Archivo de Octubre de 2006

Uno de los importantes cambios que está contemplado en el proyecto de reforma tributaria estructural que se está discutiendo en el Congreso desde el pasado 28 de julio 2006 es el de la eliminación del “impuesto de ganancias ocasionales”. En esta miniconferencia examinanos, con un caso práctico, las importantes implicaciones que tal eliminación traería para la tributación en el impuesto de renta, en especial para el caso de las personas naturales.

Hoy día se encuentra vigente la norma contenida en la resolución 3878 de junio 28 de 1996 y mediante la cual exige que quienes vayan a expedir “facturas de venta” o “documentos equivalentes a factura de venta” con los requisitos mencionados en el art.617 del ET y otras normas relacionas, en ese caso tal facturación deberá tener una numeración que previamente haya sido autorizada por la DIAN.

Igualmente, cada dos años, si la numeración inicialmente autorizada no fue utilizada en su totalidad, se deberá entonces proceder a solicitar una “habilitación de la numeración sobrante”.

En esta ocasión, en el archivo adjunto podrás encontrar el formato (construido en lenguaje PDF) y que fue diseñado por la DIAN para poder adelantar el tramite de solicititar la “autorización y/o habilitación de la numeración para las facturas de venta. Lo único que deberás hacer es imprimirlo en hojas de papel bond en limpio, y una vez impreso lo diligenciarías a maquina o a mano, en original y una copia, para proceder a efectuar luego el tramite en forma presencial en las dependencias de la DIAN. Con eso te evitarás el tener que estar mandando a tu mensajero, hasta las oficinas de la DIAN, para que te consiga el famoso “formato” que ahora podrás tener siempre en tu computador. Hasta pronto

Conociéndose que ya estamos entrando en la recta final del presente año fiscal 2006, algunas personas naturales empiezan a prever si con el monto total de operaciones que ya han realizado en lo corrido del año, o las que realizarán en lo que resta de él, terminarán convirtiéndose en contribuyentes obligados a presentar la declaración de renta por el año gravable 2006. Entre ellas se encuentra una gran cantidad de “trabajadores independientes” que algunas veces, por no conocer ciertos detalles vigentes en la norma tributaria, se equivocan en su proyección relacionada con el monto de ingresos brutos que los obligaría a presentar declaración de renta. En este editorial comentamos como el detalle sobre la ‘no expedición de factura’ los afectaría en tal proyección

En vista de que los reportes con información exógena cambiara que la DIAN exigió con sus resoluciones 9147 a 9148 de agosto de 2006 empezará a ser entregada solo a partir de enero de 2007, dicha entidad emitió su resolución 12570 de octubre 20 de 2006 para indicar a quiénes les correponderá suministrar tal información de manera virtual y a quiénes de manera presencial. En este editorial te comentamos de manera sencilla las implicaciones de dicha resolución 12570

Durante las primeras semanas de octubre de 2006, en el Municipio de Cali se ha puesto en evidencia cómo la Secretaría de hacienda Municipal de dicho municipio terminó dando mal uso a la información exógena tributaria que le fue suministrada a comienzos del presente año 2006 y con la que pretendía detectar a los omisos del impuesto de industria y comercio, pues terminó enviando mas de 23.000 emplazamientos a personas que en verdad no eran responsables por dicho
tributo. En este editorial efectuamos nuestro análisis a lo que significan este tipo de errores en las administraciones de los impuestos municipales.

En sentencia del pasado 12 de octubre de 2006 el Consejo de Estado decidió declarar nula la parte contenida en el art.1 del decreto 2996 de septiembre 16 de 2004 y que obligaba a las cooperativas y precooperativas de trabajado Asociado a cancelar, desde el pasado 1 de noviembre de 2004, los aportes parafiscales al SENA, ICBF y Cajas de compensación que se generaban sobre las compensaciones que tales entidades les venían cancelando a sus asociados. En este editorial te comentamos más detalles sobre lo que implica este fallo

A raíz de la que la DIAN ya ha empezado a efectuar validaciones a los archivos que se presentaron a lo largo del presente año 2006 con los reportes de Medios magnéticos correspondientes al año gravable 2005, han sido muchos los reportantes a quienes se les han detectado errores de forma en tales archivos. En consecuencia, muchos de ellos tienen la inquietud referente a cual es el plazo que tendrían para que la DIAN les exija hacer correcciones a tales reportes o el plazo para que ellos mismos puedan entrar a efectuar voluntariamente dichas correcciones.

