Archivo de Septiembre de 2006

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De conformidad con las normas vigentes desde el año gravable 2004 en adelante, todas las personas naturales en Colombia (asalariadas, rentistas de capital, trabajadoras Independientes,etc) deben estar vigilando que sus compras y consumos totales que realicen a [...]

Quizás muchos desconocen acerca e un trabajo especial que realizan los bancos a favor de a DIAN y que se realiza cada vez que una empresa o persona natural tramitan una solicitud de crédito adjuntando para ello los Estados Financieros al corte de diciembre 31 más reciente acompañados de la declaración de renta que pertenece a ese mismo periodo. En este editorial te comentamos de qué se trata ese “trabajo especial”

Para quienes han tenido la experiencia de tener que suministrar anualmente la información de medios magnéticos a que hace referencia en el art.631 del ET han podido comprobar que existe cierto tipo de información (señalada en unos cuantos literales de
entre los 13 que en total componen dicho art.631), la cual no ha llegado a ser exigida hasta ahora por la DIAN. Sin embargo, habiendo que tal entidad ha venido aumentado las exigencias de información, y conociendo que en octubre próximo se darán a conocer las exigencias de información por el año 2006, es conveniente conocer cuál es esa otro información que hasta ahora no han exigido pero que podrían llegar a hacerlo esta vez. En este editorial repasamos las normas sobre dicha información.

Cada vez en que los socios o accionistas de las sociedades comerciales deben reunirse para discutir sobre el destino que piensan darle a las utilidades obtenidas en el más reciente ejercicio social, surge la cuestión de si es obligatorio u opcional el tener que enjugar primero con dicha utilidad las pérdidas obtenidas en ejercicios anteriores antes de poder distribuirse entre ellos la respectiva utilidad. En este editorial repasamos lo que las normas vigentes en el código de comercio mencionan al respecto.

De conformidad con las normas contenidas en el art.539-1 y 539-2 del ET, al igual que en el art.34 del decreto 4714 de dic. de 2005, quienes actúen como agentes de retención a título del impuesto de timbre deben certificar tales retenciones en un formato especial diseñado por la DIAN. En esta herramienta encontrarás un modelo sobre lo que debe contener dicho certificado de conformidad con lo indicado por la DIAN en su resolución 2867 de diciembre 29 de 1992.

Para quienes han venido presentando en forma obligatoria sus declaraciones tributarias en forma virtual ante la DIAN, usando para ello los nuevos “servicios informáticos electrónicos que tal entidad puso en funcionamiento solamente a partir de comienzos del
presente año 2006, es importante tener conocimiento de algunas deficiencias importantes que se observan al momento en que se imprime el respectivo documento en formato pdf y que contiene los datos y cifras declarados virtualmente. En este editorial te
comentamos de qué deficiencias se trata y la manera provisional de solucionarlas.

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Según la norma tributaria vigente, los negocios pueden soportar hoy día sus ventas ya sea expidiendo "facturas de venta" o expidiendo "documentos equivalentes a factura de venta".
Para quienes expidan "facturas de venta" es necesario que en [...]

Si quizás eres un contador al que le aplica el dicho “casa de herrero cuchillo de palo”, pues aunque revisas a diario las finanzas de una empresa no has podido poder en orden tus propias finanzas, con esta herramienta podrás lograr que dicha situación empiece a cambiar. En ella encontrarás un [...]

Actualmente muchos contribuyentes del impuesto de renta, persona naturales y jurídicas, se han beneficiado de suscribir contratos de arrendamiento financiero, bajo la modalidad de “Leasing Operativo”, para adquirir activos fijos necesarios para el desarrollo de su actividad. Con ello, a parte de que adquieren más cómodamente tales activos, logran a la vez disminuir notoriamente la base de su impuesto de renta. Sin embargo, la posibilidad de seguir suscribiendo tales contratos y obtener los beneficios derivados de los mismos terminaría en diciembre 31 de 2006. En este editorial repasamos las normas que así o establecen a la vez que detallamos quiénes son los que pueden suscribir tales contratos.

