Cómo afectan los gastos no deducibles a las Cooperativas y demás entidades del Régimen Tributario Especial?

felicito a la pagina actualicese porque es de gran ayuda y beneficio a todos los contadores que tenemos que estar al dia con todos los procesos contables que exige la ley ,y es una ayuda muy valiosa para nosotros,,,, gracias por estar ahi

FAVOR: LAS COOPERATIVAS ESTAN OBLIGADAS A INFORMAR EN MEDIOS MAGNETICOS A LA DIAN? POR SER AGENTES DE RETENCION EN LA FUENTE?

GRACIAS

el articulo 12 del decreto 640 de 2005, en el numeral a) dice que el beneficio neto o excedente fiscal para el sector cooperativo y las asociaciones mutuales estara exento del impuesto sobre la renta y complementarios cuando el BENEFICIO NETO O EXCEDENTE CONTABLE, se destine exclusivamente segun lo establecido en la ley 79 del 88 para las cooperativas y el decreto 1480 del 89 para las asociaciones mutuales y que el 20% del BENEFICIO NETO O EXCEDENTE CONTABLE, se destine de manera autonoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas de educacion formal en instituciones autorizadas…Esto significa que todo el EXCEDENTE FISCAL estara exento si se cumple con este articulo. SOLICITO POR FAVOR MAS INVESTIGACION en este caso porque puede generar confusion y hacer que algunas cooperativas terminen liquidando un impuesto al que no estan obligadas, mas aun teniendo en cuenta la inconstitucionalidad del decreto 2880.

FELICITACIONES POR TAN EXCELENTE HERRAMIENTA DE
TRABAJO QUE NOS BRINDAN A TODOS LOS CONTADORES.

FAVOR: LOS COLEGIOS PUBLICOS REALIZAN RETENCION EN LA FUENTE Y RETEIVA SE DEBE REPORTAR MEDIOS
MAGNETICOS?

GRACIAS. SILVIA

1 Para Miguel, Las Cooperativa si estan obligadas a informar para medios magneticos y no solo por las retenciones si no tambien los demás literales si el monto de sus activos está por encima del definido en la norma.

2. No comparto esta interpretación de la renta en las Cooperativas, considero que es clara la normatividad al decir que la RENTA FISCAL es decir aquella despues de depuracion, es RENTA EXENTA si lo excedentes se distribuyen de acuerdo con la normatividad Cooperativa. Es más en el oficio 66814 de Septiembre 22 del 2005 la oficina juridica de la DIAN ante el interrogante de si el GMF es deducible para las Cooperativas aclara que el gravamen no es deducible pero que si hace la distribución de excedentes de acuerdo con la ley 79 su RENTA FISCAL es exenta.

Algo adicional, si como esta en el ejemplo las Cooperativas pagan el 20% de sus gastos no deducibles, entonces en que quedaría el 20% que por disposición de la DIAN deben pagar al fondo de educacion formal..?? de alguna manera sería como una doble tributación, me explico se habla de una Renta exenta de 20 millones, suponiendo el caso de que ese mismo sea el excedente distribuible, tendría una destinación a un fondo de educación formal de 4 millones y a parte de eso le tocaría pagar un millon por los no deducibles(no los 100 mil que se liquidaron por que esta mal, es 1 millon 20% de 5 millones)

En resumen pagaría el 20% de los 25 millones que son 5 millones (4 + 1). Si asì fuera entonces en que quedaría el beneficio de la distribuición de excedentes..???

Queda abierta la discucion…

Aprovecho para agradecer este medio en el cual los contadores nos podemos comunicar y aprender de temas tan importantes con otros colegas.

No seria posible considerar tal efecto sobre el ejemplo, de que por la diferencia en la determinacion contable y fiscal se liquide y pague la tarifa especial del 20%, dado que esta tarifa estaria gravando gastos pero no renta, aspecto que considero inequitativo en cuanto al Decreto asi redactado.

Soy nueva en este mundo de la contabilidad y me ha gustado, por favor envienme todos sus comentarios.

Yo creo que el autor de la nota ha leído detenidamente el articulo 12 del Decreto 640/05, esta disposición muy claramente establece que el beneficio fiscal es exento si el beneficio contable se ha destinado conforme al articulo 54 de la Ley 79 y que que el 20% del BENEFICIO NETO O EXCEDENTE CONTABLE, se destine de manera autonoma por las propias cooperativas a financiar cupos y programas de educacion formal en instituciones autorizadas.

Si bien la no procedencia de lo egresos, segùn estas mismas disposiciones reglamentarias, genera impuesto, no es menos cierto que el mismo articulo 12 del 640 exonera del impuesto si se dan las condiciones alli estipuladas.

