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20 preguntas sobre Novedades Contables y Tributarias al periodo 2007-2008

Por: actualicese.com
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Publicado: 21 de Enero de 2008

En ésta oportunidad el Dr. José Hernando Zuluaga Marín, CEO de actualícese.com junto al Dr. Diego Guevara, Líder de Actualización Contable y Tributaria de actualícese.com responden a 20 preguntas sobre Novedades Contables y Tributarias al periodo 2007-2008, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización.

Temática tratada: Los temas tratados fueron preguntas varias sobre el impuesto de renta de personas jurídicas, el impuesto de renta de personas naturales y otras sobre el Impuesto sobre las ventas.

Fecha de grabación de esta sesión: Enero 15 del 2008

Duración: 35 minutos

Participantes:

  • Como Moderador: Juan Fernando Zuluaga
  • Conferencistas: Dr. José Hernando Zuluaga Marin y Dr. Diego Guevara.

Listado de preguntas respondidas: haz click aquí

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Preguntas respondidas en esta sesión

1. ¿Cuál es el % del aporte a salud que le corresponde al empleador?
2. Una persona natural desea presentar su declaración de renta 2006. Sin estar obligada, ¿puede declarar sus bienes raíces por el valor comercial para alcanzar el tope de patrimonio?; ¿cuál sería el soporte de esta valoración y se tendría por presentada la declaración teniendo en cuenta que la inscripción en el RUT la hizo después de la fecha límite de presentación de dicha declaración?
3. Una persona que tenga una renta líquida gravable correspondiente a 1091 UVT, ¿debe liquidar con el 19% así se hace la conversión?
4. ¿La deducción del 100% de industria y comercio del año 2007 debe estar efectivamente cancelada?; ¿pueden estar solo causados en la contabilidad?
5. Una empresa presentó la Declaración de Renta año 2006, con el cumplimiento de todos los requisitos, excepto la firma del Representante Legal. La empresa no tiene Revisor Fiscal. El Artículo 588 del E.T. indica que la sanción a liquidar es del 2% de la sanción de que trata el Artículo 641 E.T. (este indica que las Declaraciones que se tienen como no presentadas, deben liquidar sanción del 5% por mes, del total del impuesto a cargo). Como es tan confusa esta normatividad quiero que ustedes me confirmen lo siguiente: ¿Si el impuesto a cargo es de $5.000.000 y la Declaración fue presentada hace ocho meses la sanción a liquidar sería $ 5.000.000 x 5% = $250.000 x 8 = $2.000.000 x 2% = $40.000 lo cual indica que se debe cancelar la sanción mínima?
6. ¿Los combustibles (gasolina, ACPM, ACEM) son productos excluidos o exentos?
7. Se creó una empresa en el año 2007 en el mes de abril. Ésta absorbió a dos empresas que presentaban información exógena en los años anteriores. ¿Para el año 2007 las empresas absorbidas deben presentar declaración de renta por la proporción del año y medios magnéticos también? La fusión fue aprobada por supersociedades.
8. En la cuenta de cargos diferidos tengo un saldo a 31 de dic. de 2007 y además los ajustes que se generó en esta cuenta: En estos momentos necesito amortizar los conceptos de cargos diferidos, ¿cómo debo manejar los ajustes por inflación? Tomando en consideración la eliminación de los mismos y , ¿los mismos son deducibles o no?
9. Cuando la empresa contrata a alguien por medio tiempo tiene que pagar los aportes sobre el salario mínimo, pero al trabajador se le debe descontar sólo sobre el efectivo recibido. Necesito la norma si estoy en lo correcto.
10. Un ingeniero civil profesional tiene una empresa unipersonal, ¿qué libros contables debe llevar?; ¿debe presentar medios magnéticos? Un colegio para llevar la contabilidad, ¿qué debe tener presente?
11. Al momento de calcular el respectivo impuesto al patrimonio con sus respectivas depuraciones nos arrojó un patrimonio que no reunió las bases exigidas para el pago de dicho impuesto. Sin embargo, hago la claridad que nuestra entidad no había realizado la valoración de activos como lo exige la norma (mínimo cada tres años) a pesar de mi recomendación. Esta valorización sólo fue realizada hasta el mes de octubre del 2007, la cual arrojó un incremento en el valor de la edificación superior a los $1.000.000.000 (mil millones). Lo anterior me preocupa sobre manera, pues al momento de presentar la declaración de renta se evidenciaría un incremento sustancial en los activos lo cual podría ser un signo de interrogante para la DIAN entrar a verificar el por qué de dicho incremento. Aunque si bien es cierto la norma es clara al especificar que el impuesto se causa al primero de enero del 2007, y que no hay impuesto si en esta fecha no reunió las condiciones, independientemente que al siguiente año se haya aumentado el patrimonio a las bases establecidas. Es claro también que en nuestro caso se debió en parte al hecho de la no realización de las valorizaciones respectivas. Es por todo lo anterior que les solicito me oriente.
12. A los asociados de las cooperativas de trabajo asociado no se les paga salarios sino compensaciones. Para efectos de retención en la fuente, ¿con qué criterio se les toma salarios, honorarios, servicios, comisiones?
13. ¿A la repartición de utilidades se les aplica retención?; ¿qué porcentaje?; ¿cuál es el registro contable que se debe hacer cuando se distribuyen utilidades en la mitad del periodo?
14. ¿Quién está obligado a pagar las prestaciones sociales y la seguridad social de una cooperativa de trabajo asociado?; ¿la cooperativa de trabajo asociado o la empresa que lo contrata?
15. ¿Qué condiciones debe cumplir el contrato de prestación de servicios con la CTA para ser deducible en la declaración?
16. ¿Cómo deben quedar las cuentas de ajustes por inflación al finalizar el 2007?
17. ¿En una cooperativa, el consejo de administración puede aprobar que el resultado del ejercicio se cree una provisión para un proyecto presentado por la gerencia para llevarla a cabo en el 2008? Teniendo en cuenta las cooperativas, los excedentes se aplican según el art. 54 de la Ley 79 de 1988.
18. ¿Cómo quedó el régimen común y simplificado?; ¿cómo hacer para pasarse del común al simplificado?
19. En el beneficio de compra de activos fijos productivos, si se descontó en el año gravable 2006 el 30%, ¿qué se tiene que tener en cuenta al venderlo este año?; ¿se debe reversar el descuento?; ¿cuánto tiempo se tiene legalmente para enajenarlo sin tener problemas fiscales?
20. Una sociedad extranjera que tiene una inversión en acciones en una sociedad colombiana después de varios años la vende. Las acciones que posee en la sociedad colombiana cotiza en bolsa y no representan más del 10% del total de acciones en circulación. ¿Cómo se establece el costo de venta fiscal de las acciones por parte del inversionista extranjero a fin de establecer la utilidad a declarar?

