- Inicio
- Esta semana
- Blog Oficial
- MÁs populares
- Todos los temas
Contabilidad Forense: Fraude y la Auditoría Tradicional - Consuelo Herrera
Autor: Consuelo Herrera
Algunos asumen que una auditoría tradicional es lo mismo que una examinación para detectar fraude. Yo tenía esa misma percepción antes de ser admitida a la facultad de administración de negocios de la Universidad del Sur de la Florida.
Después de hacer una búsqueda de las universidades que quería atender aquí, decidí que la mejor era USF (University of South Florida). Había un problema, primero tenía que reunir los requisitos para ser admitida; tenía un obstáculo mayor: no sabía suficiente inglés. Muchas veces fui pero siempre recibí una negativa por respuesta. Tuve dos opciones: rendirme or perseverar . Rendirme era fácil, no implicaba grandes esfuerzos pero el precio sería olvidarme de mi profesión como contador público y buscar un trabajo manual que no requiriera inglés . Opté por perserverar; empecé a estudiar libros de finanzas y contabilidad: aprendía el idioma y lo relacionado con mi carrera. Me costó multitud de oraciones y de esfuerzos. Cuando finalmente recibí la carta de aceptación a USF, sentí que mis sacrificios habían valido la pena; enfrentaría un reto que me llevaría a lograr lo que Dios había puesto en mi corazón: Volverme un contador forense en los Estados Unidos.
En mi primera clase de contabilidad en USF, tuve otra re-afirmación muy clara de lo que Dios tenía para mi: Mi profesora, Mrs. White al presentarse mencionó que ella era una examinadora certificada de fraude. Exactamente lo que yo quería ser! Empecé a indagar más acerca de esa designación y a leer lo que esa resposabilidad implicaba.
En esa clase, Mrs. White nos explicó la diferencia entre una auditoría tradicional y una examinación de Fraude. Años después cuando me estaba preparando para tomar los cuatro exámenes requeridos para obtener el título de Examinador Certificado de Fraude. Según el Manual de Examinadores de Fraude ( www.acfe.com ) aprendí la diferencia.
Auditoría Vs Examinación de Fraude
|
Tema |
Auditoría |
Examinación de Fraude |
|
Tiempo |
Recurrente: Auditorías son conducidas En regular bases y son recurrentes |
No son recurrentes. Examinaciones de fraude son conducidas solamente con suficientes razones y causas reales para justificarlas |
|
Alcance |
General: El alcance de una auditoría es una examinación general de información financiera |
Específica: La examinación de fraude es conducida para resulver acusaciones/alegaciones específicas |
|
Objetivo |
Opinión: Una auditoría es conducida con el propósito de expresar una opinión en los estados financieros o la información relacionada. |
Determinar culpa: la meta de una examinación de fraude es determinar si un fraude ha occurrido o está ocurriendo y determinar quién es el responsable.
|
|
Relación |
No adversaria: Una auditoría por su naturaleza no es adversaria |
Adversaria: Debido a que el objetivo de una examinación de fraude es encontrar un culpable, ésta es adversaria en su naturaleza. |
|
Metodología |
Aplica técnicas de auditoría primariamente examinando información financiera. |
Una examinación de fraude es conducida:
|
|
Presumpción |
Escepticismo profesional. Esta es la manera como las auditorías deben enfocarse, con escepticismo profesional. |
Prueba. Una examinación de fraude intenta establecer suficientes pruebas para suportar o desmentir una alegación de fraude. |
Indice
- Cómo empezar una carrera como Contador Forense o investigador de fraude?
- Contabilidad Forense, algunos la han llamado : ”El lado sexy de la Contaduría” ,determinemos si ellos tienen razón
- Por qué la contabilidad forense está tan de moda?
- Cuáles son tus fortalezas profesionales?
- Probablemente ya tienes valiosa experiencia en Contabilidad Forense y prevención de fraude
- Tú Puedes Ayudar a Prevenir Fraudes En Tu Organización, Cómo?
- Fraude, Desperdicio, Corrupción…
- Grandes Fraudes Usualmente Comienzan Pequeños
- Estos Números… Te Dicen Algo?
