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En ésta oportunidad el Dr. José Hernando Zuluaga Marín, CEO de actualícese.com junto al Dr. Diego Guevara, Líder de Actualización Contable y Tributaria de actualícese.com responden a 29 preguntas sobre Novedades Contables y Tributarias al periodo 2007-2008, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización.

Temática tratada: Los temas tratados fueron preguntas varias sobre el impuesto de renta de personas jurídicas, el impuesto de renta de personas naturales y otras sobre el Impuesto sobre las ventas.

Fecha de grabación de esta sesión: Enero 10 del 2008

Duración: 46 minutos

Participantes:

• Como Moderador: Jorge Armando Fernández O.
• Conferencistas: Dr. José Hernando Zuluaga Marin y Dr. Diego Guevara.

Listado de preguntas respondidas: haz click aquí

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Preguntas respondidas en esta sesión

1. ¿Qué pasa si al presentar mi declaración de renta me acojo al beneficio de auditoría, los medios magnéticos también quedan en firme a los seis meses? Por otro lado, si presenté los medios magnéticos con errores, ¿la firmeza de mi declaración de renta es a partir de la fecha en que la presenté, o de la fecha en que corregí los medios magnéticos?

2. Trabajo en una fundación que presta servicios educativos a nivel preescolar y primaria. La fundación está recién constituida y quisiera saber en cuanto a la parte contable, ¿qué plan de cuentas debo utilizar, qué normatividad debo conocer para el manejo contable y cualquier información adicional que pueda ser de ayuda?

3. ¿Cómo se calcula el impuesto de la renta en personas naturales para el año 2008?; ¿los 116 UVT ($2.432.984) es una constante que siempre se debe agregar en el segundo rango, después de calcular el 28%?; ¿el procedimiento sería igual en el tercer rango, aunque con porcentajes y UVT diferentes?

4. Al presentar información en medios magnéticos se presentó el siguiente error. Una empresa tiene dos proveedores con igual nombre y muy parecido el número de la cédula, por error se intercambió el valor de las compras. La Dian en su cruce de cuentas envió carta por no declarar. El proveedor pidió a la empresa que lo reportó el valor de las operaciones, en este momento la empresa se dio cuenta del error, al realizar la corrección en medios magnéticos, ¿existe sanción y en qué artículo se ampara?

5. ¿Cuáles requisitos deben cumplirse para que se tenga la obligación de presentar declaración de renta en medios magnéticos para el año gravable de 2008?

6. ¿Qué va a pasar con las personas naturales que viven en el exterior y están girando dinero a sus familiares para que les compren propiedades en el país a su nombre o para el sostenimiento de sus familias?

7. Yo he trabajado desde hace 10 años. Si sumo el tiempo en que no he laborado durante estos años puede llegar a un año. En todo este tiempo solo he podido cotizar aproximadamente unos tres años ya que las empresas para las que he trabajado no han efectuado los aportes obligatorios a pensión. De seguir así, entonces, ¿cuándo podré pensionarme?

8. Con la eliminación de los ajustes por inflación, ¿las sociedades quedan gravadas con ganancias ocasionales?

9. ¿Las parroquias deben presentar información en medios magnéticos, teniendo en cuenta que son personas jurídicas del régimen común, qué información y a partir de cuándo?

10. ¿Cuál es la rentabilidad mínima que debe reconocer los fondos de pensiones a sus afiliados?; ¿es verdad que esta rentabilidad mínima puede ser negativa y hasta cuánto?

11. Cuando una persona está en licencia no remunerada, ¿cómo se deben pagar la pensión y el fondo de solidaridad pensional?

12. ¿Cuáles beneficios tributarios de la Ley 1111 de 2006 se pueden aprovechar desde ya?

13. He estado comprando un producto a diferentes proveedores, de los cuales uno me lo facturan con IVA y el otro proveedor me lo factura sin IVA. ¿Tiene eso algún problema si es el mismo producto?; ¿quiero saber si eso es posible y por qué?

14. Necesito saber cómo debe facturar una persona natural régimen común que realiza obras civiles. Es decir, hace parte de contratos con empresas de ingenieros. La verdad es muy confuso lo de la nueva tarifa del 1.6%, porque allí no meten aquellos contratistas de obras civiles, donde la gran parte de sus costos tienen IVA del 16%, y como se manejaría lo de la facturación. No se si se debe facturar normalmente con la tarifa del 16% siendo la base el total de la obra o con el 1.6% tomando cuál base.

15. Esta es una pregunta sobre el registro de las autoretenciones. ¿Es cierto que para este año es necesario que cada factura de venta tenga en su registro contable la autoretención y retención causada con el tercero a quién se factura? o ¿se puede seguir usando el mecanismo de un cálculo global al cierre de mes con las autoretenciones generadas causándolas con el NIT del autoretenedor?

16. Solicito me aclaren algunas dudas de la reforma tributaria (Ley 1111). 1. ¿La renta para las personas jurídicas año gravable 2006 es del 35% o del 34%? 2. ¿El 25% del impuesto a los movimientos financieros es efectivo para el año 2006? 3. ¿Si el descuento del total de impuesto de industria y comercio es para el año 2006?

17. Manejo una empresa editorial pero no tengo claro el concepto de exento. Al facturar pauta publicitaria, ¿debo generar IVA del 10% o 0%?

18. ¿Es cierto que ya no son obligatorios los Libros Oficiales de Comercio y si es así cómo quedarían?

19. En cuanto a medios magnéticos, ¿quiénes están obligados a presentarlos?

20. ¿Cuál es el término que tiene la DIAN para imponer sanciones por la presentación de información exógena después de la fecha de vencimiento?

21. Una Persona Natural que durante el 2007 haya superado los ingresos brutos para ser agente de retención debe hacer la modificación del RUT en la fecha en que los haya superado o estrictamente aplica lo estipulado en el Art. 368-2 del E.T. Es decir, ¿se convierte en agente de retención a partir del 01 de enero de 2008?

22. El objeto del examen ordinario de estados financieros por un auditor independiente es la expresión de su opinión sobre la razonabilidad con que ellos presentan la posición financiera. Eliminando la aplicación fiscal y contable de los ajustes por inflación, ¿cómo las empresas solucionan la distorsión de su información financiera, producida por no contar con mecanismos que involucren el fenómeno inflacionario?

23. En cuanto al RUT, tengo uno como contadora pública, además soy representante legal de una empresa, ¿debo actualizarlo?

24. Una compra de un software muy importante para una empresa de servicios, de alrededor de 90 millones, ¿se puede configurar como una inversión en activos fijos para efectos de la deducción del 40%?

25. ¿Una empresa que construye una bodega para almacenar sus productos por un valor determinado puede deducir el 40% como activo productivo? Su objeto no es almacenar producto sino guardar la mercancía comprada. Por favor, ¿podrían darme su concepto personal o legal?

26. ¿El Régimen Común le debe practicar el ICA a contratistas de obras civiles así no hayan estudiado en una universidad?

27. Quisiera saber en el caso de un jubilado que tiene dos cuentas y pasa el dinero de donde le consignan la pensión a la otra cuenta que es exenta, ¿se le practicaría retención del 4 x 1000?

28. Una declaración de renta que arroja saldo a favor y se acoge al beneficio de auditoría, ¿queda en firme a los seis meses de presentada o estos se cuentan a partir de la solicitud de devolución o compensación?

29. Me gustaría saber con claridad si para efectos del beneficio de auditoría, ¿se inicia a partir de la presentación de la declaración de renta o a partir de su vencimiento?

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