A quienes les corresponde auditar las cuentas bancarias de una contabilidad y sus respectivas conciliaciones bancarias al final de cada mes, pocas veces se les habrá ocurrido sospechar de lo que puede estarse escondiendo cuando tales cuentas llegan a
quedar reflejando un “sobregiro bancario” pero motivado dicho sobregiro por una partida conocida como “cheques girados y pendientes de cobro”. En este editorial analizamos cómo es posible que dicho sobregiro” en realidad pueda estar sirviendo para
esconder un posible fenómeno de “doble contabilidad”.

Según la estructura del plan único de cuentas para comerciantes, en algunos casos en que los entes económicos reciban ingresos por donaciones (en dinero o en especie), tales ingresos no se registrarían entre las cuentas del estado de resultados sino directamente en la cuenta del patrimonio “3210-Donaciones”. En este editorial analizamos cuales serían esos casos en que los ingresos por donaciones se registrarían directamente en el patrimonio sin pasar por el Estado de resultados, pero profundizamos en el cuidado que se debe tener al momento de hacer la declaración de renta respectiva y los reportes de medios magnéticos paracuando se den tales casos.

Entre quienes han empezado a estudiar el texto del proyecto de reforma tributaria estructural radicado por el Gobierno en julio 28 de 2006, y que se convertiría en ley a partir del año 2007, les ha inquietado la intención que allí se tiene de hacer desaparecer múltiples beneficios tributarios para muchos de los sectores de la economía. Sin embargo, pocos han comentado los efectos que se desprenderían de la intención que se tiene en ese mismo proyecto en cuanto
a eliminar el beneficio de que gozan las personas naturales desde enero de 2004 relacionado con la devolución de los 2 puntos de IVA a que tienen derecho si cancelan sus compras gravadas usando sus tarjetas débito y crédito. En este editorial analizamos el por qué sería conveniente que dicho beneficio se mantuviera vigente.

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Sabiendo que en los próximos días serán muchas las personas naturales a quienes la DIAN les hará llegar una carta especial invitandolas a presentar su declaracion de renta 2005 (ya que fueron detectadas como omisas [...]

En vista de que hoy día es muy común que los bienes inmuebles sean tomados en arrendamiento pero sin que el arrendatario se entienda directamente con el dueño de los mismos sino simplemente con su “intermediario” (las inmobiliarias), es importante entonces que los arrendatarios que cancelan sus arrendamientos a tales intermediarios conozcan la disposición incluida en el
art.394 del ET. En este editorial explicamos cómo dicha norma afecta los registros contables de tales arrendatarios a la hora de cancelar los arrendamientos respectivos y tener que practicar las retenciones en la fuente fijadas por la norma vigente

Cada año, cuando la asamblea de accionistas o junta de socios discute lo que se debe hacer con las utilidades del ejercicio que se clausuró (ya sea apropiar reservas, enjugar perdidas, dejar acumuladas tales utilidades o repartirlas), el
departamento contable debe tener presente que todas las utilidades que queden acumuladas en el patrimonio (ya sea en [...]

Aunque la norma contenida en el art.616-2 del ET indica que las personas naturales que desarrollan actividades gravadas con IVA y lo hacen bajo el “régimen simplificado del IVA” se encuentran exoneradas de la obligación de expedir factura de venta o documento equivalente a factura de venta para soportar sus ingresos, existen dos casos especiales en los que no aplicaría dicha exoneración y por tanto tales personas naturales estarían obligadas a expedir factura de venta. En este editorial repasamos cuales son esos dos casos

Aunque para fines comerciales y mercantiles todas las personas naturales y jurídicas tienen libertad de definir por cual precio han de vender sus activos
fijos y sus aportes y acciones en sociedades, en materia del impuesto de renta dichas operaciones están sujetas a unas disposiciones muy importantes que
permitirían a la DIAN el entrar a objetar el precio de venta que el contribuyente le haya fijado a sus activos. En este editorial repasamos cuales son esas disposiciones aun vigentes y cómo afectan la tributación de quienes lleguen a vender sus activos fijos o sus acciones y aportes en sociedades.

