Archivo de la Categoría ‘Activos Fijos’

De no reportarse en forma correcta el precio de la venta del activo y su correspondiente costo fiscal de venta, habría entonces problemas cuando se tengan que hacer simultáneamente los reportes de información exógena tributaria a la DIAN.

Durante el tiempo en que dura el contrato de Leasing Financiero el valor del activo tomado en arriendo no se registra en activos fijos sino en activos intangibles y por ello no se le practicarían avalúos técnicos. Estos solo se practicarán cuando se haga uso de la opción de compra y se registre entonces el valor de esa opción en las cuentas de activo fijo.

El proceso de la venta y/o retiro de un activo fijo, así no sea muy común, es uno de los que termina afectando bastantes cuentas importantes en una contabilidad.

Son delicadas las consecuencias contables y fiscales que se derivarían para una empresa si se presta para la figura de dar en comodato sus activos fijos a una CTA con la que haya contratado labores. Entre otras, la amortización que calcule sobre tales activos le formaría un gasto que no sería deducible fiscalmente.

Entre los rubros que pueden figurar entre la “Propiedad, Planta y Equipo” de un ente económico, existe uno sobre el cual el Estado Colombiano tiene la exclusividad y que no debería figurar como propiedad de los particulares: los Armamentos de Vigilancia. Un error que ya cumple 15 años.

Cuando se utilizan métodos de depreciación que arrojan un gasto fiscal mayor al contable, en esos casos se debe dar aplicación a la norma contenida en el art.130 del ET.

El decreto 1766 de junio de 2004 establece que en caso de venta o retiro del activo fijo sobre el cual se haya tomado inicialmente el beneficio del art.158-3 del ET, en ese caso habría lugar a reintegrar una parte de la deducción inicialmente tomada. En este editorial explicamos este asunto.

De acuerdo a lo indicado en los art.421 y 458 del ET, los retiros de mercancías desde las cuentas de inventarios que tengan ciertas destinaciones especiales se consideran una venta en la cual, si la mercancía era gravada, habría lugar a tener que generar y declarar un IVA pero sin que existe “ingreso gravado”. En este editorial examinamos esta importante normatividad .

: De acuerdo a la norma contenida en el parágrafo 3 del art.127-1 del ET, introducida por la ley 1004 de dic de 2005, no todas las personas naturales o jurídicas podrían adquirir sus activos mediante contratos de arrendamiento en versión “Leasing Operartivo”. En este editorial examinamos esta importante normatividad

De acuerdo con lo indicado en el inciso 4 del art.90 del ET, la DIAN no aceptaría que un contribuyente llegue a reflejar en su declaración de renta una perdida en venta de bien raíz por razón de haberlo vendido con un precio de venta inferior a su costo fiscal. Esta norma ya fue declarada exequible por la Corte Constitucional.

Según lo indicado en el art.134 del ET, es posible que los contribuyentes deprecien de forma más acelerada sus activos fijos mediante la utilización del método conocido como “Reducción de saldos”.
En esta herramienta se suministra una hoja de cálculo en la que se puede visualizar la forma de aplicar dicho método antes y después de la eliminación de los ajustes integrales por inflación fiscales.

En este editorial ilustramos con un ejemplo la forma en como se tendrá que recalcular el valor de los gastos por depreciación sobre activos fijos que se habían efectuado entre enero-abril de 2007, todo a raíz de la derogación que el decreto 1536 de mayo 7 de 2007 hiciese a los ajustes por inflación contables.

Como ya lo habíamos reseñado en uno de nuestros anteriores editoriales, siempre será importante que toda empresa lleve, desde el inicio de sus operaciones, un adecuado y completo control sobre el detalle de los activos fijos que llegan a ser de su propiedad. En esta herramienta encontrarás un modelo con el cual lograr dicho propósito.

Actualmente muchos contribuyentes del impuesto de renta, persona naturales y jurídicas, se han beneficiado de suscribir contratos de arrendamiento financiero, bajo la modalidad de “Leasing Operativo”, para adquirir activos fijos necesarios para el desarrollo de su actividad. Con ello, a parte de que adquieren más cómodamente tales activos, logran a la vez disminuir notoriamente la base de su impuesto de renta. Sin embargo, la posibilidad de seguir suscribiendo tales contratos y obtener los beneficios derivados de los mismos terminaría en diciembre 31 de 2006. En este editorial repasamos las normas que así o establecen a la vez que detallamos quiénes son los que pueden suscribir tales contratos.

Aunque para fines comerciales y mercantiles todas las personas naturales y jurídicas tienen libertad de definir por cual precio han de vender sus activos
fijos y sus aportes y acciones en sociedades, en materia del impuesto de renta dichas operaciones están sujetas a unas disposiciones muy importantes que
permitirían a la DIAN el entrar a objetar el precio de venta que el contribuyente le haya fijado a sus activos. En este editorial repasamos cuales son esas disposiciones aun vigentes y cómo afectan la tributación de quienes lleguen a vender sus activos fijos o sus acciones y aportes en sociedades.

Hoy en día quienes adquieren activos fijos mediante contratos de arrendamiento conocidos como “Leasing Operativo”, normalmente cancelan un valor de “cuota inicial” o “canon extraordinario” al momento de la firma del contrato. En este editorial comentamos cual es la forma correcta de contabilizar tal “cuota inicial” y algunas disposiciones fiscales que rigen el asunto.

En fallo de marzo de 2006 el Consejo de Estado estableció que los activos meramente gerenciales, y que no participan directamente en la generación de la renta del contribuyente, no dan derecho al beneficio de la deduccion especial del 30% en la declaracion de renta a que se refiere el art.158-3 del ET. Enterate de las importantes consecuencias que se desprenden de este fallo.

Con el paso del tiempo la cantidad de activos fijos que puede adquirir un mismo ente económico (y sin importar su monto) puede llegar a ser significativa. Por tal motivo, es conveniente que desde el mismo comienzo de operaciones del ente económico , los responsables de llevar los registros contables establezcan procedimientos para lograr un adecuado control de la información relacionada con los mismos (descripción, ubicación, monto, vida útil, depreciación acumulada, etc).