Entre el 5 de junio y el 24 de agosto de 2007 se venceran los plazos para quienes unicamente deben suministrar a la DIAN el formato 1002 con el detalle de la totalidad de retenciones en la fuente que practicaron a otros durante el 2006. En esta herramienta se suministra un cuestionario basico de los puntos que se deben tomar en cuenta a la hora de cumplir con esta obligación tributaria.
Duración: 7 minutos 29 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
Al momento de preparar la declaracion de renta (ya sea de un contribuyente obligado a llevar contabilidad o de un contribuyente no obligado a llevar contabilidad), al igual que al momento de preparar una declaracion del impuesto al patrimonio, es importante tener presente que si [...]
En vista de que el dec.1670 de mayo de 2007 modifica los calendarios en los cuales se deberán seguir haciendo los aportes a la seguiridad social y parafiscales desde el próximo mes de junio de 2007, con la presente herramienta se podrá tener a la mano tanto el nuevo esquema de vencimientos como el que rigió hasta mayo de 2007 (esto ultimo para efectos de tener que presentar declaraciones extemporaneas y con intereses de mora)
Duración: 10 minutos 17 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
Cuando alguien pertenece al Régimen común del IVA, se asume que esos mismos valores (sobre ingresos y gastos) llevados a sus 6 declaraciones del IVA deberían ser iguales a los valores que ha de denunciar en su declaración de renta. Sin embargo, en el caso [...]
Al momento de hacer una solicitud de registro de libros de contabilidad o de actas en la Cámara de comercio del domicilio social de la empresa, la carta con que se hace tal solicitud debe reunir unos requisitos mínimos. En esta herramienta se suministra la plantilla o modelo de lo que como mínimo deberá contener dicha carta
A raíz de los cambios que la ley 1111 de 2006 efectuase al ET, creado la UVT y modificando la tabla para retención en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET la cual queda estandarizada para siempre en términos de UVT, es por ello que todos los agentes de retención sobre salarios tendrán que hacer las conversiones y calculos respectivos señalados en esa nueva tabla del art.383.
En esta herramienta se suministra una tabla que efectúe automáticamente dichas conversiones y cálculos durante el presente año 2007.
Duración: 10 minutos 33 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
A la luz de las normas vigentes, si los certificados de retencion por IVA no requieren firma autógrafa del agente retenedor que los expide, sería valido entonces que, para ahorrar procesos de correo urbano, tales certificados se puedan expedir mediante correo electrónico. En esta miniconferencia [...]
En vista de que la información que se consigna mensualmente en los formularios para declaraciones de retenciones en la fuente que se presentan a la DIAN se convierte luego en la misma que ha de ser reportada anualmente dentro del ya famoso “formato 1002″ señalado por la misma DIAN en sus exigencias de reportes en “medios magnéticos”, en esta herramienta se suministra un modelo con el cual lograr el doble propósito : elaborar el borrador de la declaración mensualmente y facilitar la recolección de información al final del año para diligenciar el “formato 1002.
Para los auxiliares o contadores cuyo software contable no cuente con un modulo de “nomina”, pero les sea necesario hacer mensualmente los calculos de las provisiones por prestaciones sociales y aportes parafiscales que se originan cuando existen empleados en la contabilidad que están digitando, en esta herramienta encontrarán un modelo de la forma en que se podría
elaborar, usando el excel, el anexo de la nota contable en la cual se provisionan mensualmente los pasivos por prestaciones sociales y aportes parafiscales originados en los pagos laborales.
Duración: 35 minutos 14 segundos (esta conferencia es un poco más larga que las regulares…)
¿De qué se trata esta conferencia?
A partir del mes de abril de 2007 los trabajadores independientes están obligados a entenderse con el funcionamiento de la denominadsa “PILA” (Planilla Integrada para la Liquidación de Aportes a la seguiridad social).
Por ello, en [...]
En esta ocasión tenemos al Dr. Raúl Fernando Hoyos, Funcionario de la División de Fiscalización de la DIAN , quien responde 34 nuevas preguntas sobre el Impuesto de Renta y Complementarios en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: Impuesto de Renta y Complementarios
Fecha [...]
