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24 Conferencias y Talleres sobre la Declaración de RentaSelección de Conferencias sobre los Temas que necesita el Profesional Contable y Tributario para su gestión en el primer semestre del año y para la Declaración de Renta |
El de las provisiones, como todos los Contadores sabemos, es un tema delicado y fundamental. Provisiones como las de inversiones, deudas malas, inventario, o intangibles, tienen que se manejadas ya sea como gastos o costo contable y debe tenerse especial cuidado en su deducibilidad fiscal, o de los excesos de los ajustes por inflación.
Pero la importancia está en realizar este procedimiento, no es conocer esta lista y en qué reglón se colocan, sino, entender realmente qué y cómo las vamos a hacer. Muchas empresas requieren ‘provisionar’ costos y gastos que se causan al final de período aunque su efecto fiscal es diferente y afecta a la empresa de diferentes formas.
Todo socio o accionista aspira a que haya un “reparto de utilidades” o “dividendos” según sea el caso, obtenida por una empresa o Sociedad Anónima. Sin embargo, la Ley 223 de 1.995 aumenta el impuesto de renta pasando del 30% al 35% y por lo tanto se cambió la forma de calcular este dividendo.
Igualmente el artículo Art. 49 del E.T. fue modificado por la Ley 1004/2005 pues cambiaron la forma de liquidarlos ahora sobre la renta líquida gravable. Es por eso que el Dr. Zuluaga preparó y resumió en esta conferencia todo el tema para que vuelva a estar al alcance de los contadores, a través de ejemplos y casos prácticos, cualquier contador podrá realiza hábilmente estas operaciones, sin perjudicar a los socios, y a la vez, sin caer en problemas con los organismos de control. Además haciendo comprender cómo los impuestos que no paga la sociedad lo pagan los socios o accionistas.
Esta puede ser una de las conferencias más útiles de todo el paquete. Reducir el Impuesto de Renta no sólo es un imperativo para cualquier contador, sino que es perfectamente viable y legal, pero sabiendo cómo hacerlo. Como es un tema en el que se suele hacer mucha demagogia, el Dr. Zuluaga prefiere ir directamente al grano, y ponernos de frente a los ejemplos y las empresas, a través de cifras y tablas comparativas en los que se practica la eficiencia de tales reducciones.
El Dr. Zuluaga explica los efectos que sobre el impuestos de renta las Devoluciones, Rebajas, Descuentos, los Ingresos no constitutivos de Renta o Ganancia Ocasional, (con sus respectivos costos y gastos directos según la ley 788 de 2002), el Costo de Ventas, las Deducciones y la renta exenta.
Finalmente, se pone de manifiesto errores tan graves como ver empresas de servicios, haciendo devoluciones de servicios, cuando en la práctica, esto es imposible, y se explica ampliamente los conceptos como necesidad, proporcionalidad, legalidad o prueba documental. Una conferencia que de por sí, debería ser tarea obligada de todo contador que quiera ahorrarle millones a sus empresas en costos tributarios.
Ningún contador puede darse el lujo restarle importancia a este tributo, así sea de carácter pasajero y su ultimo pago se de este año (a menos que el gobierno decrete lo contrario). De hecho, la DIAN ha sido igualmente estricta con este procedimiento, toda vez que le ha representado un importante reglón de utilidades destinadas a diferentes planes de gobierno.
Es especialmente importante tener en cuenta que su cobro es diferente, según sea persona natural o jurídica, y que las leyes que le reglamentan (la Ley 863 de 2003 y los Art. 292-298 del E.T) deben ser analizadas a fin de evitar errores en el cálculo de su principal componente: “El patrimonio líquido”.
Sin embargo, no necesitas analizar más, en esta conferencia, plena de ejemplos y tablas prácticas, el Dr. Zuluaga explica todo lo necesario para un cálculo y una declaración del Impuesto al patrimonio exitosa, y que puedas dedicar tu tiempo y tus preocupaciones a otras ocupaciones.