En esta miniconferencia aclaramamos entonces la norma que regula dichos plazos

Para quienes se desempeñan (o se lleguen a desempeñar mas adelante) como auditores o Revisores Fiscales, una de las mas importantes hojas de trabajo que terminan elaborando como resultado de sus inspecciones a los Estados Financieros es la que se conoce como “Resumen de ajustes propuestos por la auditoría”. En esta herramienta se propone un modelo sobre la forma en que debe ser elaborada dicha hoja de trabajo.

En virtud de lo contemplado en la ley 922 de dic 29 de 2004, y con la cual se modificó la ley 550 de dic 30 de 1999, los amplios beneficios de orden
económico y tributario de que pueden gozar las empresas en dificultades cuando suscriben los acuerdos de reestructuración económica a que hace referencia la
ley 550/99 solo se podrán seguir otorgando para quienes suscriban tales acuerdos a más tardar el próximo 31 de diciembre de 2006. En este editorial
repasamos por qué es conveniente que las empresas que lo ameriten no desaprovechen tal oportunidad”

En anteriores ocasiones, varios de los visitantes de nuestro portal nos han manifestado su inquietud en torno a si es posible tomar como “IVA descontable” en las declaraciones bimestrales de dicho impuesto el valor que se cancela por IVA en almacenes o demás negocios que no expiden “factura de venta” sino”tiquetes de máquinas registradoras”. En este editorial aclaramos cuales son las normas vigentes que regulan este aspecto.

En razón a lo contemplado en el art.14 del dec.4400 de dic de 2004, existen ciertos pagos que se pueden hacer a las Fundaciones sin animo de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial los cuales estarían exonerados de que se les practiquen retenciones en la fuente. Sin embargo, para que tal exoneración puede ser procedente, el agente de retención deberá exigir a la respectiva Fundación una “certificación” especial. En este editorial aclaramos cual es entonces dicho”certificado” que se debe exigir a tales entidades.

Desde el pasado 4 de septiembre de 2006, y a través del portal de Internet que tiene la Junta Central de Contadores, todo contador que necesite que tal entidad le expida un “certificado de antecedentes disciplinarios”, podrá obtener el mismo en forma virtual, es decir, sin tener que desplazarse a recogerlo en las sedes físicas que la JCC tiene en varias ciudades del País. En este editorial te contamos los pasos que se deben seguir para lograrlo.

(Fecha de elaboración: Octubre 18 de 2006)
(ultima actulización : abril 1 de 2008)

Con los artículos 11 y 21 de la Ley 1066 de julio 29 de 2006 se introdujeron importantes modificaciones a los art.635 y 634 del ET respectivamente, los cuales establecen la forma en que [...]

Duración: 14 minutos 55 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
De conformidad con la norma tributaria vigente, al momento de definir el valor patrimonial por el cual se denuncian los bienes raices en la declaración anual del impuesto de renta, algunas personas naturales no tendrían que [...]

Cada mes se deben estar haciendo cortes para cálculos parciales de intereses moratorios, y ya no se deben hacer cálculos globales por todos los meses de mora juntos que tenga la obligación en la fecha en que se decide hacer el pago de la misma
Otra de las costumbres que teníamos hasta antes de la [...]

El pasado 29 de julio de 2006 fue sancionada la ley 1066 y con ella se hicieron importantes ajustes en lo referente a la forma en que tradicionalmente se venían liquidando los respectivos intereses de mora en que se incurre cuando las obligaciones por impuestos nacionales, o territoriales o aportes parafiscales a la seguridad [...]

La posibilidad de que una declaración tributaria de las administradas hoy día por la DIAN (renta, IVA, retenciones en la fuente, GMF, etc.) pueda ser presentada en forma virtual (es decir “por Internet”), y con ello evitar tener que hacerlo mediante formularios en papel que se deben llevar hasta los bancos, es una posibilidad que [...]

Hoy día, y gracias a la tecnología que proveen varios portales de Internet, todo tipo de persona jurídica o natural podrá acceder a dichos portales y efectuar las compras de los bienes y servicios que allí se ofrecen mediante la utilización de sus respectivas tarjetas débito o crédito
En ese caso, es interesante tomar en cuenta [...]

En virtud de lo contemplado en el art.35 del ET, las sociedades que efectúen prestamos en dinero a sus socios deberán determinar si al final del año, en su respectiva declaración de renta, se hará necesario o no efectuar los calculos a que hace referencia dicha norma. En esta herramienta encontrarás los modelos de las hojas de trabajo necesarias para efectuar los
calculos que están implicados a la hora de determinar el interés presuntivo mínimo por prestamos en dinero que las sociedades efectúen a sus socios durante el presente año 2006.