- Fraude y la Auditoría Tradicional
24 Comentarios »
Suscríbete GRATIS
Recibe semanalmente la información Contable y Tributaria más actualizada.
Sistema Ético y Disciplinario en Colombia
Qué sómos, qué debemos cambiar y cuál es el futuro, son algunos de los interrogantes que plantea el Presidente de la Junta Central de Contadores, Dr. Luis Alfonso Colmenares en esta conferencia donde la Ética y las problemáticas de la Profesión son temas tratados a fondo. De la misma manera se aclaran muchas de las dudas que nos surgen a los profesionales de la Contaduría Pública en Colombia, sobre el futuro y las dinámicas de trabajo.
- 10 Tecnologías de Información que el Contador Público debe conocer [actualicese.com]
- Responsabilidad de los Socios en los distintos entes societarios - [actualicese.com]
¿Cómo interpretar el Mercado de Capitales en Colombia?
Conferencista: Jose Arbey Maldonado
Nueva Ley sobre Facturación (Ley 1231 de Julio de 2008) y otras normas relacionadas
Conferencista: actualicese.com (Dr. Diego Hernán Guevara M.)
Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo
Conferencista: Dr. Joser Arbey Maldonado
Gobierno Corporativo: una perspectiva de control empresarial innovador
Conferencista: Victor Abreu
5 Oportunidades Económicas para el Contador Público en la Industria del Conocimiento
Invitados: Orlando Rincón, Carlos Lián, Juan Fernando Zuluaga
Foro: Propuesta de Tabla de Honorarios Profesionales para Contadores Públicos
Invitados: Dr.Omar Montilla, Dr. Harold Edgar Perea
Duración: 30 minutos
Archivo completo de Conferencias y Material entregado
Archivos
Por fecha
Por tema
- Alejandro Morales Tobón (4)
- Alvaro Fonseca Diaz (1)
- Alvaro Marín (9)
- Carlos Humberto Sastoque Maldonado (22)
- Consuelo Herrera (15)
- DIAN (4)
- Dinero. Finanzas Personales. (2)
- Eutimio Mejía Soto (1)
- Gabriel Vásquez Tristancho (118)
- Germán Alonso Plazas Muñoz (1)
- Guillermo Ariza Quintero (11)
- Hernan A. Rodriguez Gonzalez (13)
- Isidoro Arevalo Buitrago (3)
- J. Orlando Corredor Alejo (56)
- Jaime A. Hernandez V. (8)
- Jesus María Peña B. (1)
- Jorge Fernando Corredor Alejo (14)
- José Arbey Maldonado (13)
- Jose Israel Trujillo del Castillo (7)
- Juan Fernando Mejía (9)
- Luis Alonso Colmenares (1)
- Miguel Angel Bustos Vasquez (4)
- Miguel Ángel Garcia (2)
- Otros (40)
- Pablo Arancibia (1)
- Rafael Franco Ruiz (3)
- Rafael Humberto Barrera Gallon (1)
- Rubén Vasco Martínez (1)
- Samuel Alberto Mantilla B. (6)
- Sergio Vicente Quiroz Arteaga (3)
- Tributar.com (1)
- Uncategorized (4)
actualicese.com
- Actualidad
- Contable
- Tributaria
- Internacionalización
- Indicadores
- Lo más popular
- Opinión
- Multimedia
- Recursos
- Directorio Profesional
- Servicios
- Boletín
- Clasificados
- Pauta
- Otros formatos
- Corporativo
Todo este tema de la Contabiidad Forense me parece muy interesante, mas cuando esta en auge el dilema de la profesion de la Contaduria entre si un Contador Publico es un empleado meramente operativo o si es un elemento influyente dentro de una estructura organizacional. Lastimosamente los Contadores Publicos nos contentamos con tener un buen ingreso como empleados de una gran compañia (eso cuando lo conseguimos, un 5%), siendo simples “tenedores de libros” con poder de certificacion, esto hace que no prestemos atencion a los detalles y pasemos por encima de nuestra etica profesional, para no “patear la lonchera” y que quedemos dentro de las estadisticas de desempleados, que desgraciadamente es tan grande en Colombia. Sin embargo, si hay una profesion en donde sus miembros no gozan de fama de colaboradores entre colegas, es LA CONTADURIA PUBLICA, realmente no se cual es el fin de nuestra colega en Norteamerica al publicar tan generosos articulos y darnos la oportunidad de ver nuestra profesion desde otro punto de vista, pero sea lo que sea, la felicito y quisiera unirme a tan grandiosa experiencia.