Para todos los contribuyentes obligados a aplicar ajustes por inflación fiscales siempre es sabido que la conocida “corrección monetaria fiscal” es un factor que afecta notablemente la liquidación de su impuesto de renta. Por tanto, es conveniente que quienes están haciendo proyecciones para determinar lo que sería el impuesto de renta por el presente año 2006 repasen cual es la norma vigente que por el 2006 permite que ciertos activos no monetarios no sean sometidos al proceso de ajustes por inflación fiscales y con ello puedan entonces disminuir el posible “saldo crédito” en su cuenta “corrección monetaria fiscal”.
En este editorial repasamos dichas normas y su aplicación en el presente año fiscal 2006

Entre muchos de nuestros usuarios han persistido las dudas sobre quienes son las nuevas personas naturales y jurídicas, que según la resoluciones 8551 de agosto 2 de 2006 y 8957 de agosto 10 de 2006 expedidas por la DIAN, deberán presentar a partir de septiembre de 2006 sus declaraciones de IVA, Retenciones en la fuente, Renta y demás en forma virtual, es decir, usando el portal de Internet de la DIAN.

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Actualmente, en los procesos de proyección del Impuesto de Renta, los contribuyentes de dicho impuesto son conocedores del gran impacto que tiene el valor de la conocida “Renta presuntiva” pues se constituye en la base [...]

Cada año, cuando la asamblea de accionistas o junta de socios discute lo que se debe hacer con las utilidades del ejercicio que se clausuró (ya sea apropiar reservas, enjugar perdidas, dejar acumuladas tales utilidades o repartirlas), el
departamento contable debe tener presente que todas las utilidades que queden acumuladas en el patrimonio (ya sea en [...]

El próximo 7 de septiembre de 2006 vence el último de los plazos que la DIAN otorgó para la presentación de la información de medios magnéticos del año gravable 2005 exigida mediante sus resoluciones 10141 a 1047 de octubre de 2005, plazos que se empezaron a vencer desde el pasado 22 de mayo de 2006. Sin embargo, aun antes de terminar de recibir la totalidad de dicha información exigida, los cruces de información ya empezaron a producir sus frutos. Entérate en este editorial sobre cómo la DIAN ya ha utilizado los datos recepcionados para detectar a cerca de 800.000 personas naturales como omisas de la declaración de renta año gravable 2005, y al mismo tiempo ha expedido nuevas resoluciones con exigencia de información exógena a las entidades del sector cambiario.

Algunos de nuestros usuarios a quienes les corresponde actuar como representantes legales, o revisores fiscales o contadores de entes jurídicos señalados como entes obligados a presentar sus declaraciones tributarias en forma virtual por el portal de la DIAN, han empezado a tener dudas sobre lo que podrían hacer al ser poseedores de la firma digital con la cual firman las declaraciones de los entes para los cuales prestan sus servicios. En este editorial examinamos algunas de tales dudas y repasamos otros puntos de interés que se deben tener en cuenta para quienes son poseedores de las mencionadas “firmas digitales

El próximo 22 de septiembre de 2006 se vence el plazo para cancelar la segunda cuota del impuesto al patrimonio año gravable 2006. En este editorial repasamos cuales fueron las personas y entidades obligadas a presentar esta declaración, quienes los exonerados, e igualmente comentamos algunas precisiones que se deben conocer para poder efectuar el pago de dicho impuesto. Así mismo, comentamos cual es el futuro de este impuesto dentro del nuevo proyecto de reforma tributaria estructural que ya se discute hoy día en el Congreso.

Todas las personas naturales o jurídicas que deban figurar inscritas en el RUT administrado por la DIAN tienen la posibilidad de hacer actulizaciones del mismo ya sea a través del portal de la DIAN o dirigiéndose en forma personal hasta las sedes de la DIAN. Sin embargo, no todo tipo de actualizaciones se podrán realizar por el portal de la entidad. En este editorial cuales son esos casos y si eres auditor te incluimos una tabla con los distintos códigos que se pueden llegar a generar en los casos de actualizaciones que se hagan a un RUT de forma que puedas aprender a identificar lo que significan cada uno de tales códigos.