Archivo de Abril de 2007

Duración: 10 minutos 33 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
A la luz de las normas vigentes, si los certificados de retencion por IVA no requieren firma autógrafa del agente retenedor que los expide, sería valido entonces que, para ahorrar procesos de correo urbano, tales certificados se puedan expedir mediante correo electrónico. En esta miniconferencia [...]

En vista de que la información que se consigna mensualmente en los formularios para declaraciones de retenciones en la fuente que se presentan a la DIAN se convierte luego en la misma que ha de ser reportada anualmente dentro del ya famoso “formato 1002″ señalado por la misma DIAN en sus exigencias de reportes en “medios magnéticos”, en esta herramienta se suministra un modelo con el cual lograr el doble propósito : elaborar el borrador de la declaración mensualmente y facilitar la recolección de información al final del año para diligenciar el “formato 1002.

Al examinar la norma del art.383, en concordancia con con el art.368-2 del ET, se concluye que todas las personas naturales (sin importar ningún requisito especial), deben practicar las retenciones en la fuente sobre salarios definidas en el ET en caso de que efectúe pagos por dicho concepto.
En este editorial examinamos esta importante normatividad.

Mediante el decreto 1036 de marzo 30 de 2007 el Gobierno nacional ha entrado a reglamentar la “contribución parafiscal para la promoción del turismo” que corre por cuenta de las 21 entidades o personas expresamente mencionadas en el art.3 de ley 1101 de noviembre 11 de 2006 entre las que se incluyen Los establecimientos del comercio ubicados en las terminales de transporte de pasajeros terrestre, aéreo y marítimo cuyas ventas anuales sean superiores a 100 SMLMV. La contribución se liquidará trimestralmente empezando con el trimestre ene-marzo de 2007.
En este editorial reseñamos esta importante normatividad.

Una de las novedades contenidas en la resolución 12807 de octubre de 2006, y mediante la cual la DIAN exigió por el año gravable 2006 la información exógena tributaria a que hace referencia el art.631 del ET, es la relativa a que esta vez fueron solicitados los detalles del 100% de las retenciones en la fuente practicadas a título de timbre. Sin embargo, cuando tales retenciones se practicaron sobre “documentos sin cuantía” a los que se refieren los art.521 y 523 del ET, en ese caso no habría lugar a reportar ningún valor como “valor base” en el respectivo prevalidador.
En este editorial examinamos esta complejidad que se genera para ese tipo de agentes de retención

De conformidad con las normas vigentes expedidas hasta la fecha por el Ministerio de la protección social, las grandes empresas, para quienes solo existe la opción de liquidar y pagar la PILA por internet, no tendrían posibilidad de presentar “litográficamente” ni “asistidamente” la información de dicha PILA cuando haya fallas en el Internet (contingencia que por ejemplo ya se ha experimentado varias veces en el caso de las declaraciones virtuales a la DIAN).
En este editorial examinanos el por qué sería importante que las normas sobre la PILA contemplaran esa contingencia.

Para los auxiliares o contadores cuyo software contable no cuente con un modulo de “nomina”, pero les sea necesario hacer mensualmente los calculos de las provisiones por prestaciones sociales y aportes parafiscales que se originan cuando existen empleados en la contabilidad que están digitando, en esta herramienta encontrarán un modelo de la forma en que se podría
elaborar, usando el excel, el anexo de la nota contable en la cual se provisionan mensualmente los pasivos por prestaciones sociales y aportes parafiscales originados en los pagos laborales.

Duración: 35 minutos 14 segundos (esta conferencia es un poco más larga que las regulares…)
¿De qué se trata esta conferencia?
A partir del mes de abril de 2007 los trabajadores independientes están obligados a entenderse con el funcionamiento de la denominadsa “PILA” (Planilla Integrada para la Liquidación de Aportes a la seguiridad social).
Por ello, en [...]

En esta ocasión tenemos al Dr. Raúl Fernando Hoyos, Funcionario de la División de Fiscalización de la DIAN , quien responde 34 nuevas preguntas sobre el Impuesto de Renta y Complementarios en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización

Temática tratada: Impuesto de Renta y Complementarios
Fecha [...]

Una de las normas más difíciles de llevar a la práctica será la contenida en el art.49 de la ley 1111 de 2006 pues allí se imponen sanciones incluso a los vendedores ambulantes que deban figurar inscritos en el RUT y no lo hagan oportunamente. En este editorial examinamos cual es el cambio que se debería producir en el Estatuto Tributario para solucionar el conflicto que allí se puede generar.