Juan ;)
Hola Juan,
Gracias por unirte a nuestro blog. Muchos, como Juan, se estarán preguntado cuáles son mis fines al contribuir con estos artículos. He aquí algunas de mis razones:
1)Actualícese.com
Hola Juan,
Gracias por unirte a este blog y por contribuir con tus comentarios y preguntas. Como Juan, muchos se preguntarán cuáles son mis razones para contribuír con mis artículos. Aqui van algunas:
1)Encontré que Actualicese.com es el medio perfecto para estar en contacto con lo que sucede con nuestra profesión en Colombia.
2)He contribuído para http://www.allexperts.com aqui y pensé que mi primera obligación es con Colombia.
3)Leo los blogs de contadores Americanos y leo los blogs de contadore Colombianos y veo una gran diferencia entre lo que ambas nacionalidades esperan alcanzar y sueñan.
4)Escribir me obliga a mantener mis conocimientos frescos y a mantenerme actualizada en los pormenores de este cambiante mundo porque es un compromiso dar información con lo último en el mundo profesional.
4)Porque he visto cómo muchos colegas están menoscabando la imagen del contador público con actuaciones poco éticas y los demás aparte de criticar or quedarnos callados no hacemos nada.
5)Porque he vivido las dificultades de aquellos que están sin empleo o de aquellos que tienen una posición de poco reconocimiento y gratificación. Las dificultades me mostraron que yo tenía mis prioridades equivocadas y que estaba confiando más en mis conocimientos y capacidades intelectuales para lograr mis metas en la vida que en Dios. Las dificultades me mostraron oportunidades que nunca había visto. Hubo versos de la Biblia que me abrieron los ojos, por ejemplo: Prov. 3: 5-7 el cual me indicó que debía confiar en Dios primero que en mi entendimiento y Jeremias: 33:3 que me invitaba a leer la Palabra de Dios y a través de ello Dios me mostraría situaciones y oportunidades que yo nunca había visto, y el que definitivamente me sacudió el alma fué Mateo 6:33 que me indicaba que lo primero era buscar el Reino de Dios y todo lo demás vendría por añadidura.
Escuché este llamado y a pesar de que parecía imposible para mi en mi ocupado mundo de ir a la universidad tiempo completo, trabajar tiempo completo para una multinacional, y tener asuntos personales que atender. Simplemente decidí obedecer y las puertas empezaron a abrirse paulatinamente, inesperadamente… Conocí gente, organizaciones… todo me reafirmaba la dirección de lo que había elegido: ser un contador forense e investigador de fraude. Cada día en la medida que avanzo en mis investigaciones aparecen profesionales que me contribuyen para aprender algo nueve y que me incitan a un nuevo reto.
La contabilidad forense está llena de oportunidades. Sobre ética en la profesión y otros postings que he leído volveré luego.
Tus comentarios, sugerencias, aportes de experiencias y casos son muy bienvenidos.
Cordial saludo desde USA!
Consuelo
Hola Consuelo,
Que alegria encontrar articulos como este, tiempo atrás había escuchado de este tema pero la verdad no he encontrado material interesante sobre este.. Podrías recomendarme alguna bibliografía o tal vez algunos links en internet??
Hola Angélica,
Gracias por tus palabras. Habrá una próxima entrega que incluye varios links a páginas de internet y material bibliográfico.
Cordial saludo,
Consuelo Herrera
HOLA, HE LEIDO LOS ARTICULOS SOBRE CONTABILIDAD FORENSE Y SON EXCELENTES. NO SOLO POR EL TEMA COMO TAL, SI NO PORQUE ES DE GRAN INTERES PARA MI… EN REALIDAD HACE TIEMPO NO LEIA ACERCA DEL TEMA. FELICITACIONES Y GRACIAS POR MANTENERNOS AL TANTO DE ESTOS TEMAS.
