De conformidad con la norma del art.276 del ET, los contribuyentes que poseen inventarios de semovientes bovinos deben declarar los mismos por el costo fiscal o por el precio comercial fijado por el ministerio de agricultura, el que sea mayor.
En esta herramienta se suministra un modelo sobre la forma en que una persona natural no obligada a aplicar ajustes por inflación fiscales determinaría el valor patrimonial de sus inventarios de semovientes bovinos a dic 31 de 2006 según las disposiciones vigentes.
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Lunes, Marzo 19, 2007
[Excel] Modelo para hacer anexo de Inventario de semovientes Bovinos en una declaración de renta 2006
Domingo, Marzo 11, 2007
[Excel] Modelo para el cálculo de retefuente sobre dividendos de socios residentes en Colombia
En vista de las disposiciones contenidas en el art.1 del dec.567 de marzo 1 de 2007, la presente herramienta se ha construido con el propósito de visualizar cuales serían todos los calculos necesarios que una sociedad colombiana tendría que realizar al momento de definir si los dividendos gravados que distribuya a sus socios o accionista estarían o no sujetos a la retención en la fuente prevista en la norma antes mencionada.
Lunes, Febrero 19, 2007
[Excel] Modelo para el cálculo de la provisión por el impuesto de industria y comercio
Al cerrarse un año fiscal mas, los contadores deben determinar (“provisionar”) cuál es el valor del impuesto de industria (y su complementario de avisos y tableros) que se ha generado a favor del municipio (o municipios) en el cual (o los cuales) la empresa tuvo actividad durante el respectivo año. En esta herramienta suministramos un modelo que ilustre sobre la forma de calcular dicha provisión
Lunes, Febrero 12, 2007
[Excel] Simulador para proyectar el beneficio de auditoría en la declaración de renta del año gravable 2006
Para efectos de poder lograr que la declaración del impuesto de renta por el año 2006 quede amparada con el “beneficio de auditoria” mencionado en el art.689-1 del ET, es importante confirmar que la misma cumpla con los 9 requisitos exigidos en dicha norma. En esta herramienta se mencionan cuales son esos 9 requisitos, pero al mismo tiempo se podrán hacer los cálculos aritméticos necesarios para proyectar el más importante de los mismos, a saber, el valor en el que se deberá incrementar el impuesto neto de renta 2006 en relación con el del 2005.
Martes, Enero 30, 2007
[Excel] Plantilla en excel para elaborar la declaración de renta y complementarios año gravable 2006 en el caso de los contribuyentes obligados a llevar libros de Contabilidad – Formulario 110
En razón a que durante estos días se deben empezar a preparar los borradores de lo que será la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2006, en esta herramienta encontrarás una plantilla que serviría para elaborar el borrador de dicha declaración (en el caso de los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad-formulario 110 diseñado por la DIAN).
Martes, Enero 23, 2007
[Excel] Plantilla en excel para elaborar el borrador (con anexos) de las declaraciones de IVA a presentar durante los bimestres del año gravable 2007
Para facilitar el proceso de la elaboración de la información que ha de quedar contenida en las declaraciones bimestrales del IVA que se presentarán a lo largo del año 2007, en esta herramienta encontrarás una plantilla en excel que te permitirá no solo diligenciar el borrardor del formulario diseñado por la DIAN para dicha declaración, sino que también te suministra un modelo de cómo deberían ser los anexos explicativos que se deben elaborar junto al respectivo formulario.
Lunes, Enero 15, 2007
[Excel] Modelo en excel para la elaboración del Certificado por ingresos laborales del año gravable 2006
Todos los empleadores deberán expedir, a mas tardar el próximo 15 de marzo de 2007, el respectivo certificado laboral por los pagos laborales que hayan hecho a todos sus trabajadores durante el pasado año gravable 2006.
En esta herramienta encontrarás en excel el modelo 220 definido por la DIAN para la emisión de tal certificado, el cual podrás usar como plantilla para la elaboración y expedición de los mismos.
Jueves, Enero 4, 2007
[Excel] Interés Bancario Corriente – Tasa de Usura
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Miércoles, Enero 3, 2007
[Excel] Valores Absolutos año gravable 2007
Valores Absolutos año gravable 2007
[Excel] Tabla resumen de las Tasas de Usura que han regido desde enero 1 de 2000
Estas tasas se obtienen a partir de las “Tasa de interés bancario corriente” que ha publicado en cada periodo la Superfinanfiera.
Martes, Enero 2, 2007
[Excel] Modelo para definir el porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios (procedimiento 2) durante el año 2007
En vista de las importantes modicicaciones que la ley de reforma tributaria 1111 de dic.27 de 2006 le hiciera al art.383 del ET, todos los empleadores deberán tomar en cuenta tales modificaciones a la hora de calcular la retención en la fuente sobre salarios a sus trabajadadores durante el año 2007. En la presente herramienta encontrarán un modelo que permita calcular en forma automática, segun los cambios introducidos por la ley, tanto el valor de la “retención en la fuente” o “impuesto” (si se usa el procedimiento 1), como el valor del “porcentaje fijo de retención del semestre” (si se usa el procedimiento 2)
Lunes, Diciembre 11, 2006
[Excel] Modelo para proyectar la Renta presuntiva 2006 de Personas Naturales
Cada vez son más las personas naturales a quienes les termina correspondiendo el tener que presentar ante el Gobierno Colombiano su respectiva “Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios” pues terminan incumpliendo alguno de los 6 requisitos señalados en los art.592 a 594-3 del ET y que los exonerarían de tener que presentar dicha declaración.