El Dr. Germán Plazas, reconocido abogado laboralista y conferencista nacional, nos responde 22 preguntas sobre la Planilla Integrada de Liquidacion de Aportes (PILA) en una de nuestras usuales Sesiones de Preguntas y Respuestas.
Temática tratada: Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA)
Fecha de grabación de esta sesión: Abril 21 de 2007
Duración: [...]
En esta ocasión tenemos al Dr. Raúl Fernando Hoyos, Funcionario de la División de Fiscalización de la DIAN, quien responde 25 preguntas sobre el Impuesto de Renta y Complementarios en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: Impuesto de Renta y Complementarios
Fecha de grabación de [...]
Siendo el año fiscal 2006 el ultimo por el cual se deben calcular los ajustes por inflación fiscales, en la presente herramienta podrás, al suministrar unos datos básicos, efectuar en forma global y automatizada los cálculos de dichos ajustes a los activos fijos de un contribuyente efectuado al mismo tiempo algunas validaciones importantes que se originan de dichos cálculos.
Una de las sanciones en las que más incurren los contribuyentes es la “sanción por extemporaneidad” cuando no presentan oportunamente sus declaraciones tributarias. En esta herramienta se suministra un modelo de cómo se determinaría dicha sanción en el caso de una declaración de renta, pero contemplando las múltiples variables mencionadas en los art.641 y 642 del ET, y permitiendo hacer automáticamente la mayoría de todos los cálculos implicados.
Duración: 12 minutos 50 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
Según lo dispone el art.5 de la resolución 12807 de oct de 2006, en los reportes de información exógena tributaria a la DIAN por el año gravable 2006 se debe distinguir si las retenciones [...]
Duración: 14 minutos 50 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
Segun la forma en como fue redactado el art.9 de la resolucion 12807 de oct de 2006, a las Entidades públicas a quienes les compete suministrar información exógena tributaria por el año gravable 2006 [...]
Duración: 15 minutos 26 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
Hace algunos meses (más exactamente en Agosto de 2006) publicamos en actualicese.com esta conferencia virtual sobre la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes elaborada por el gerente de la firma DataISS, el Dr. Jorge Velasquez.
A pesar de [...]
Duración: 7 minutos 58 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
En vista de que en marzo 20 de 2007 se empiezan a vencer los plazos para suministrar la información exógena tributaria del año gravable 2006 solicitada por la DIAN, en esta miniconferencia aclaramos quien [...]
De conformidad con la norma del art.276 del ET, los contribuyentes que poseen inventarios de semovientes bovinos deben declarar los mismos por el costo fiscal o por el precio comercial fijado por el ministerio de agricultura, el que sea mayor.
En esta herramienta se suministra un modelo sobre la forma en que una persona natural no obligada a aplicar ajustes por inflación fiscales determinaría el valor patrimonial de sus inventarios de semovientes bovinos a dic 31 de 2006 según las disposiciones vigentes.
En vista de las disposiciones contenidas en el art.1 del dec.567 de marzo 1 de 2007, la presente herramienta se ha construido con el propósito de visualizar cuales serían todos los calculos necesarios que una sociedad colombiana tendría que realizar al momento de definir si los dividendos gravados que distribuya a sus socios o accionista estarían o no sujetos a la retención en la fuente prevista en la norma antes mencionada.
En virtud de lo dispuesto en la resolucion DIAN 057 de enero 4 de 2007 (modificada con la resolución 786 de enero 31 de 2007), muchas personas naturales y jurídicas se convertirán en nuevos declarantes virtuales desde el próximo mes de marzo de 2007. Para ellos, es importante que conozcan cuales son las normas que regirían el proceso de corrección de las declaraciones que hasta antes de tal fecha hayan alcanzado a presentar en papel.
En esta miniconferencia analizamos dicha normatividad.
En el momento de la expedición del certificado anual por participación patrimonial que las sociedades deben efectuar a sus socios o accionistas se deben tener presente varios asuntos importantes. En esta herramienta reseñamos cuales son tales asuntos a la vez que suministramos un modelo de la forma en que se pueden expedir tales certificados.
