.461.000?

14. Les solicito el favor de explicar la (s) forma (s) de manejar la utilidad en la venta de activos fijos (D. Renta personas naturales). Más específicamente, ¿cómo debo manejar la utilidad en la venta de un vehículo realizada durante el año 2006, cuando el vehículo se tuvo más de dos años?

15. Los ingresos obtenidos por residentes colombianos en el exterior y ejerciendo idéntica actividad consagrada en el Artículo 206 Numeral 9 del Estatuto Tributario adicionalmente, por pertenecer a las reservas de la fuerza aérea colombiana y poder ser requeridos en cualquier momento, ¿cuál es el tratamiento impositivo de sus ingresos?

16. Un contribuyente vende un apartamento el cual figura a nombre de dos personas (cónyuges) sin mostrar el % de propiedad del mismo. ¿Se asume en estos casos que es del 50% para cada uno?, ¿El valor a denunciar en la renta por retención en la fuente debe ser igual el porcentaje de propiedad?

17. ¿Cuáles son los documentos que debo pedir a mis clientes, para la elaboración de su declaración de renta? He visto que algunos colegas utilizan hasta los servicios públicos (celulares y demás), para incluirlos como gastos y deducir renta. ¿Es esto correcto?

18. Ejemplo de aplicación del art. 8 de la Ley 1111/06. ¿Cómo se hace la deducción del 40%?

19. ¿Un comerciante minorista de gasolina con venta bruta de $70.000.000, pero con margen de comercialización de $8.000.000 está obligado a declarar renta?

20. ¿Cómo puede la DIAN detectar que una persona natural comerciante que declara es evasor, cuando le compra a grandes contribuyentes e informantes, mucho mas del ingreso que declara?, ¿Puede la DIAN establecer un inventario presuntivo?

21.¿ Un ingeniero civil que ganó $42.000.000 por honorarios y le hicieron retención en la fuente, tiene obligación de declarar? Su patrimonio es de $ 70.000.000

22. ¿Los pagos de las declaraciones de IVA renta y retefuente se pueden pagar en cualquier ciudad y no me colocan problema aunque la empresa este registrada en Quibdo?

23. ¿Cuando uno compra un vehiculo nuevo ese IVA se lleva como un mayor valor del activo o se discrimina y en qué declaración se refleja este IVA?

24. En el 2006 cuando se volvió obligatorio presentar las declaraciones de retención en la fuente si fuera en ceros, en algún concepto de la DIAN, me informaron que las personas naturales del régimen común que nunca habían presentado declaraciones de retención en la fuente la obligación nacía cuando se presentaba la primera declaración. Necesito mayor claridad al respecto. En los contratos de obra el IVA generado es sobre la utilidad. Mi inquietud es ¿qué IVA descontable se puede tomar para este tipo de contratos?

25. ¿Qué se debe tener en cuenta en el caso de una herencia para declarar renta?

26. Una persona natural compró vivienda y debió obtener un préstamo de $90. El fondo que le prestó, le cobró impuesto de timbre, ¿cómo debe manejar ese impuesto?, ¿Puede en la declaración descontarlo como retenciones?

27. ¿Cómo se declara renta cuando hay una separación de bienes en proceso?

28. ¿Existe un valor o % presuntos de costos o gastos aplicables a los ingresos que percibe una persona natural no obligada a llevar contabilidad para efecto de su declaración de renta?, ¿Se tienen que soportar los gastos o sólo se presumen?

29. ¿Todos los bienes inmuebles que una persona natural adquiera por concepto de herencia o con dinero producto de herencia, debe declarar renta?

30. ¿Si al final del año cambio de residencia, dónde debo presentar la declaración para que sea valida?

31. Un colombiano declaró en el 2001 por primera vez, por ingresos como asalariado, no por patrimonio. En el 2003 se fue a trabajar al exterior junto con su familia y volvió a comienzos del 2006, pero trajo ahorros por intermedio de un banco. Esos ahorros los utilizó en dar la cuota inicial de un bien raíz en noviembre de 2006. ¿Debo declarar el ingreso de ese dinero aunque no es de fuente nacional y en que renglón de la declaración de renta lo debo llevar? Porque son sus ahorros del tiempo que trabajo en el exterior y allá pago los impuestos correspondientes; y a 31 de diciembre ya estaba invertido en un bien que lo va a declarar como patrimonio.

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