POR OTRA PARTE, QUIERO SABER SI TIENES INFORMACION SI HAY UNIVERSIDADES EN COLOMBIA QUE TENGAN ESTA ESPECIALIZACION EN CONTABILIDAD FORENSE O EN QUE PAISES? GRACIAS NUEVAMENTE
Buenos dias Ivon,
Gracias por unirte a nuestro blogs y por tus comentarios.
Estoy recopilando la información que será publicada en una próxima entrega. En ella daré información acerca de material existente, websites, y universidades que tienen este tipo de programas.
Quédate en sintonía e invita a tus colegas a unirse a este blog con casos, experiencias, tips, sugerencias, etc.
Cordial saludo,
Consuelo
Buenos dias, Consuleo, me agrada saber que existen personas como tu que colaboran y brindan parte de su experiencia a los profesionales que estamos iniciando el largo recorrido de la profesion, te cuento que mi trabajo de grado en la Universidad fue sobre Contabilidad y auditoria forense como un nuevo campo de accion, en el solo incluir los conceptos basicos y procedimientos de trabajo y el perfil de los profesionales que deberian cumplir,. Pero al ver tu trabajo me interesa seguir investigando mas sobre el tema, me gustaria conocer mas de tus experiencias.
Adicionalmente te cuento que las universidades en Colombia que dictan la Especializacion de Auditoria Forense son EXTERNADO., LA PILOTO, Y HAY UNOS CURSOS EN LA POLICIA.
Espero tus comentarios y mcuahs gracias por querer compartir tus experiencias para los Colombianos
Cordialmente
PEDRO A RIAÑO
Buenos días Pedro,
Gracias por tu e-mail y por compartir la información respecto a las Especializaciones en Auditoría Forense.
He recibido varios e-mails todos preguntando qué universidades están dictando estas especializaciones, asi que en nombre de aquellos que están pendientes de esta información van a agradecer altamente tu contribución.
Sería valioso que compartieras cómo hiciste la investigación y lo que encontraste para que otros colegas se motiven a compartir información.
Algunas áreas importantes para el contador forense:
Consultor
Testigo experto en la cortes
Investigador financiero que descubre bienes escondidos, etc.
Los próximos artículos presentan casos que dan una pauta para nuevas oportunidades.
Cordialmente,
Consuelo Herrera
hola es excelente los articulos publicado, me mantienen actualizado,,, queria saber si exite en venezuela alguna institucion que imparta esta carrera como lo es la auditoria forense
Hola Alexander,
Gracias por contactarnos. En el momento no tengo ninguna información sobre programas de contabilidad forense en Venezuela, pero si recibo información al respecto, estaré gustosa de compartirla contigo.
Cordial saludo,
Consuelo Herrera
Hola Consuelo:
A la verdad muy interesante lo que has escrito acerca de la contabilidad forense. Es un tema que muy poco se habla en nuestro paìs nuestra amada y golpeada Colombia por la corrupcion y por lo tanto, son pocas las instituciones que las ofrecen.
Quedamos a la espera de saber más de tus experiencias, para así aprender más sobre la contabilidad forense.
Bendiciones y un salud grande.
MYRIAM
Hola Myriam,
Gracias por tus palabras bondadosas, muy apreciadas.
No importa que en el momento no haya tantos programas de esta naturaleza en Colombia. Lo importante es que los Contadores Públicos hagamos la diferencia al prestar más atención a las “red flags” o señales de alerta que pueden indicar fraude. Ir una extra milla en el desempeño de nuestras funciones siempre trae resultados muy positivos para todos.
Cordial saludo,
Consuelo Herrera
Cordial saludo Consuelo
interesante tus comentarios sobre Auditoria y contabilidad forense siempre me han interesado, me gustaria tener más informacion sobre este tema de gran interes para nuetras profesión.
así mismo le comento pertenesco a una asociación de egresado de contadutia que semanalmenter nos estamos reunión y les comente de sus escritos y estan interesados en saber que posibilidad existe para una conferencia sobre este tema.
