Archivo de Enero de 2007

En razón a que durante estos días se deben empezar a preparar los borradores de lo que será la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2006, en esta herramienta encontrarás una plantilla que serviría para elaborar el borrador de dicha declaración (en el caso de los contribuyentes obligados a llevar [...]

De conformidad con lo indicado en el artículo 12 de decreto 4583 de dic.27 de 2006, todas las entidades que a diciembre 31 de 2006 adquirieron (o conservaron) la condición de “Grandes Contribuyentes” deberán liquidar y pagar, a más tardar el
próximo 6 de febrero de 2007, lo que corresponda a la “primera cuota” de su valor total a pagar por el impuesto de renta y complementarios del año gravable 2006. Sin embargo, existen importantes aspectos que deben ser tomados en cuenta por tales entidades antes de proceder a calcular el valor de dicha “primera cuota”. En este editorial estudiamos dichos aspectos.

Uno de los artículos más novedosos aprobados en la pasada reforma tributaria ley 1111 de dic.27 de 2006 es el
contenido en el art.32 de dicha ley, artículo mediante el cual se adiciona al ET con un nuevo artículo (art.462-1), y en el cual se establece que ciertos servicios gravados con IVA prestados por algunos sujetos específicos allí mencionados, al igual que la mano de obra involucrada en todos los servicios gravados que lleguen a prestar las Cooperativas de Trabajo asociado (CTAs), quedarían entonces gravados a una tarifa del 1,6%.
En este editorial analizamos los efectos de esta importante normatividad, haciendo un especial énfasis en la complejidad que la aplicación de la misma traerá en el caso de las CTA.

Uno de los artículos más novedosos aprobados en la pasada reforma tributaria ley 1111 de dic.27 de 2006 es el
contenido en el art.32 de dicha ley, artículo mediante el cual se adiciona al ET con un nuevo artículo (art.462-1), y en el cual se establece que ciertos servicios gravados con IVA prestados por algunos sujetos específicos allí mencionados, al igual que la mano de obra involucrada en todos los servicios gravados que lleguen a prestar las Cooperativas de Trabajo asociado (CTAs), quedarían entonces gravados a una tarifa del 1,6%.
En este editorial analizamos los efectos de esta importante normatividad, haciendo un especial énfasis en la complejidad que la aplicación de la misma traerá en el caso de las CTAs.

En vista de que la más reciente ley de reforma tributaria (ley 1111 de diciembre 27 de 2006) efectuó importantes cambios a la normatividad contenida en el Estatuto Tributario Nacional, algunos agentes de retención se están todavía preguntando si con tales cambios se afectaron o no los procesos relacionados con la depuración mensual de los salarios que efectúan a sus trabajadores con miras a determinar la retención en la fuente sobre los mismos.
En este editorial aclaramos los aspectos más importantes en torno a dicho tema

Luego de haberse aprobado la más reciente ley de reforma tributaria (ley 1111 de dic 27 de 2006), las entidades que pertenecen al “Régimen tributario especial” necesitan tener claro si con dicha reforma se
produjeron cambios en relación con la tarifa del impuesto que las mismas venían aplicando hasta el ejercicio 2006 y que estaba fijada en el 20%.
En esta miniconferencia aclaramos si la mencionada reforma tributaria introdujo o no modificaciones al respecto”

Para facilitar el proceso de la elaboración de la información que ha de quedar contenida en las declaraciones bimestrales del IVA que se presentarán a lo largo del año 2007, en esta herramienta encontrarás una plantilla en excel que te permitirá no solo diligenciar el borrardor del formulario diseñado por la DIAN para dicha declaración, [...]

Mediante la resolución 057 de enero 4 de 2007, la Dirección de impuestos y aduanas nacionales ha decidido aumentar el universo de personas naturales y jurídicas que pasan a engrosar, entre febrero y abril de 2007, la lista de obligados a presentar sus declaraciones tributarias en forma virtual a través de los ya conocidos “servicios informáticos electrónicos”. En esta ocasión la resolución no se mencionan con nombre propio a los nuevos obligados sino que fija cuatro “criterios especiales” de forma que aquellas personas naturales o jurídicas a quienes les aplique al menos uno de tales criterios se convierte en obligado a presentar sus declaraciones virtualmente. En este editorial comentamos los aspectos más importantes de esta normatividad

Mediante la resolución 057 de enero 4 de 2007, la Dirección de impuestos y aduanas nacionales ha decidido aumentar el universo de personas naturales y jurídicas que pasan a engrosar, entre febrero y abril de 2007, la lista de obligados a presentar sus declaraciones tributarias en forma virtual a través de los ya conocidos “servicios
informáticos electrónicos”. En esta ocasión la resolución no se mencionan con nombre propio a los nuevos obligados sino que fija cuatro “criterios especiales” de forma que aquellas personas naturales o jurídicas a quienes les aplique al menos uno de tales
criterios se convierte en obligado a presentar sus declaraciones virtualmente. En este editorial comentamos los aspectos más importantes de esta normatividad.