MUCHAS GRACIAS POR ESTE MAGNIFICO MEDIO DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA.

AGRADEZCO EN GRAN MEDIDA SI ME INFORMAN SI LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS MODIFICARON LOS CODIGOS ANTIGUOS DE LAS COOPERATIVAS DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

GRACIAS

gracias por la informacion valiosa que suministran, pero se debe verificar el 20% de el renglon 69 (5.000.000) el cual es de 1.000.000 de pesos y no de 100.000 y la sobretasa de 100.000 y no de 10.000

SEGUN INDICACIONES RECIBIDAS POR PARTE DEL JEFE DE DOCTRINA TRIBUTARIA DE LA DIAN EN LA VIDEOCONFERENCIA REALIZADA CON LA SUPERSOLIDARIA EL EXCEDENTE FISCAL ES EXENTO SI SE CUMPLE CON LO EXPUESTO SOBRE INVERSION EN EDUCACION FORMAL. POR LO CUAL ESTOY EN DESACUERDO RESPECTO A LA GENERACION DE RENTA SOBRE LOS GASTOS NO PROCEDENTES YA QUE LA NORMA ES CLARA AL MOMENTO DE REALIZAR LA DEPURACION DE RENTA.

ADICIONALMENTE ME GUSTARIA CONOCER SI ALGUN COLEGA TIENE UN CONCEPTO EXPRESO POR PARTE DE LA DIAN RESPECTO AL PARAGRAFO 4 DEL ARTICULO 4 DE LA RESOLUCION 10147 DE OCT 28 DE 2.005, EN DONDE SE INDICA QUE LAS ENTIDADES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL DEBERAN REPORTAR LA TOTALIDAD DE LOS EGRESOS EFECTUADOS EN EL AñO 2.005, DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN CUMPLIMIENTO DE SU OBJETO SOCIAL.

YA QUE EN DIFERENTES SEMINARIOS A LOS QUE HE ASISTIDO TANTO EN ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO COMO REAL NO HAY UN CRITERIO PRECISO SI ESTOS EGRESOS DEBEN SER LOS DECLARADOS EN RENTA SEAN O NO PROCEDENTES. GRACIAS

Apreciados senores:

Referente al tema de las Entidades del Regimen Tributario Especial, en el tercer párrafo de “Egresos no procedentes”, se afirma que estas entidades NO estan obligadas a hacer Ajustes por Inflación Fiscales, pero SI contables; creo que no es así, por cuanto la Supersolidaria en Resolución 632 de Junio 20 de 2001, eliminó su aplicación para efectos contables, desde el 2001; estoy en lo cierto o por el contrario desactualizado?

Muy buenos e interesantes los comentarios sobre entidades con regimen tributario especia.
Quisiera saber come me afecta en la declaración de renta el no ejecutar totalmente el beneficio neto dentro del año siguiente al de su obtención. Como lo llevaría?
Muchas gracias
Carmen lucia

Muy buenos e interesantes los comentarios.
Quisiera saber como me afecta en la declaración de renta cuando no se ejecute totalmente el beneficio neto dentro del año siguiente al de su obtención como debo de llevarlo. Gracias
Carmen Lucia

En reciente seminario sobre informacion exogena explicaban que para preparar la informacion exogena antes se debe preparar renta y asi no tener inconvenientes con la Dian de tal manera que lo que vamos a reportar es lo que esta plasmado en la declaracion de renta

Los felicito por su buena intencion de ayudar a la comunidad contable de nuestro pais.
respecto al tema pienso que falta mas ilustracion, pues lo que ustedes dicen, es apresurado, pueden desorientar como paso con la editorial de la ley de Fomento al Emprendimiento, cuando interpretaron en forma equivoca el espiritu de la norma. estoy de acuerdo con los comentarios No.3 de Jairo Rivera y No.11 de Carlos Eduardo, pues es bien claro que si se cumple con todas las formalidades de la Inversion en Educacion formal del 20% del beneficio neto, (para mi es un impuesto), la Cooperativa no esta obligada a pagar impuesto de renta, es decir no esta obligada a presentar declaracion de Renta, sino una declaracion de ingresos y Patrimonio.

Quisiera saber todas las obligaciones fiscales que tiene una asociación sin animo de lucro que se dedica a la producción, transformación, distribución y comercialización de leche.

Agradezco sus comentarios y toda la información que me puedan aportar.