Por favor si le es posible me da su correo para compartirlo con mis compañeros todos son contadores
Doris
Hola Doris,
Te felicito por la iniciativa de tener un grupo profesional para asistirse y cooperar. Es lo que se llama “network”; esa modalidad facilita el intercambio de experiencias y conocimientos y todos salen ganando.
Los animo muchísimo a mantener sus reuniones de manera regular, no simplemente como un evento social sino y ante todo, profesional.
Siendo la contabilidad forense una de las formas de agregar valor a las organizaciones, el primer paso que todos los contadores tenemos que dar es estar alerta para detectar señales de posibles fraudes “red flags”, hacer una lista de ellas, discutirlas y determinar las medidas para prevenir que situaciones fraudulentas sucedan; en las organizaciones cuando fraudes son cometidos por los empleados se denomina fraude ocupacional.
Hacer reuniones con los gerentes y directivos para explicar los alcance de no tener controles internos apropiados es algo que realmente realce el valor asesor de los contadores.
Felicitaciones de nuevo.
Respecto a la conferencia sobre el tema, pueden contactarme a:
consuelo.herrera@fraudawareness.org o también a
consuelo.herrera@contactft.com
HOLA SOY ESTUDIANTE DE CONTADURIA PUBLICA Y ME GUSTARIA SABER MAS DE LA AUDITORIA FORENSE. SI ALGUNO O ALGUNA ME PUEDE AYUDAR SE LO AGRADECERE, ES PARA MI TESIS.
MUCHAS GRACIAS
Hola Johanna,
Me parece muy importante que tengas entre tus metas hacer investigación respecto a ésta área.Yo te sugeriría que en lugar de hacerlo respecto a la Auditoría Forense hagas tu monografía sobre Contabilidad Forense, dentro de la cual está incluída la Auditoría Forense.
La Contabilidad Forense incluye 4 disciplinas que serían tu punto de partida:
Criminología
Derecho
Investigación
Finanzas
El Derecho aplicado a esta disciplina tiene multitud de aspectos relevantes, asi que esa parte por sí sola es bastante extensa.
Te deseo muchos éxitos en la culminación de tu monografía.
Cordial saludo,
Consuelo Herrera
Barranquilla, marzo 17 de 2008
Respetada Consuelo
Es muy valiosa tu experiencia, y me agrada mucho saber que además de ser contadora crees en Dios, me gustaría unirme a tu grupo, desde hace un tiempo estoy interesada en este tema. Inclusive en las oficinas donde he laborado siempre estoy pendiente de controles internos que vayan a la busqueda de evitar fraudes, ya que los contadores somos los primeros en la lista al momento de efectuarse uno en la Empresa, siempre somos la persona que nos señalan por uno ó por otro motivo. Me gustaría saber más sobre el tema, y si se puede realizar algun curso por internet. Claro que considero que además de hacer curso, debe predominar en uno la percepción activa del analisis.
Agradezco tu información para con tus colegas de Colombia
Buenos dias Eudith,
Gracias por tus palabras y me agrada que veas la utilidad de esta área de nuestra profesión.
Hay muchas actividades preventivas que podemos hacer en el ejercicio regular como contadores para salvaguardar los activos de las organizaciones para las cuales trabajamos. Para lograrlas, es crítico tener una excelente capacidad de ánalisis como tú lo mencionas.
Estoy en los pasos finales de un blog relacionado solamente con contabilidad forense donde voy a colocar material en Español que nos ayudará a todos a agregar valor y a conscientizarnos sobre la importancia de nuestra profesión como consultores. Asi que te invito a ti a todos los colegas a visitar este blog, para fines de Marzo/08 estará al aire.
La idea is fomentar un intercambio de información y experiencias que enriquezcan nuestro conocimiento en cuanto a Contabilidad Forense y otros aspectos relevantes a nuestra profesión.
http://www.contabilidadforense.org
Cordial saludo,
Consuelo Herrera
Hola Consuelo, todo este tema de la auditoria forense me parece muy interesante, estoy en 9° semestre de la carrera de contador publico, en la Facultad de Contaduria y Administración de la ciudad de Durango, México.