Para muchos colegas, la explicación y desglose de este tema ha sido lo más parecido a la felicidad. Es increíble que esta sea una temática a menudo olvidada por muchos contadores, a pesar que estos dos impuestos territoriales son los únicos que la tributación nacional permite deducir.
Saber cómo debe tratarse, (si como costo o gasto o simultáneamente), qué dice la corte, qué dice la DIAN, qué dice la legislación, qué porcentaje es deducible, cómo operan los cruces de información entre la DIAN y los entes territoriales, cómo se maneja en la conciliación… todo, absolutamente todos los aspectos de este tema, que responderán todas tus dudas, y te aportarán luz por medio de ejemplos y tablas comparativas. Una conferencia útil que podrás comentar o prestarle a todos tus colegas.
Un contador se ahorraría muchos “dolores de cabeza” si lograra presentar la declaración a tiempo; sin embargo, existen tanto factores externos que causan extemporaneidad, que más valdría saber realizar este cálculo adecuadamente para evitarnos más problemas.
Quieres entonces ahorrarte el estrés de: 1. ser “extemporáneo”, 2. tener la Declaración vencida, y para completar: 3. ¡no saber liquidar el interés moratorio!
Entonces debes conocer esta conferencia que por cierto, dilucida cómo, la nueva legislación ha cambiado significativamente la forma de hacer este cómputo; recuerda que la extemporaneidad puede obedecer a demoras de otros, pero la responsabilidad de liquidar bien este interés es sólo del contador.
Para cualquier contador sería una verdadera bendición manejar este tema con facilidad y prestancia; de hecho, todos creemos manejarlo realmente bien, sin embargo, comenzamos a dudar cuando se trata de la condición de una provisión desde el punto de vista contable o fiscal, conceptos que son totalmente distintos tanto en su aplicación como en su valor.
Contablemente existen varios métodos para calcular la provisión de cartera:
Qué razones legítimas podemos invocar para descargar de la contabilidad deudas malas o manifiestamente pérdidas?, ¿qué pasa con la recuperación de deudas malas o de difícil cobro?. Todo un mar de dudas que podrán ser contestadas, en un material que sin duda, agregará una relevancia enorme a este paquete, en la medida que nos sirve como diario de ruta para realizar un procedimiento tan delicado como este.
De un tiempo para acá, prestarles dinero a los socios se está volviendo un tema tan común en las empresas, que cada día suelen llegarnos más preguntas sobre cómo realizar este procedimiento.
Este intrincado tema establecido fue modificado la Ley 788 del 2002, y lo que muchos ahora no saben, es que la presunción de rendimiento de los dineros prestados, no limita a la DIAN para determinar rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
En este sentido, muchos colegas se pueden estar equivocando al calcular la Disminución del Patrimonio, en la forma como se aumenta el valor de la renta líquida fiscal del ejercicio, e incluso, al calcular la tasa de acuerdo al valor de la DTF del año anterior. Encontrarás respuesta a esta y las siguientes preguntas (entre muchas otras)...
Todas estas preguntas y muchas otras son explicadas en este taller del Dr. Zuluaga y aportan seguridad y tranquilidad al contador, a la hora de calcular estos valores en sus declaraciones tributarias.
El tema de la tasa de usura tratado en esta conferencia no se refiere sólo de un asunto de economía familiar, sino a un conocimiento que compete a las empresas, y a los contadores, que deben prestar una asesoría continuada y confiable a sus empresas.
En el momento en que un gerente o empresario deba definir entre diferentes opciones crédito, el contador debe recordar que el exceso que pague la empresa no es deducible en la Declaración de Renta; y en este sentido, el Dr. Zuluaga ilustra las diferentes formas de realizar correctamente este cálculo, al tiempo que nos ilustra sobre los aspectos relacionados, como son...
El avalúo técnico obligatorio garantiza que el contador y el inversionista están manejando cifras apropiadas, y evitan sobrestimar o subestimar los activos fijos de una empresa en un balance general o en una compra. Todos sabemos esta teoría, pero en la práctica, la norma exige los avalúos sólo para ciertos activos, ¿sabes cuáles son los topes vigentes? ¿En qué momentos la normatividad los exige? ¿Sabes qué persona se considera ‘idónea’ para realizar este procedimiento? ¿Sabes cada cuánto se debe realizar un avalúo?