Seminario Permanente de Actualización

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Servicio de Actualización Permanente

Cuando se liquida una sociedad, ¿a quien se le paga primero? - Todo sobre la Prelación de Créditos y su Pago

Modalidad: Conferencia de 42 minutos
Conferecista: Dr. Alexander Coral
Material Incluído: Diapositivas, Video, MP3
Tema: Cuando una empresa entra en una liquidación o en un plan de salvamento comercial, los primeros afectados son los proveedores a quienes se les debe dinero. Y muchas veces no sabemos a quien priorizar.Afortunadamente, las normas vigentes plantean salidas claras mediate la Prelación de Créditos.

* Para participar en estas conferencias (que incluyen sesiones de preguntas y respuestas) debes ser suscriptor del Servicio de Actualización Permanente.
  • Semana del 30 de Junio - Ley 165 - Adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad por Convergencia- [Dr. Juan Fernando Mejía]
  • 3 de Julio - 10 Tecnologías de Información que el Contador Público debe conocer [actualicese.com]
  • 7 al 10 de Julio - Jornada de Actualización Integral 2008 (conferencistas por confirmar)
    • Efectos del cruce financiero de información con Cooperativas, Notarías, Bolsa de valores y Comisionistas de bolsa, Registraduría, Preparadores de Facturas y otros actores. [Dr. Gabriel Vásquez Tristancho]. 
    • Propuesta para un futuro sin evasión- [DIAN]
    • Resolución No. 3847 del 30 de Abril de 2008 - [actualicese.com]
    • Novedades Laborales para el segundo semestre del 2008 - PILA para Independientes y Tutelas en Seguridad Social - [actualicese.com]
    • ¿Que pasará con el futuro de la Contaduría cuando los docentes asuman la tecnología? - [Dr. José Hernando Zuluaga Marín]
    • Propuestas de Reforma del Consejo Técnico de la Contaduría y el apoyo del Ministerio de Comercio Industria y Turismo- [Dr. Rafael Franco Ruiz]
    • En qué momento decidir  la reorganización empresarial - [Dr. Alvaro Marín]
    • CILEA Comité de Integración Latino Europa-América y las opciones internacionales para las  Pymes. [Dr. Jaime A Hernández Vásquez]
  • 14 de Julio - Instructivo Multimedia para pago de IVA - [actualicese.com]
  • 21 de Julio - Instructivo Multimedia para pago de Retención en la Fuente - [actualicese.com]
  • 28 de Julio - Responsabilidad de los Socios en los distintos entes societarios - [actualicese.com]

Dr. Jose Hernando Zuluaga M.¿Cómo ven la Contaduría Pública los estudiantes?
Expositor: Dr. Jose Hernando Zuluaga
Duración: 1 hora 13 minutos

Hilos Conductores para el Contador Público del Futuro
Expositor: Dr. Jose Hernando Zuluaga
Duración: 2 conferencias de

Lo legal y lo ilegal en la contratación del Servicio Doméstico
Conferencista: Dr. Alexánder Coral- Líder de Investigación Legal - actualicese.com
Duración: 48 minutos

3 Casos prácticos para la Declaración de Renta 2007 de Personas Naturales
Conferencista: Dr. Diego Hernán Guevara
Duración: 42 minutos
Material complementario:

  • [Archivo] Requisitos para Exoneración de la Presentación de la DR año 2007
  • [Archivo] ¿Cómo determinará un asalariado el valor de sus rentas exentas en su Declaración de Renta del 2007?

Contabilidad y Auditoría del Valor Razonable (2 Conferencias)
Conferencista: Dr. Samuel Alberto Mantilla
Duración: 1 hora 30 minutos (repartidos en 2 partes)

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