Cuando los entes económicos deciden registrar sus costos y gastos con base en simples “estimaciones” o “provisiones”, en esos casos será muy importante que quienes deban preparara las declaraciones de renta de tales entes examinen con mucho cuidado el movimiento que tales estimaciones o provisiones generan en los denonimados ‘pasivos estimados o contingentes’. En este editorial te contamos el por qué.

Una vez se terminaron de recepcionar los archivos con la información de medios magnéticos del año gravable 2005, la DIAN ha empezado a efectuar las validaciones sobre los posibles errores de forma que tales archivos pudiesen llegar a tener. En este
editorial te contamos de qué forma, accediendo al portal de Internet de la DIAN, te podrás enterar si los archivos que presentaste ya fueron procesados por la DIAN y la manera de enterarte si los mismos tenían o no errores de forma

En Colombia, y desde enero de 2003 en adelante, las actividades catalogadas como de “suerte y azar”, tales como los chances, rifas, bingos, etc. se consideran actividades que convierte a quien las explote en un responsable del IVA. Sin embargo, es importante comentar que de acuerdo a la norma vigente existen varias de tales activades que se considerían “excluidas” o “no generadadoras” del respectivo impuesto. En este editorial repasamos cuales son esas actividades de “suerte y azar” que se hayan excluidas.”

Hace ya más de tres años que se expidió la ley 814 julio de 2003 y mediante la misma se otorgaron importantes estímulos tributarios a todo tipo de persona natural o juridica que desee disminuir su impuesto de renta a cargo mediante efectuar
inversiones o donaciones en proyectos cinematográficos Colombianos. En vista de que tales beneficios podrían desaparecer con la aprobación del proyecto de reforma tributaria estructural radicado en el Congreso desde el pasado 28 de julio de 2006, y que por tanto el año 2006 podría ser el ultimo para aprovecharlos, en este editoral hacemos un repaso sobre tales estímulos
tributarios.

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¿De qué se trata esta conferencia?
A raiz de que la ley 1066 de julio 29 de 2006 dispuso que todas las personas naturales o juridicas que sean agentes de Retención en la Fuente, estas deben estar presentando mensualmente su [...]

Cuando llega el momento de elaborar y presentar las declaraciones mensuales de retenciones en la fuente o las declaraciones bimestrales del IVA, es sabido que la gran mayoría de Contadores y Revisores Fiscales avalan tales declaraciones teniendo como soporte simplemente lo que se revela en los listados auxiliares de contabilidad o en los balances de prueba, pero sin haber podido
constatar que esas cifras serán las mismas que queden asentadas en los libros oficiales de contabilidad. En este editorial repasamos el por qué es importante que los profesionales de la contaduría se aseguren de que ese proceso de asentar en libros oficiales de contabilidad las cifras llevadas a las declaraciones tributarias sea un proceso que se lleve a cabo oportunamente.

Como ya lo habíamos reseñado en uno de nuestros anteriores editoriales, siempre será importante que toda empresa lleve, desde
el inicio de sus operaciones, un adecuado y completo control sobre el detalle de los activos fijos que llegan a ser de su propiedad. En esta herramienta encontrarás un modelo con el cual lograr dicho propósito.

Cuando se están preparando bimestralmente las declaraciones del IVA siempre será
necesario examinar si el costo o gasto en que se incurrió durante el bimestre (y sobre el cual se
pretende tomar el IVA cancelado en el mismo como un impuesto descontable) será o no un costo o gasto deducible al final del año en la respectiva declaración de renta. En este editorial repasamos el por qué es necesario hacer dicho análisis cada bimestre y las consecuencias de no hacerlo oportunamente.

Hoy día, ante el fenómeno de Globalización al que se enfrentan las empresas colombianas, es muy posible que alguna vez tales empresas requieran contratar los servicios de alguna persona o empresa domiciliada en el exterior. En tales casos es muy importante conocer sobre las normas que obligarían a la empresa contratante ubicada en Colombia a tener que responder por la retención de IVA que se originaría al contratar servicios de esa clase. En este editorial estudiamos con detalle tales normas.

Cuando llega el momento de elaborar y presentar las declaraciones mensuales de retenciones en la fuente o las declaraciones bimestrales del IVA, es sabido que la gran mayoría de Contadores y Revisores Fiscales avalan tales declaraciones teniendo como soporte simplemente lo que se revela en los listados auxiliares de contabilidad o en los balances de prueba, pero sin haber podido constatar que esas cifras serán las mismas que queden asentadas en los libros oficiales de contabilidad. En este editorial repasamos el por qué es importante que los profesionales de la contaduría se aseguren de que ese proceso de asentar en libros oficiales de contabilidad las cifras llevadas a las declaraciones tributarias sea un proceso que se lleve a cabo oportunamente.