Conoce también otros aspectos como avalúos para propiedades, planta y equipo, contabilización de la valorización y depreciación, y sobretodo, el ajuste y las provisiones, todos estos temas explicados a través de ejemplos y tablas comparativas.
Aprende y domina ahora este tema con la facilidad y el dinamismo que le imprime el Dr. Zuluaga, antes que enfrentes una de esas necesidades que no dan espera.
Como bien lo dice el profesor Zuluaga: manejar todos los aspectos de la renta presuntiva, —tan hábilmente como las tablas de multiplicar—, es la mejor carta de presentación de un buen asesor.
Pero esto no es tan fácil como quisiéramos. Para eso primero debes conocer al dedillo estos puntos:
En una charla amena, con ejemplos, cuadros comparativos y palabras sencillas, el Dr. Zuluaga logra algo que de entrada parecía casi imposible, y es dejarnos suficientemente claros todos estos aspectos, y ofrecernos técnicas claras y efectivas para lograr ahorros increíbles —solo en este reglón— de la declaración de renta.
Dice el proverbio chino, «excava el pozo antes de que tengas sed.»
Muchos contadores esperamos hasta última hora para trabajar en este pozo, pues, aunque es un tema que no entraña mucha dificultad, esperamos hasta última hora para pensar en este procedimiento. En este procedimiento lo más importante es tener en cuenta si la empresa declara por primero, segundo o tercer año en adelante, pues así mismo variaría el valor del anticipo.
Además de ello, es vital escoger entre los dos procedimientos, el que sea más ventajoso para el contribuyente. Lógicamente, el Dr. Zuluaga hace un lúcido despliegue de este procedimiento, explicándolo con sencillos ejemplos que le permitirán a cualquier contador, liquidar el más acertado anticipo en cada caso, sin ninguna dificultad.
Este es uno de los beneficios más interesantes incorporados en nuestra normatividad, y sin embargo, uno de los más ignorados y sub-utilizados. Lamentablemente, aprovechar este beneficio NO SÓLO REQUIERE liquidar un poco más de impuesto, sino también, acogerse a los otros 9 requisitos necesarios para que opere el beneficio de auditoria, ya sea para 6, 12 o 18 meses.
Es en la aplicación de cada uno de estos requisitos que aparecen palos en las ruedas de muchos de nosotros, pues preferimos no aprovecharlo antes que aplicar a todas estas reglas que les resultan complicadas y exhaustivas.
Sin embargo, que nuestra contabilidad pueda ser consolidada con mucha antelación, es una tranquilidad que pocos saben aprovechar, y que puede ahorrarnos muchos dolores de cabeza, sobretodo teniendo en cuenta que de no estar consolidado, la DIAN puede husmear los libros contables hasta dos años después.
En este sentido, esta extraordinaria conferencia te facilitará enormemente la comprensión global del beneficio de auditoría, y a través de los minuciosos ejemplos, podrás conocer a fondo los detalles y los secretos de un procedimiento, propio de los grandes expertos tributaristas.
Importante: el beneficio de compensar pérdidas —y esto lo saben muy pocos contadores— ¡sigue vigente para el año gravable 2005!
Y su aplicación para las pérdidas registradas hasta diciembre de 2002 es totalmente válida. Increíble pues que no lo estés aprovechando!
Por eso, en este taller práctico el Dr. José Hernando Zuluaga da una explicación amplia y suficiente del tema, y nos entrega las herramientas de conocimiento necesarias para encarar definitivamente este procedimiento, y que sea totalmente legal y aceptable para la DIAN.
En otras palabras, en los 12 minutos que dura esta conferencia, podrás aprender un secreto que le puede significar, SIN EXAGERAR, un ahorro de millones de pesos en impuestos a todas tus empresas asesoradas (personas jurídicas), y que quizá, por falta de tiempo o desconocimiento, no estabas aplicando.