De conformidad con lo que se dispuso en el artículo 1 del decreto 1931 expedido en junio 12 de 2006 (el cualm empezó a tener vigencia desde el pasado 1 de agosto de 2006 (véase artículo 5 del mencionado decreto), las empresas que en agosto 1 de 2006 o en fechas posteriores hubiesen llegado a tener entre 30 y 100 cotizantes al sistema de seguridad social integral, deberían empezar a utilizar, a partir del 1 de febrero de 2007, la conocida “Planilla Integrada para la liquidación de aportes”. En este editorial reseñamos los aspectos más importantes que se deben tener presentes a la hora de dar cumplimiento a esta importante normatividad.

Una vez más el Gobierno Nacional se ha visto en la necesidad de “ponerle el ojo” a la forma en como deberán operar las ya muy proliferantes “Cooperativas de Trabajado Asociado” (CTA), y para ello expidió, el pasado 26 de diciembre de 2006, su decreto reglamentario 4588, el cual rige desde dicha fecha y deroga el decreto 468 de 1990. En este editorial reseñamos los aspectos más importantes de esta normatividad.

Al fijarnos en los vencimientos establecidos para el año 2007 en el caso de las declaraciones de IVA y Retenciones en la fuente, todos nos hemos sorprendido del cambio que en torno a tales vencimientos fueron fijados con el decreto 4583 de dic. 27 de 2006, pues el esquema que se manejará en este año rompe totalmente con el que se manejaba hasta el año 2006.
En este editorial te comentamos a qué se debe dicho cambio en el estilo para la fijación de tales vencimientos.

Con la expedición de la ley 1122 de enero 9 de 2007 se fija una nueva tarifa para la liquidación de los aportes obligatorios al sistema de seguridad social en salud, la cual queda fijada en un 12,5% a partir del periodo enero de 2007.
En este editorial hacemos la reseña de esta importante normatividad.

Todos los empleadores deberán expedir, a mas tardar el próximo 15 de marzo de 2007, el respectivo certificado laboral por los pagos laborales que hayan hecho a todos sus trabajadores durante el pasado año gravable 2006.
En esta herramienta encontrarás en excel el modelo 220 definido por la DIAN para la emisión de tal certificado, el cual podrás usar como plantilla para la elaboración y expedición de los mismos.

Luego de haberse aprobado una reforma tributaria más en nuestro país (ley 1111 de diciembre 27 de 2006), todas las personas naturales que son responsables del Impuesto sobre las ventas en el Régimen simplificado del IVA (o que aspiran a convertirse como tales durante el 2007), empiezan a preguntarse si con dicha reforma se produjeron cambios en los requisitos para que las mismas puedan pertenecer al “régimen simplificado” de dicho impuesto durante los años 2007 y siguientes (requisitos que se hayan contenidos en el art.499 del ET).
En este editorial analizamos cómo operará la norma respectiva en relación con el año gravable 2007.

Luego de haberse aprobado una reforma tributaria más en nuestro país (ley 1111 de diciembre 27 de 2006), todas las personas naturales que son responsables del Impuesto sobre las ventas en el Régimen simplificado del IVA (o que aspiran a convertirse como tales durante el 2007), empiezan a preguntarse si con dicha reforma se produjeron cambios en los requisitos para que las mismas puedan pertenecer al “régimen simplificado” de dicho impuesto durante los años 2007 y siguientes (requisitos que se hayan contenidos en el art.499 del ET).
En este editorial analizamos cómo operará la norma respectiva en relación con el año gravable 2007.

De los cambios introducidos al ET por la ley 1111 de 2006, los que tienen una aplicación más inmediata son los relacionados con el tema del IVA y las retenciones en la fuente.
Por tal motivo, quienes se relacionan con las Instituciones Promotoras de Salud deben estar enterados de que a partir de enero 1 de 2007 los servicios que presten tales entidades estarán sometidos a una nueva tarifa de retención en la fuente a título del impuesto de renta.
En esta miniconferencia examinamos cual fue el cambio que al respecto se introdujo con la ley 1111 de 2006.