En consecuencia, y para aquellas personas naturales a quienes les corresponda presentar declaración de renta por el año gravable 2006, la presente herramienta les permite contar con un modelo a través del cual puedan definir uno de los valores más importantes dentro de dicha declaración: El valor de su renta presuntiva
Domingo, Noviembre 26, 2006
[Excel] Modelo para la contabilización y amortización del impuesto diferido crédito por diferencias temporales
De conformidad con la norma contenida en el art.78 del decreto 2649/93, si se dan las condiciones allí mencionadas, los entes económicos tendrán que contabilizar en algunos casos lo que la norma señala como el “impuesto diferido crédito por diferencias temporales”.
En esta herramienta planteamos un modelo sobre cómo se procedería a la hora de determinar el valor de dicho “impuesto diferido crédito”, al igual que la forma en que se procedería para su posterior amortización.
Martes, Noviembre 21, 2006
[Excel] Modelo para la contabilización y amortización del impuesto diferido débito por diferencias temporales
De conformidad con la norma contenida en el art.67 del decreto 2649/93, si se dan las condiciones allí mencionadas,los entes económicos tendrán que contabilizar en algunos casos lo que la norma señala como el “impuesto diferido débito por diferencias temporales”. En esta herramienta planteamos un modelo sobre cómo se procedería a la hora de determinar el valor de dicho “impuesto diferido débito”, al igual que la forma en que se procedería para su posterior amortización
Domingo, Noviembre 5, 2006
[Excel] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
De entre los 5 Estados Financieros Básicos que deben ser preparados por todos los entes obligados a llevar contabilidad, quizás el más sencillo de elaborar es el “Estado de Cambios en el Patrimonio”. Sin embargo, algunos colegas tienen dudas en cuanto a la forma correcta en que debería ser preparado el mismo e incluso algunos cometen ciertas equivocaciones importantes en su preparacón. Por tanto, en la presente herramienta se propone un modelo para la correcta elaboracion del Estado de Cambios en el patrimonio de forma que se cumpla con la norma contenida en el art.118 del decreto 2649/93
Lunes, Octubre 23, 2006
[Excel] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una auditoría externa o Revisoría Fiscal
Para quienes se desempeñan (o se lleguen a desempeñar mas adelante) como auditores o Revisores Fiscales, una de las mas importantes hojas de trabajo que terminan elaborando como resultado de sus inspecciones a los Estados Financieros es la que se conoce como “Resumen de ajustes propuestos por la auditoría”. En esta herramienta se propone un modelo sobre la forma en que debe ser elaborada dicha hoja de trabajo.
Lunes, Octubre 9, 2006
[Excel] Modelo para determinar el ingreso por intereses presuntivos sobre préstamos en dinero que las sociedades efectúen a sus socios
En virtud de lo contemplado en el art.35 del ET, las sociedades que efectúen prestamos en dinero a sus socios deberán determinar si al final del año, en su respectiva declaración de renta, se hará necesario o no efectuar los calculos a que hace referencia dicha norma. En esta herramienta encontrarás los modelos de las hojas de trabajo necesarias para efectuar los calculos que están implicados a la hora de determinar el interés presuntivo mínimo por prestamos en dinero que las sociedades efectúen a sus socios durante el presente año 2006.
Lunes, Octubre 2, 2006
[Excel] Modelo de Hoja de Trabajo para llevar el control histórico de los activos fijos en una empresa
Como ya lo habíamos reseñado en uno de nuestros anteriores editoriales, siempre será importante que toda empresa lleve, desde el inicio de sus operaciones, un adecuado y completo control sobre el detalle de los activos fijos que llegan a ser de su propiedad. En esta herramienta encontrarás un modelo con el cual lograr dicho propósito.
Lunes, Septiembre 25, 2006
[Excel] Modelo para expedición del certificado por retención en la fuente a título del impuesto de timbre
De conformidad con las normas contenidas en el art.539-1 y 539-2 del ET, al igual que en el art.34 del decreto 4714 de dic. de 2005, quienes actúen como agentes de retención a título del impuesto de timbre deben certificar tales retenciones en un formato especial diseñado por la DIAN. En esta herramienta encontrarás un modelo sobre lo que debe contener dicho certificado de conformidad con lo indicado por la DIAN en su resolución 2867 de diciembre 29 de 1992.
Lunes, Septiembre 18, 2006
[Excel] Modelo para proyectar el presupuesto de ingresos y gastos personales del contador en forma quincenal
Ingresos y Gastos del profesional.
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