Las sociedades pueden compensar sus pérdidas fiscales, con las “rentas líquidas ordinarias” de los ocho períodos siguientes, eso claro, sin exceder el 25% anual del valor de la pérdida fiscal. Hasta ahí, parece claro, y es porque hemos tomado precisamente la primera definición de la primera lámina de esta conferencia.
En los siguientes minutos de esta interesante conferencia, y en el resto de láminas, el profesor Hernando Zuluaga diserta ampliamente sobre este tema, y se apoya en cuadros comparativos que pueden ser de gran ayuda al momento de tener un modelo para aplicar tus propias compensaciones de pérdidas en 8 períodos, y de resolver las dudas que puedan presentarse en este procedimiento.
Igual que en la conferencia de la compensación en 8 periodos, en esta ocasión, en la conferencia de compensación en 4 periodos, la clave es mirar con detenimiento los casos de estudio que el Dr. Zuluaga pone como ejemplo en prácticas tablas comparativas cuyo análisis y explicación nos darán luces de cómo debemos hacerlo correctamente en nuestras propias empresas.
Todos estos pequeños reglones que se refieren a conceptos nucleares de la contabilidad, son explicados hasta la lucidez por el Dr. Zuluaga, y pasarán a engrosar tus activos de conocimiento.
¿Prevalecen las normas tributarias sobre las contables? ¿O es al revés?.
La preparación de las conciliaciones nace de la necesidad de explicar las diferencias que pueden surgir entre la información contable y la fiscal. En Colombia, las normas contables son muy diferentes a las fiscales y tributarias, lo que dificulta aún más la conciliación: en ocasiones, los contadores preferimos aplicar las normas tributarias para evitarnos el esfuerzo de determinar la información económica que corresponde a la contabilidad.
Esta conferencia es la introducción al mundo de las conciliaciones, y trata de reducir a palabras claras los aspectos más difíciles de esta operación, tales como la asignación del impuesto real a la utilidad yla importancia de las Conciliaciones al Cierre Contable.
Además, nos sumerge en la dinámica de las tres Conciliaciones más comunes, a la sazón: La Conciliación entre la Utilidad Contable y la Renta Fiscal, la Conciliación entre la Corrección Monetaria Contable y la Fiscal, y la Conciliación entre el Patrimonio Contable y el Fiscal.
Una verdadera joya escondida dentro de este paquete de 24 conferencias.
Al comienzo de la conferencia, el Dr. Zuluaga dice con entusiasmo:
«Este es uno de los temas que me más gusta... es que realmente es un beneficio que está ayudando a los empresarios y a las empresas…!»
... y cita una de sus últimas asesorías, que le permitió un ahorro de $900 millones en la adquisición de maquinaria.
Y es que este es uno de los beneficios de la normatividad existente que más frutos le está dando a las empresas que saben aprovecharlo, y precisamente por eso, ya la DIAN está haciendo las auditorías pertinentes, exigiendo correcciones y aplicando sanciones a quienes no lo han sabido aplicar.
En este punto, el Dr. Zuluaga devela todas las claves personales que durante todos estos años ha aplicado para sacarle hasta la última gota a esta deducción, y además, explica uno a uno cada uno de los componentes y ‘arandelas’ de un beneficio pasajero y que no durará mucho, pero que en palabras del Dr. Zuluaga, queda completamente esclarecido.
Este sólo extraordinario taller, de casi media hora de duración y con más de 20 láminas explicativas, será un verdadero tesoro en tu biblioteca de trucos personales.
Las empresas están cometiendo un ‘tremendo’ error al depreciar activos importantes, o equipos hasta el punto de que se quedan —en el papel— sin activos fijos; incluso, deprecian simultáneamente desde el punto de vista fiscal, y contable, y en este último, lo que hacen es “desaparecerlo”; no queda pues siquiera la historia de este activo fijo.
El Dr. Zuluaga resuelve estas y otras dudas, y advierte los diferentes aspectos positivos y negativos de este polémico procedimiento, y que muchos contadores toman a la ligera. Un tema imprescindible, una conferencia imprescindible y explicada de una manera amena y entendible.
