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En el prorrateo de los IVAs comunes se deben tomar en cuenta las devoluciones en ventas
Duración: 10 minutos 25 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
En el concepto DIAN 35942 de mayo 15 de 2007 se confirma que al momento de hacer los calculos de proporcionalidad o "prorrateo" a los IVas cancelados sobre costos y gastos que son comunes a la generación de los ingresos gravados, excluidos y exentos, en tales casos las calculos de proporcionalidad que tendrÃan cada uno de los distintos tipos de ingresos del bimestre (excluidos, exentos o gravados) se deben determinar en función de las ventas netas del bimestre y no en función de las ventas brutas. En esta miniconferencia explicamos este asunto mediante un ejercicio práctico.
Puedes encontrar más información aquÃ.
Contenido
- Analisis a la norma contenida en art.490 del ET y que exige aplicar el prorrateo a los IVAs cancelados sobre costos y gastos que son comunes a la generación de los ingresos gravados, excluidos y exentos
- Aclaraciones de por qué razón el prorrateo de dichos IVas comunes se debe hacer tomando en cuenta la proporcionalidad que cada uno de tales ingresos tengan en relación con las ventas netas del bimestre y en relación con las ventas brutas del bimestres
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ACERTADA APRECIACION, PARA SER CONSECUENTES CON LA DEPURACION DEL IMPTO DE RENTA; ADEMAS COMO SE EXPRESA EN EL CONCEPTO 35942 “LA DECLARACION DEL IVA ES FIEL REFLEJO DE LA CONTABILIDAD”. TAMBIEN SE DEBEN TENER EN CUENTA LOS DESCUENTOS NO CONDICIONADOS, QUE DISMINUYEN LA BASE.
Muy clara la explicacion. Mil gracias. me gustaria que se explicara de la misma manera la diferencia entre ventas excluidas y ventas exentas
MI PREGUNTA ES LA SIGUIENTE:
EN UNA LICORERA VENDEN Y COMPRAN PRODUCTOS EXCLUIDOS EJ. LICORES, GASEOSA.
VENDEN EN ESTE CASO ARTICULOS GRAVADOS 16 COMO DESECHABLES. AVECES CONSUMEN CERVEZA EN EL ESTABLECIMIENTO. AL CONSUMIR LA CERVEZA EN EL ESTABLECIMIENTO GRAVA LA CERVEZA Y ADICIONAL LOS OTROS ARTICULOS EXCLUIDOS O QUE FIGUIRA SE MANEJA AHI. AGRADEZCO SI ME PUEDEN ACLARAR ESTA SITUACION.
Me gustaría saber mas acerca de los prorateos de ivas, y tener una ilustracion o algo que me aclarara las dudas que tengo al respecto, además, me gustaría tener información contable; si es posible tener informacion enviarla a mi correo.
gracias
Nelly
hola soy un estudiante de VIII semestre de contadoria de la Universidad de Cartagena y quisiera que porfavor se explicara un ejemplo como este tan bueno pero con la aplicacion del prorrateo para una compañia que posee dos tarifas Ej: 16% y 10% a parte de bienes excluidos.
1. Como establecer la proporcion para cada tarifa
2. Como aplicar el valor restante al mayor valor del costo o del gasto.
mil y mil graacias
jaja.. disculpas, todos se habran dado cuenta; es Contaduria, no contadoria!!!