A raíz de los importantes cambios que la ley 1111 de 2006 efectuó al Estatuto Tributario de los impuestos nacionales (entre ellos la creación de la UVT, Unidad de Valor Tributario, y la eliminación de la retención a título del impuesto de remesas), en esta herramienta hemos compilado, en su aplicación para el año 2007, los conceptos más importantes sujetos a retenciones en la fuente por impuestos nacionales (renta, IVA y timbre), definiendo para ellos su respectiva báse mínima en terminos de UVT y en terminos de “pesos”,al igual que la tarifa de retención aplicable para cada uno de tales conceptos.

Para ver esta tabla en excel , haz click aqui

Mediante el artículo 64 de la ley 1111 de 2006 se agrega un nuevo parágrafo al art.580 del ET con el cual se establece que ciertos agentes de retención no tendrán que seguir presentando forzosamente sus declaraciones de retencion en la fuente acompañadas de su pago.
En este editorial analizamos esta muy imporante normatividad, la cual tendría aplicación a partir de las declaraciones de retención del periodo diciembre de 2006 que están próximas a presentarse

Con la nueva ley de reforma tributaria, ley 1111 de diciembre 27 de 2006, se volvió a modificar el texto contenido en el parágrafo 2 del art.606 mediante el cual se había hecho obligatorio, desde julio de 2006 en adelante, que todos los agentes de retención en la fuente debieran estar presentando mensualmente sus declaraciones de retenciones en la fuente así fuese en ceros. Con la nueva versión de dicho parágrafo se estableció una exoneración muy particular en cuanto a tal obligación, y la misma tendría aplicación a partir de las declaraciones del periodo diciembre de 2006 próximas a vencerse.
En este editorial te contamos de qué se trata.

Al iniciarse el año 2007, y entrar en vigencia las disposiciones contenidas en los artículos 25 a 30 de la ley de reforma tributaria 1111 de diciembre 27 de 2006, son muchas las personas naturales y jurídicas que por ser poseedoras de patrimonios líquidos fiscales superiores a los 3.000.000.000 deberán cancelar un impuesto al patrimonio equivalente al 4,8% sobre dicho patrimonio liquido.
Sin embargo, la norma contenida en el art.297 del mismo ET establece quienes son las entidades que a pesar de poseer tales patrimonios quedarían exoneradas de liquidar este nuevo tributo.
En este editorial analizamos dicha normatividad

 
 
 
 
 
 
 
 
 
Documento en word ( 68 K)

Conceptos

Cifras y % aplicables en 2006

Cifras y % aplicables en 2007

1. Salario mínimo

$ 408.000

$ 433.700

2. Aumento del salario Mínimo con relación al año inmediatamente anterior

6.95%

6.30%

3. Salario mínimo diario

$ 13.600

$ 14.457

4. Auxilio de Transporte

$47.700

$ 50.800 [...]

* Ver aclaración
Al iniciarse un nuevo trimestre (a saber, el comprendido entre enero-marzo de 2007), y dando aplicación a la normatividad contenida en el artículo 635 del ET (el cual fue modificado con el artículo 12 de la ley 1066 de julio 29 de 2006 mejor conocida como ley de “normalización de la [...]

Alerta: Página desactualizada
Esta página ha sido actualizada en el siguiente enlace:
Formularios e Instructivos de la DIAN
RESOLUCION NUMERO 15755
29 DIC. 2006
Por la cual se prescriben los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias correspondientes al año 2007 y se fijan los precios de venta al público.
Para ver esta [...]

 
Guia Laboral KPMG

 
 
Luego de las modificaciones que hiciera la ley 1122 de enero de 2007 , los aportes al sistema de seguridad social tienen las siguientes tarifas básicas :

Tipo de aporte

Cuando se trata de un trabajador dependiente

Cuando se trata de un trabajador independiente , dicho trabajador cubre totalmente un

El [...]

Para poder acceder a este documento en excel , haz click aqui

* Ver aclaración
Al iniciarse un nuevo trimestre (a saber, el comprendido entre enero-marzo de 2007), y dando aplicación a la normatividad contenida en el artículo 635 del ET (el cual fue modificado con el artículo 12 de la ley 1066 de julio 29 de 2006 mejor conocida como ley de “normalización de la [...]