Para ver esta Herramienta, haz click aqui
Al cerrarse un año fiscal mas, los contadores deben determinar (”provisionar”) cuál es el valor del impuesto de industria (y su complementario de avisos y tableros) que se ha generado a favor del municipio (o municipios) en el cual (o los cuales) la empresa tuvo actividad durante el respectivo año. En esta herramienta suministramos un modelo que ilustre sobre la forma de calcular dicha provisión
Duración: 11 minutos 9 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
Hasta ahora, los contribuyentes de los impuestos nacionales administrados por la DIAN unicamente pueden efectuar, en forma virtual, lo que corresponde a la "presentación" y/o "corrección" de sus declaraciones tributarias en forma virtual. Sin embargo, el "pago" [...]
Para efectos de poder lograr que la declaración del impuesto de renta por el año 2006 quede amparada con el “beneficio de auditoria” mencionado en el art.689-1 del ET, es importante confirmar que la misma cumpla con los 9 requisitos exigidos en dicha norma. En esta herramienta se mencionan cuales son esos 9 requisitos, pero al mismo tiempo se podrán hacer los cálculos aritméticos necesarios para proyectar el más importante de los mismos, a saber, el valor en el que se deberá incrementar el impuesto neto de renta 2006 en relación con el del 2005.
Duración: 15 minutos 59 segundos
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¿De qué se trata esta conferencia?
En vista de cada vez son más las personas naturales que se agremian bajo la figura de las Cooperativas de Trabajo Asociado (CTA), es importante repasar que para tales personas las rentas que reciben en razón de [...]
En vista de los trascendentales cambios que la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 le efectuase a los art.868 del ET (créando la Unidad de Valor Tributario) y al art.383 del ET (redefiniendo en terminos de UVT la tabla para retención en la fuente sobre salarios), es por ello que el Ministerio de Hacienda no tuvo que publicar, en valores absolutos (es decir, en pesos), la tabla para retencion en la fuente sobre salarios que se aplicaría durante el año 2007.
En esta miniconferencia se examinan más detalles sobre este importante tema.
En razón a que durante estos días se deben empezar a preparar los borradores de lo que será la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2006, en esta herramienta encontrarás una plantilla que serviría para elaborar el borrador de dicha declaración (en el caso de los contribuyentes obligados a llevar [...]
Luego de haberse aprobado la más reciente ley de reforma tributaria (ley 1111 de dic 27 de 2006), las entidades que pertenecen al “Régimen tributario especial” necesitan tener claro si con dicha reforma se
produjeron cambios en relación con la tarifa del impuesto que las mismas venían aplicando hasta el ejercicio 2006 y que estaba fijada en el 20%.
En esta miniconferencia aclaramos si la mencionada reforma tributaria introdujo o no modificaciones al respecto”
Para facilitar el proceso de la elaboración de la información que ha de quedar contenida en las declaraciones bimestrales del IVA que se presentarán a lo largo del año 2007, en esta herramienta encontrarás una plantilla en excel que te permitirá no solo diligenciar el borrardor del formulario diseñado por la DIAN para dicha declaración, [...]
Todos los empleadores deberán expedir, a mas tardar el próximo 15 de marzo de 2007, el respectivo certificado laboral por los pagos laborales que hayan hecho a todos sus trabajadores durante el pasado año gravable 2006.
En esta herramienta encontrarás en excel el modelo 220 definido por la DIAN para la emisión de tal certificado, el cual podrás usar como plantilla para la elaboración y expedición de los mismos.
De los cambios introducidos al ET por la ley 1111 de 2006, los que tienen una aplicación más inmediata son los relacionados con el tema del IVA y las retenciones en la fuente.
Por tal motivo, quienes se relacionan con las Instituciones Promotoras de Salud deben estar enterados de que a partir de enero 1 de 2007 los servicios que presten tales entidades estarán sometidos a una nueva tarifa de retención en la fuente a título del impuesto de renta.
En esta miniconferencia examinamos cual fue el cambio que al respecto se introdujo con la ley 1111 de 2006.
A raíz de los importantes cambios que la ley 1111 de 2006 efectuó al Estatuto Tributario de los impuestos nacionales (entre ellos la creación de la UVT, Unidad de Valor Tributario, y la eliminación de la retención a título del impuesto de remesas), en esta herramienta hemos compilado, en su aplicación para el año 2007, los conceptos más importantes sujetos a retenciones en la fuente por impuestos nacionales (renta, IVA y timbre), definiendo para ellos su respectiva báse mínima en terminos de UVT y en terminos de “pesos”,al igual que la tarifa de retención aplicable para cada uno de tales conceptos.