La normatividad que refiere a Compensación entre renta presuntiva y renta líquida ha sufrido diversas modificaciones en los últimos años, a partir de la ley 633 de 2000, y la ley 788 de 2002, causando muchas confusiones en el seno de la profesión contable, toda vez que el manejo de esta compensación es hoy completamente diferente que hace sólo 3 años.
En el marco de esa dificultad, el Dr. Zuluaga pone en perspectiva los diversos manejos que históricamente ha tenido este procedimiento, y de esta manera, magistralmente, nos introduce en la forma correcta de compensar para las declaraciones del año gravable 2005; de esta manera, no sólo nos contextualiza fácilmente en las prácticas correctas de este beneficio, sino que además nos muestra, mediante ejemplos prácticos, la mejor forma de hacerlo, para lograr la firmeza de las declaraciones.
Si recordamos, en ningún caso, el valor de los descuentos tributarios, pueden exceder el valor del impuesto básico del impuesto de renta; sin embargo, muchas veces, los contadores olvidan esta norma, y esta omisión acarrea una corrección de la declaración, y por supuesto, una sanción por “error aritmético”.
Por eso, el Dr. Zuluaga comenta los diferentes aspectos de este tema para ahorrará un trago amargo que puede además, dejarte mal parado con tus clientes.
El Dr. Zuluaga trabaja también en este taller los la diferencia de renta presuntiva e impuesto de renta mínimo, el exceso de descuentos y rentas exentas. Pero si decimos que una imagen vale más que mil palabras, en esta conferencia, un ejemplo vale más que mil palabras, y si a esto le sumamos las aclaraciones y comentarios, obtenemos un material altamente explicativo y que en unos minutos te volverá un verdadero conocedor de este delicado aspecto de la declaración de renta.
Una de las preguntas más comunes de los Contadores Públicos por estos días es, ¿Cómo quedó el Régimen Simplificado para el año 2006? ¿Quienes están incluidos en este régimen?
Es claro que quienes clasifican al simplificado, tienen muchas ventajas tributarias, entre ellas, no tener que facturar con el IVA.
Este taller, por consiguiente cae como anillo al dedo en al explicar todas las variables que definen la ecuación común vs simplificado...
Esta es la explicación completa y definitiva de un tema en el que ningún Contador puede permitirse incertidumbres o conocimientos difusos, otra conferencia clave para su biblioteca de temas imprescindibles.
Como bien se expone en esta conferencia, la diferencia entre el patrimonio líquido del período presente, con el del período anterior debe compararse con la suma de la renta gravable, las rentas exentas y la ganancia ocasional menos el impuesto de renta pagado en el año.
Si da superior es renta gravable y debe explicarse y justificarse. Pero, ¿cómo hacer esta comparación?
Y más allá de eso, ¿cómo hacer esta justificación?
Nuevamente, el Dr. Zuluaga hecha mano de toda su experiencia académica y profesional para, con palabras sencillas, y en una conferencia simple y rápida, explica un procedimiento largo y complejo, que suele sacarle canas a muchos colegas.
Si preguntamos por el ajuste por inflación diferido, aplicado a bienes en periodo improductivo, quizá muchos colegas dirían que es uno de los temas de las grandes ligas contables, pues no suele ser tan sencillo entrar a los dominios de este tema, y usualmente, en las firmas de asesorías, se le reserva a los socios de más experiencia.
Sin embargo, dominar este tema, al igual que los demás temas estudiados en estos talleres, no debería ser tan difícil, y eso lo demuestra el Dr. Zuluaga en su amena charla, al trasegar en palabras sencillas este tema.
Para que te hagas una idea de lo que encontrarás en esta conferencia, vamos a mencionarte algunos de sus títulos:
Como ves, un procedimiento contable de alto nivel es convenientemente desmenuzado para que en pocos minutos se vuelvan de tu domino. Otra conferencia imprescindible en un paquete que sin duda, le ahorrará millones en impuestos a tus asesorados.
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