Mediante su resolución 3992 de abril 12 de 2007, la DIAN ha anunciado que pondrá en funcionamiento su nuevo “Servicio informático Electrónico de la Obligación financiera” . A través del mismo se podrán consultar, virtualmente, los Estados de cuenta que se origen con las obligaciones tributarias y aduaneras que se venzan durante el año 2007 y siguientes.
En este editorial comentamos esta importante normatividad.

Mediante sentencia 16336 del pasado 12 de abril de 2007 el Consejo de Estado ordenó la suspensión provisional de algunas de las expresiones contenidas en el art.1 del decreto reglamentario 4650 de dic.27 de 2006 pues en dicha norma se violaba obstensiblemente lo dispuesto en el art.32 de la ley 1111 de dic.27 de 2006, norma esta que sí autoriza a las CTA a cobrar, en cualquier clase de servicio y no solo en los de vigilancia y aseo, la tarifa de IVA del 1,6%.
En este editorial reseñamos esta importante normatividad.

Mediante el comunicado 46033 de marzo 6 de 2007, el Ministerio de la protección social, en respuesta a una consulta que le elevase ASOCAJAS, ha indicado que las Cajas de Compensación no están obligadas a recibir aportes, así sean voluntarios, de parte de las Cooperativas de Trabajo Asociado (CTAs) y por consiguiente no tienen que sentirse obligadas a reconocerles los respectivos subsidios monetarios a sus asociados.
En este editorial comentamos este importante pronunciamiento.

El Dr. Germán Plazas, reconocido abogado laboralista y conferencista nacional, nos responde 22 preguntas sobre la Planilla Integrada de Liquidacion de Aportes (PILA) en una de nuestras usuales Sesiones de Preguntas y Respuestas.
Temática tratada: Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA)
Fecha de grabación de esta sesión: Abril 21 de 2007
Duración: [...]

En esta ocasión tenemos al Dr. Raúl Fernando Hoyos, Funcionario de la División de Fiscalización de la DIAN, quien responde 25 preguntas sobre el Impuesto de Renta y Complementarios en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: Impuesto de Renta y Complementarios
Fecha de grabación de [...]

Duración: 18 minutos 23 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
Al momento de diligenciar las declaraciones del impuesto de renta es importante conocer que según la normatividad y la doctrina vigente, ciertos declarantes, y ante ciertos casos especiales,  quedarían exonerados de tener que liquidar el “anticipo [...]

Siendo el año fiscal 2006 el ultimo por el cual se deben calcular los ajustes por inflación fiscales, en la presente herramienta podrás, al suministrar unos datos básicos, efectuar en forma global y automatizada los cálculos de dichos ajustes a los activos fijos de un contribuyente efectuado al mismo tiempo algunas validaciones importantes que se originan de dichos cálculos.

Según lo había dispuesto el dec.4350 de dic 4 de 2006, en abril 2 de 2007 muchas sociedades iniciarían o terminarían su condición de “vigiladas” por parte de la Superintendencia de Sociedades.
En este editorial examinos esta importante normatividad.”

Según lo dispuso el decreto 1075 de abril 3 de 2007, algunos exportadores podrán tramitar, hasta dic 31 de 2007, las solicitudes de devolucion de sus saldos a favor en las declaraciones de IVA con la certeza de que los mismos les serán devueltos en solo 10 días y no en 30 como actualmente lo señala la norma del artículo 855 del ET.
En este editorial examinos cual fue la razón para adoptar esta medida transitoria.

Recientemente, mediante el concepto DIAN 7523 de feb 1 de 2007, la entidad ratifica que al usar una tasa efectiva de usura al momento del calculo de los intereses moratorios en obligaciones tributarias (tal como lo dispuso el art. 12 de la ley 1066 de julio de 2006), dicho calculo sí implica hacer calculos de intereses compuestos (es decir, calculo del intereses sobre intereses, practica conocida como “anatocismo”).
En este editorial analizamos este importante concepto.

Mediante la resolución 736 de marzo 16 de 2007 el Ministerio de la Protección social estableció que los distintos “Operadores de información” que administran hoy día el diligenciamiento y pago virtual de la PILA (Planilla integrada de Liquidación de Aportes a la seguridad social y parafiscales) tienen plazo hasta el 30 de abril para poner a punto el servicio de la “Liquidación asistida” el cual estará disponible como una opción exclusiva de las empresas con menos de 30 trabajadores y los trabajadores independientes.
En este editorial destacamos los aspectos más importantes de dicha normatividad.