Documento en word ( 68 K)
Conceptos
Cifras y % aplicables en 2006
Cifras y % aplicables en 2007
1. Salario mínimo
$ 408.000
$ 433.700
2. Aumento del salario Mínimo con relación al año inmediatamente anterior
6.95%
6.30%
3. Salario mínimo diario
$ 13.600
$ 14.457
4. Auxilio de Transporte
$47.700
$ 50.800 [...]
* Ver aclaración
Al iniciarse un nuevo trimestre (a saber, el comprendido entre enero-marzo de 2007), y dando aplicación a la normatividad contenida en el artículo 635 del ET (el cual fue modificado con el artículo 12 de la ley 1066 de julio 29 de 2006 mejor conocida como ley de “normalización de la [...]
Alerta: Página desactualizada
Esta página ha sido actualizada en el siguiente enlace:
Formularios e Instructivos de la DIAN
RESOLUCION NUMERO 15755
29 DIC. 2006
Por la cual se prescriben los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias correspondientes al año 2007 y se fijan los precios de venta al público.
Para ver esta [...]
Para poder acceder a este documento en excel , haz click aqui
Estas tasas se obtienen a partir de las “Tasa de interés bancario corriente” que ha publicado en cada periodo la Superbancaria (hoy día “Superfinanfiera”).
Documento en word (221 K)
Quien hace la retencion
• Personas Jurídicas y Otras Entidades
• Notarios
• 3. Personas Naturales comerciantes y que en el año 2006 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT, que equivalen a $ 600.000.000
Nota: Los pagos o abonos que incorporen Impuestos, Tasas y Contribuciones serán descontadas [...]
Información de los plazos y vencimientos de los impuestos nacionales:
Renta y complementarios,
Impuesto a la ventas ,
Retención en la fuente,
Precios de transferencia,
Gravamen a los movimientos financieros,
Impuesto al patrimonio
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Calendario Personalizado
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Con la ley de reforma tributaria 1111 de dic 27 de 2006 se crea una nueva tarifa en el universo de tarifas diferenciales del IVA que se tendrán que aplicar a partir del año 2007 y siguientes en Colombia.
En esta miniconferencia analizamos cuál es esa nueva tarifa, en qué servicios específicos se debe cobrar y algunas consecuencias importantes que se derivan para aquellos a quienes les corresponda utilizar dicha tarifa.
En vista de las importantes modicicaciones que la ley de reforma tributaria 1111 de dic.27 de 2006 le hiciera al art.383 del ET, todos los empleadores deberán tomar en cuenta tales modificaciones a la hora de calcular la retención en la fuente sobre salarios a sus trabajadadores durante el año 2007. En la presente herramienta encontrarán un modelo que permita calcular en forma automática, segun los cambios introducidos por la ley, tanto el valor de la “retención en la fuente” o “impuesto” (si se usa el procedimiento 1), como el valor del “porcentaje fijo de retención del semestre” (si se usa el procedimiento 2)
De entre las normas aprobadas por el Congreso en la reforma tributaria de diciembre de 2006 quizás la de más impacto social es aquella en la que fijó sanciones para quienes estando obligados no se inscriban oportunamente en el Registro Unico Tributario (RUT) administrado por la DIAN. Esta medida obliga en la práctica a que todos los vendedores ambulantes de todo Colombia deban acudir a inscribirse en dicho RUT so pena de enfrentar las sanciones aprobadas por el Congreso.
En esta miniconferencia comentamos esta nueva normatividad.
Al fijarnos en la forma en como fue redactada la nueva versión de las normas sobre el impuesto al patrimonio que regiría durante los años 2007 a 2010, es facil concluir que en la práctica, la real tarifa efectiva con la cual se termina liquidando dicho tributo no es de un 1,2% sino de un 4,8% en la mayoría de los casos.
En esta miniconferencia explicamos el por qué.