Primero felicitaciones porque estoy muy agradecida porque he encontrado la forma de estar siempre actualizada y es con Ustedes, pero tengo una inquietud, que no es de este tema, pero de eso casi no se ha escrito, deseo saber como se capitaliza las inversiones de Propiedad Planta y equipo pero que se acredita Bancos y se debita Fondo de Imprevisto en un empresa de Propiedad Horizontal, gracias
Esperanza

Señores, agradezco a Ustedes por tenernos informados y tan oportunamente y quiero hacer un aporte sobre el tema.
Estoy de acuerdo con los comentarios 3, 11 y 16 y adicionalmente quiero invitarlos a leer las instrucciones del formulario 110 para declarantes de ingresos y patrimonio en el renglón 60.

AL INICIAR UNA ONG QUE PASOS DEBO SEGUIR, MEJOR DICHO COMO DEBO COMENZAR UNA REVISORIA FISCAL??

deseo hacer la siguiente pregunta despues de haber sido aprobado la reinversion si por algun motivo no se pudiera invertir en lo que se dijo en la primera reunion de la junta directiva se puede hacer otra reunion con la junta directiva para modificar el primer acta dentro del año fiscal en que articulo me amparo para no tener problemas con la dian
mgmirand@unac.edu.co
ojala me contesten pronto margoth

Por favor alguien que me informe a partir de cuanto se debe contabilizar como PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO la compra de algún bien, y que norma regula lo anterior.

CON TODO RESPETO QUIERO HACER UNA PRECISION FRENTE A LA DISCUSION DEL PRESENTE TEMA.
EN REALIDAD LA GRAN MAYORIA DE LOS COMENTARIOS TIENEN LA VERDAD, LO QUE SUCEDE ES QUE SE HAN EFECTUADO CON NORMAS DIFERENTES.
EN EL CASO DEL COMENTARIO INICIAL DE ACTUALICESE, ES CIERTO TODA VEZ QUE SE REFIERE A LAS CORPORACIONES, FUNDACIONES Y ASOCIACIONES SIN ANIMO DE LUCRO DE QUE TRATA EL ARTICULO 19 DEL E.T. EN SU NUMERAL 1. Y LOS DEMAS COMENTARIOS CONTRARIOS SE REFIEREN ES LAS ENTIDADES DEL SECTOR COOPERATIVO Y ASOCIACIONES MUTUALES CONTEMPLADAS EN EL NUMERAL 4 DEL MISMO ARTICULO DEL MISMO ORDENAMIENTO JURIDICO.
EL DECRETO 4400 DE DICIEMBRE 30 DE 2004, MODIFICADO POR EL DECRETO 640 DE 2005 ESTABLECE LO SIGUIENTE, PARA ESTE CASO EN DISCUSION:
EL ARTICULO 8 DEL CITADO DECRETO 4400 DE 2004, MODIFICADO POR EL ARTICULO 4 DEL DECRETO 640 DEL 2005, SE REFIERE UNICAMENTE A LAS CORPORACIONES, FUNDACIONES Y ASOCIACIONES SIN ANIMO DE LUCRO DEL NUMERAL 1 DEL ARTICULO 19 DEL E.T. Y ACTUALICESE TIENE LA RAZON AL DECIR QUE ” LOS EGRESOS NO PROCEDENTES PAGARAN IMPUESTO DE RENTA A LA TARIFA DEL 20%”, EN CAMBIO…..
EL ARTICULO 12 DEL MISMO DECRETO 4400, MODIFICADO POR EL ARTICULO 6 DEL DECRETO 640 DE 2005, ESTABLECE: “EXENCION DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE FISCAL PARA EL SECTOR COOPERATIVO Y ASOCIACIONES MUTUALES”, DEBIENDO CUMPLIR ALGUNOS REQUISITOS, ENTRE ELLOS QUE ” AL MENOS EL 20% DEL BENEFICIO NETO O EXCEDENTE CONTABLE SE DESTINE DE MANERA AUTONOMA POR LAS PROPIAS COOPERATIVAS A FINANCIAR CUPOS Y PROGRAMAS DE EDUCACION FORMAL”. LO QUE QUIERE DECIR QUE SIN IMPORTAR EL EXCENTE FISCAL, SI SE CUMPLEN LOS REQUISITOS MINIMOS ENTRE ELLOS EL DE INVERTIR EL 20% DEL EXCEDENTE CONTABLE EN EDUCACION FORMAL, LA TOTALIDAD DEL EXCEDENTE FISCAL SERA EXENTO.
LUEGO, TODOS TIENEN LA RAZON….SIGAN ASI DE JUICIOSOS.

Mi duda es si la partida de depreciación contable en el régimen tributario especial cnstituye un egreso no procedente fiscalmente y por ende, base para el calculo del impuesto?