Duración: 11 minutos 05 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
En el momento de diligenciar el formato 1002 con información exógena tributaria del 2006 a la DIAN, quienes fueron agentes de retención en la fuente sobre salarios deben decidir si el "valor base" que se suministraría [...]

Una de las sanciones en las que más incurren los contribuyentes es la “sanción por extemporaneidad” cuando no presentan oportunamente sus declaraciones tributarias. En esta herramienta se suministra un modelo de cómo se determinaría dicha sanción en el caso de una declaración de renta, pero contemplando las múltiples variables mencionadas en los art.641 y 642 del ET, y permitiendo hacer automáticamente la mayoría de todos los cálculos implicados.

Las normas contenidas en los art.16 y 17 del decreto 406 de marzo 16 2001, el art.1 del decreto 556 de abril 5 de 2001 y el art.1 del decreto 1626 del 3 de agosto de 2001 indican que al usar tarjetas de crédito como medio de pago, la empresa compradora se libraría de la obligación de hacer retenciones en la fuente y por consiguiente se mejoran sus flujos de efectivo mensuales. Igualmente se libra de expedir certificados al final del año y de hacer reportes de medios magnéticos.

En este editorial destacamos estas importantes ventajas de usar las tarjetas de crédito como medio de pago.

En el caso de sociedades que se ven obligadas a nombrar revisores fiscales porque alguna vez alcanzan los topes de activos o de ingresos mencionados en el art.13 de la ley 43/90, es importante que siempre examinen si al cerrar un nuevo año fiscal siguen excediendo tales topes o no.
De no ser así, el propio Revisor Fiscal debe ser el primero en dar aviso de que su cargo ya no sería obligatorio en dicha entidad.

Duración: 12 minutos 50 segundos

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¿De qué se trata esta conferencia?
Según lo dispone el art.5 de la resolución 12807 de oct de 2006, en los reportes de información exógena tributaria a la DIAN por el año gravable 2006 se debe distinguir si las retenciones [...]

Por razón de los recursos que se movilizan entre colombianos que viven en el exterior y sus familiares en Colombia es posible que la DIAN detecte que muchos de ellos son personas que estarían obligadas a presentarle declaración de renta.
En este editorial examinamos de qué forma se originaría tal obligación para este tipo de personas.

A diferencia de lo sucedido con los formularios de la declaración de renta 2005, en los que se usarán para presentar virtualmente las declaraciones de renta por el año 2006 los Contadores y Revisores Fiscales sí tendrán esta vez la manera de firmarlas “con salvedades”.
En este editorial destacamos esta importante novedad.

De conformidad con las normas de los art.236 a 239-1 del ET, los obligados a llevar contabilidad también estarían sujetos a que la administración fiscal les efectúe, en base a las cifras de su declaración y no en base a las cifras de su contabilidad, un estudio de su incremento en el patrimonio liquido.
Por tal motivo, en esta herramienta se suministra un modelo de la forma en como se haría dicho estudio.

Según la norma del decreto 4400 de diciembre de 2004, si una entidad del Régimen especial es socia en una sociedad comercial, en ese caso no hay lugar a aplicarles la retención sobre dividendos definida en el decreto 567 de 2007
Recientemente, mediante el decreto 567 de marzo 1 de 2007 , el Gobierno nacional [...]

Según la norma del art.268 del ET, los obligados a llevar contabilidad deben declarar sus saldos en cuentas bancarias, no por el saldo que les figure en libros contables, sino por el saldo que figure en el extracto.
En este editorial explicamos el por qué de este asunto y las consecuencias que se derivarían de un error en cuanto a este asunto.

De acuerdo a recientes resoluciones expedidas por las Secretarias de hacienda de Bogotá y Cali, las personas o empresas que durante el 2006 hayan tenido sucursales o agencias en dichos municipios deberán entregar en medios magnéticos, entre julio y septiembre de 2007, la información que tales Secretarías han exigido.
En este editorial aclaramos a cuales personas o entidades les corresponderá entregar tal información.

Por estas fechas, al llevarse a cabo las Asambleas de Accionistas o reuniones de Juntas Directivas de la gran mayoría de sociedades comerciales con el fin de aprobar los Estados financieros de propósito general del periodo 2006, es conveniente tener presente que una copia en papel de tales Estados Financieros, una vez aprobados, y según la norma contenida en el art.41 de la ley 222 de 1995, debe ser llevada hasta la Cámara de comercio del domicilio social de la sociedad.

En este editorial repasamos esta importante normatividad.