En México solo se tiene la carrera de contador publico, y no tenemos la especialidad, me gustaria que me dijeras porfavor las normas internacionales para los auditores forense, o si me puedes pasar mas información que tengas toda la posible porfavor, me urge!!!!!! estoy haciendo mi tesis acerca de la auditoria forense…
MUCHAS GRACIAS!!
Buenos dias Elizabeth,
Gracias por tu comentario y participación.
No he completado la compilación de links con información sobre contabilidad y auditoría forense, pero muy pronto estará disponible.
Las normas que rigen la profesión de auditoría forense son básicamente las mismas que aplican para los auditores y contadores públicos, especialmente las que se refieren a los principios éticos y al ejercicio profesional.
Un punto de partida es conocer los Principios de Auditoría Generalmente Aceptados, enfocar mucho la parte de prevención de fraude y las responsabilidades de los auditores en esta materia.
Lo siguiente es buscar todo lo relacionado con manejo de evidencia y protocolos para testificar como experto en una corte. Usualmente cada pais tiene normas específicas al respecto.
También muy importante es el conocimiento de las leyes que rigen la entrevista a testigos y por supuesto cómo interpretar el lenguage corporal cuando se está llevando a cabo una entrevista y cómo recopilar las pruebas.
Creo que estas cuantas ideas por lo pronto te mantendrán ocupada.
Te deseo muchos éxitos en tu tesis y espero tus comentarios.
Sinceramente,
Consuelo Herrera, CAMS, CFE, CPT
http://www.contabilidadforense.org/blog
Hola Consuelo, estamos realizando una investigación relacionada con Auditoría Forense. Son muy interesenates los temas que estan tratando, nos gustaria conocer si existen en Colombia estadisticas sobre fraudes, especialmente los de tipo financiero, contable y empresariales, hay sitios para ubicar esta informacion? queremos hacer una compilación y tipificacion de los delitos relacionados con estos fraudes para elaborar tecnicas y procedimientos para hacer auditoria. Leagradeemos su colaboración,
Raul Eduardo González
Eduardo Rodriguez
Luis Armando Leal
Buenas tardes,
Doy alcance a mi respuesta anterior para incluír la fecha en la la publicación del artículo en El Tiempo. Allí mencionaron algunos numeros relacionados con fraude en Colombia.
http://www.eltiempo.com/economia/2007-08-08/ARTICULO-WEB-NOTA_INTERIOR-3671113.html.
(Nota: No pude acceder la version online; probablemente deben obtener la versión impresa).
Cordial saludo,
Consuelo Herrera, CAMS, CFE
Buenos dias Raul Eduardo, Eduardo, y Luis Armando,
Excelente que estén interesados en este trabajo de investigación respecto a las cifras sobre fraude en Colombia.
Estamos en la misma página respecto a esto y la verdad no he encontrado todavía mucho. El Tiempo publicó un artículo escrito por un miembro de una firma externa de auditoría donde mencionaba algunas cifras que aunque dicientes, no creo reflejen la realidad del pais. Ese artículo fué publicado en Septiembre del año pasado y volveré para darles la fecha exacta.
Una fuente de información sería basada en las estadísticas actuales que tienen las cortes.
Debido a que el foco de ustedes son los delitos financieros, considero que ambas, la Superintendencia Bancaria y la Asociación Bancaria deben tener información disponible para el público respecto a ílicitos y situaciones fraudulentas que las instituciones afiliadas a estas entidades hayan reportado.
En conclusión, todavía no he encontrado un estudio que nos muestre la información que buscamos respecto a Fraude en Colombia pero el hecho que haya profesionales interesados en ello, es un indicador de que muy pronto tendremos números locales que nos permitan diseñar e implementar procedimientos encaminados a prevenir estos incidentes. Mi slogan es: “Prevenir es Mejor que Detectar e Investigar.”
Cordial saludo,
Consuelo Herrera, CAMS, CFE, CPT
http://www.contabilidadforense.org/blog