Estas tasas se obtienen a partir de las “Tasa de interés bancario corriente” que ha publicado en cada periodo la Superbancaria (hoy día “Superfinanfiera”).
Resoluciones emitidas desde la Superfinanciera

Haz click aquí para descargar el modelo en Excel (185 k)
* Para guardarlo en tu computador, haz click en el botón secundario del mouse, y haz click en [...]

 
Documento en word (221 K)
Quien hace la retencion
•  Personas Jurídicas y Otras Entidades
•  Notarios
•  3. Personas Naturales comerciantes y que en el año 2006 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT, que equivalen a $ 600.000.000
Nota: Los pagos o abonos que incorporen Impuestos, Tasas y Contribuciones serán descontadas [...]

Información de los plazos y vencimientos de los impuestos nacionales:

Renta y complementarios,
Impuesto a la ventas ,
Retención en la fuente,
Precios de transferencia,
Gravamen a los movimientos financieros,
Impuesto al patrimonio

 
Para ver esta Herramienta, haz click aqui
 
Calendario Personalizado

Para ver esta Herramienta, haz click aqui

Con la ley de reforma tributaria 1111 de dic 27 de 2006 se crea una nueva tarifa en el universo de tarifas diferenciales del IVA que se tendrán que aplicar a partir del año 2007 y siguientes en Colombia.
En esta miniconferencia analizamos cuál es esa nueva tarifa, en qué servicios específicos se debe cobrar y algunas consecuencias importantes que se derivan para aquellos a quienes les corresponda utilizar dicha tarifa.

En vista de las importantes modicicaciones que la ley de reforma tributaria 1111 de dic.27 de 2006 le hiciera al art.383 del ET, todos los empleadores deberán tomar en cuenta tales modificaciones a la hora de calcular la retención en la fuente sobre salarios a sus trabajadadores durante el año 2007. En la presente herramienta encontrarán un modelo que permita calcular en forma automática, segun los cambios introducidos por la ley, tanto el valor de la “retención en la fuente” o “impuesto” (si se usa el procedimiento 1), como el valor del “porcentaje fijo de retención del semestre” (si se usa el procedimiento 2)

Mediante su circular externa 100-004 de diciembre 26 de 2006 la Superintendencia de Sociedades ha fijado los plazos en los cuales las sociedades que a diciembre 31 de 2006 tengan la condición de “vigiladas” ante tal entidad, deberán entregarle la información correspondiente a sus Estados Financieros al corte de diciembre 31 de 2006. Así mismo, esa información del ejercicio 2006 tendrá que ser suministrada por sociedades que no son “vigiladas” sino simplemente “inspeccionadas”, pero a quienes se les haya llegar una copia de la circular 100-004 de diciembre de 2006.
En este editorial comentamos las novedades más importantes contenidas en este nueva circular.

Siguiendo la costumbre de los años mas recientes, la DIAN ha expedido, antes de finalizar el año 2006, su resolución 15353 de diciembre 21 de 2006 mediante la cual señala a nuevas personas jurídicas como entidades que desde dicha fecha en adelante adquieren la condición de “Grandes Contribuyentes” de los impuestos administrados por tal entidad. De igual forma, en esa misma resolución 15353 se le retira la condición de “Grande Contribuyente” a algunas de las personas jurídicas que hasta diciembre 21 de 2006 venían ostentando dicha condición.
En este editorial analizamos los efectos más importantes que se desprenden de esta nueva normatividad.

El próximo 29 de enero de 2007 finaliza el plazo otorgado por la ley 1066 de julio 29 de 2006 para que quienes tengan pendientes ponerse al día en obligaciones tributarias (del orden nacional o territorial), y que están vencidas desde diciembre 31 de 2004, puedan acogerse a una importante rebaja en la tasa de los intereses moratorios que dichas obligaciones les están originando.
En este editorial repasamos los aspectos más importantes de dicho beneficio.

El pasado 19 de diciembre de 2006 la DIAN expidió su resolución 15250 y con ella postergó hasta el mes de febrero de 2007 la presentación de la información exógena cambiaria correspondiente a los dos últimos trimestres del año 2006, la cual, según se había indicado en las resoluciones 9147 a 9149 de agosto de 2006, estaba prevista para ser entregada durante el mes de enero de 2007.
En este editorial comentamos los aspectos más importantes de esta nueva normatividad.