En la Sesión de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización Contable y Tributaria de actualicese.com, el Dr. Jose Hernando Zuluaga M. hizo una breve exposición acerca de los efectos que tiene la Reforma Tributaria en el cierre del año 2006.
Definitivamente, terminó siendo una exposición de mayúscula importancia, por lo que decidimos [...]
Según la normatividad vigente en el ET, las personas naturales extranjeras que estén de paso por Colombia o que se domicilien en Colombia también serían consideradas como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y complementarios ante el Gobierno Colombiano.
En esos casos, las tarifas aplicables a sus rentas liquidas gravables están definidas en normas muy especiales y van a depender de si la persona natural extranjera tuvo las condiciones de “residente” o de “no residente” dentro del respectivo año fiscal.
En esta miniconferencia analizamos cuáles son esas tarifas aplicables en el impuesto de renta para las personas naturales extranjeras.
Cada vez son más las personas naturales a quienes les termina correspondiendo el tener que presentar ante el Gobierno Colombiano su respectiva “Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios” pues terminan incumpliendo alguno de los 6 requisitos señalados en los art.592 a 594-3 del ET y que los exonerarían de tener que presentar dicha declaración.
En consecuencia, y para aquellas personas naturales a quienes les corresponda presentar declaración de renta por el año gravable 2006, la presente herramienta les permite contar con un modelo a través del cual puedan definir uno de los valores más importantes dentro de dicha declaración: El valor de su renta presuntiva
Varios de nuestros visitantes, en especial estudiantes de Contaduría, nos han expresado en varias ocasiones su inquietud respecto a conocer si las ventas de activos fijos no generan el IVA o si habría algunos casos en los cuales dichas ventas sí generarían dicho gravamen.
En esta miniconferencia efectuamos una análisis de la norma vigente al respecto para procurar darles respuesta a dicha inquietud.
En el artículo 50 de la ley 789 de diciembre de 2002 se dispuso que cualquier persona natural o jurídica que ejecute contratos de prestación de servicios o ventas de bienes pero con Entidades Estatales, en ese caso deberán demostrar que durante el periodo de duración del contrato sí ha cumplido con el pago que le corresponda realizar al sistema de seguridad social (Salud, pensiones, Arp) al igual que con el pago que le corresponda realizar al SENA, ICBF y CAJA de compensación.
Además, para el caso de las sociedades comerciales obligadas a tener Revisor Fiscal y que efectúen tales contratos con las Entidades Estatales, dicho artículo 50 de la ley 789 de 2002 indica lo siguiente:
“Cuando la contratación se realice con personas jurídicas, se deberá acreditar el pago de los aportes de sus empleados, a los sistemas mencionados mediante certificación expedida por el revisor fiscal, cuando éste exista de acuerdo con los requerimientos de ley, o por el representante legal durante un lapso equivalente al que exija el respectivo régimen de contratación para que se hubiera constituido la sociedad, el cual en todo caso no será inferior a los seis (6) meses anteriores a la celebración del contrato. En el evento en que la sociedad no tenga más de seis (6) meses de constituida, deberá acreditar los pagos a partir de la fecha de su constitución.”
En relación con dicha certificación que deben expedir
los Revisores Fiscales, el propio Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en su Orientación profesional 008 de septiembre 30 de 2003, propuso varios modelos de los cuales hemos adaptado uno de ellos y lo hemos convertido en un archivo de Word para que quienes lo consideren conveniente lo puedan tomar como modelo para sus propias certificaciones.
Uno de los pasos que debe agotar toda sociedad comercial cuando se liquida es la de proceder a la
“cancelación” de su respectivo RUT.
Sin embargo, en el caso de las sociedades comerciales que se hayan liquidado durante el presente año 2006 (o se lleguen a liquidar en lo que resta del año) es importante conocer que varias de ellas sí deberán suministrar información de medios magnéticos a la DIAN por la fracción del año gravable 2006 antes de que se les permita poder cancelar su RUT.
Lo anterior se desprende del estudio que se hace a la norma contenida en el parágrafo del art.2 de la resolución DIAN 12807 de octubre de 2006.
En esta miniconferencia hacemos justamente el análisis a esa importante novedad en relación con los reportes de medios magnéticos del año gravable 2006
