27 preguntas sobre Planeación del Cierre Fiscal 2007

1. Mi pregunta sobre el particular es la siguiente. ¿No sería procedente demandar el artículo que grava doblemente la ganancia ocasional, ya que primero se hace en cabeza de la empresa y posteriormente lo hace en cabeza de los propietarios? Me parece que en este caso se daría una doble tributación o, ¿no?

2. Yo como persona natural, no obligada a llevar contabilidad, ¿debo declarar?; ¿puedo hacer mi propia declaración de renta?; en caso de ser contadora pública, ¿la firma es por los dos, declarante y contador?

3. El impuesto al patrimonio dice que es para personas declarantes del impuesto de renta. ¿Las cooperativas y entidades sin ánimo de lucro que presentan declaración de ingresos y patrimonio no están incluidas?

4. ¿Qué efectos tiene dentro de la reforma tributaria las ganancias ocasionales dentro del manejo formulario de renta?

5. ¿Cómo establece la reforma el acreditamiento de impuestos pagados en el exterior?

6. Si el impuesto al patrimonio para el 2.008 se causa el 1 de enero del mismo, ¿cuándo se debe pagar?; ¿por cuotas mensuales o una cuota anual?

7. En la contabilidad de una finca, ¿cuál sería el plan único de cuentas?; ¿los animales son parte del inventario?

8. ¿Por qué se afirma que el patrimonio con que se cierra el año 2007 no originará impuesto de patrimonio?

9. ¿Quiénes están sometidos al Régimen de precios de transferencia durante el 2007?

10. ¿Cuáles parámetros puede usted enumerar que convertirán en declarantes de renta a las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año gravable 2007?

11. ¿Qué novedades hay sobre el uso de la deducción especial por inversión en activos fijos productivos?

12. Si me llega una carta de la Dian diciendo que soy omisa persona natural para la declaración de 2008, pero realmente no cumplo con las condiciones para declarar, ¿qué tan aconsejable es mandar un oficio explicando que los topes no se ajustan para declara?; ¿tengo alguna complicación?

13. ¿La compañía para la que trabajo realizó durante el 2007 operaciones con su casa matriz bajo los conceptos de compras de producto terminado para distribución por un valor total de $210.300.000 y compras de materia prima por un valor de $140 millones de pesos. El total para el mismo año de ingresos brutos ascendió a $1.240 millones y patrimonio $1.900 millones. Bajo esta situación, ¿cuáles son las obligaciones en materia de precios de transferencia?

14. Una de las obligaciones fiscales que tiene que cumplir la compañía para la que trabajo es la de precios de transferencia. ¿Se ha emitido alguna resolución vigente para lo que falta de 2007 o para el año 2008 con respecto a los medios informáticos?

15. Teniendo en cuenta que la ley habla que el impuesto al patrimonio tiene un monto del 4.8% dividido en cuatro cuotas del 1.2% anual (2007, 2008, 2009, 2010), y que las empresas que se encuentran en acuerdo de reestructuración, para poder ser exoneradas de tal impuesto, deben haber publicado tal condición en el registro mercantil antes que llegare el 1 de Enero de 2008. ¿Una empresa o persona jurídica que en el año 2008 formaliza la condición de reestructuración, de igual forma deberá pagar tal impuesto o quedara exonerada del pago del mismo?

16. Deseo saber si una persona natural cuyos ingresos durante el año 2006 se generaron a través de ventas, pero no estaba inscrito ante la Dian, al llegar solicitud de declarar renta de este año, ¿debe también presentar declaraciones de ventas del año 2006?

17. ¿Cuál es el verdadero objeto de reducir el tiempo de firmeza de las declaraciones?; ¿esto no podría tener un efecto contraproducente en el sentido de que puede ser un foco, por así decirlo, de evasión de impuestos?

18. ¿Una comercializadora internacional que fabrica artículos para su total exportación debe hacer el reteiva a las personas de régimen simplificado?

19. Una empresa que se constituyó durante el año 2005, sus activos invertidos no generaron ingreso, pero sí hubo costos y gastos los cuales se llevaron a contratos en ejecución. Los ajustes por inflación se deben aplicar a modo de crédito por corrección monetaria diferida y cargos por corrección monetaria diferida. ¿Cómo se aplica y qué repercusión tendrían estos ajustes para declaración de renta, ya que la empresa no obtuvo ingresos?; ¿esta corrección monetaria generaría un gasto o un ingreso el cual haría que se pagara un impuesto?

20. Un cliente nunca ha declarado renta cumpliendo con los requisitos para hacerlo. Para el año fiscal 2007 desea declarar. ¿Cómo se justifica el incremento de capital de 0 a 300 millones?; ¿se puede acoger al beneficio de auditoría?; ¿cómo?

21. Me gustaría saber un poco más a fondo en qué consiste el beneficio de auditoría y su relación con las firmezas de las declaraciones.

22. ¿Qué cambios o modificaciones tiene el beneficio de auditoría en el año 2006?

23. Si una empresa efectúa avalúos comerciales a sus activos fijos, y lleva este mayor valor a la cuenta de valorizaciones, ¿podría incluir este valor en su declaración de renta con el objeto de incrementar el costo fiscal de los inmuebles de tal manera que al venderlos no le genere una ganancia ocasional elevada? Si el costo fiscal de los inmuebles está muy por debajo del avalúo catastral, ¿puede igualmente llevar ese mayor valor a valorizaciones y posteriormente reflejarlo en la declaración de renta?

24. Me gustaría saber si los bienes de saneamiento fiscal influyen en la liquidación del impuesto al patrimonio.

25. ¿Una persona natural de régimen común tiene que declarar retención en la fuente? Cuando ha comprado, no ha realizado retenciones. También quisiera saber, ¿en que influye las cuentas por pagar (obligaciones financieras) en la declaración de renta?

26. La ReteFuente en loterías es del 20%. Si una persona que nunca ha presentado declaración de renta se gana el baloto, ¿cómo se maneja esa retención que le hacen en el momento de entregarle el premio?; ¿En la renta puede ser que el total que le retuvieron (20% del premio) quede con saldo a favor, entonces la DIAN le tiene de reembolsar ese 20% que le retuvieron al palarle el premio?; ¿qué pasa con esa retención para la persona que presenta Renta porque se ganó el baloto (el cual es ingreso no gravado) pierde lo que le retuvieron o la DIAN, ¿está en la obligación de devolverle este dinero?

27. Tengo una inquietud respecto a la forma real de cómo se debe determinar la renta para una persona que fue requerida por cumplir los topes por consignaciones. Es decir, acumuló más o menos 100 millones, pero parte de ese depósito era de su hija. Acaso, ¿se puede establecer como ingreso lo que realmente fue para ella o se debe registrar como ingreso todo lo percibido del exterior?