Mediante esta plantilla en Excel se pueden visualizar los efectos de los tres escenarios que se producen cuando una sociedad vende activos fijos depreciables, y siendo el caso que dicha venta deba ser tratada como una ganancia ocasional.
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Mediante el artículo 4 de resolución 16114 de Diciembre 28 de 2007, la DIAN definió el formulario 350 que se utilizará a lo largo del 2008 para la presentación mensual de la declaración de retenciones en la fuente, formulario que aplica por igual tanto para quienes declaren virtualmente como para quienes aun declaran en papel.
Por consiguiente, la presente herramienta es una reproducción en excel de ese formulario diseñado por la DIAN y se podrá utilizar para elaborar los borradores tal declaración aprovechando las bondades del excel (sumas y restas)
Con esta plantilla en Excel se facilita el diligenciamiento del formulario 220 diseñado por la DIAN para que los empleadores les certifiquen a sus trabajadores los valores por pagos y retenciones laborales del año fiscal 2007.
Hoja de trabajo en Excel para calcular automáticamente el valor de los Intereses sobre las Cesantías que se pagarían a los trabajadores en enero de cada año
De acuerdo con los cambios que el artículo 12 de la ley 1111 de Diciembre de 2006 le efectuase al artículo 241 del ET, es importante tener presente que las personas naturales (obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, nacionales o extranjeras), y que por el año fiscal 2007 cumplan con ser consideradas como “residentes” en Colombia para efectos del impuesto de renta (ver artículo 9 y 10 del ET), en ese caso dichas personas naturales tendrán que usar en el año fiscal 2007 esa nueva tabla contenida en el artículo 241 a la hora de calcular el impuesto de renta sobre su renta liquida gravable, o el impuesto de ganancia ocasional sobre su ganancia ocasional (que sea ganancia ocasional distinta de loterías, rifas y similares)
64 indicadores básicos para aplicar al finalizar 2007 e iniciar el 2008: Con esta información podrá el Contador Público, Asesor y Consultor cumplir su misión de dar valor agregado en las empresas. Se trata de un trabajo de investigación del grupo de profesionales de las áreas contable y tributaria de www.actualicese.com.
Se suministra un archivo en Excel con la recopilación histórica y comparativa de valores absolutos, porcentajes y demás datos claves que se debieron tener en cuenta en la elaboración de declaraciones tributarias de los años recientes y en aquellas a presentar durante el 2008.
Al haberse definido el valor para la UVT durante el 2008 ($22.054), las personas jurídicas y naturales pueden entonces determinar cuál ha de ser el monto de retiros que pueden efectuar como exentos del GMF en forma mensual a lo largo del 2008. Así mismo, los pensionados pueden establecer los montos de retiros exentos de que podrán disfrutar a través de dos distintas cuentas de ahorro tal como se los permite la norma vigente.
Calendario Tributario 2008
Se suministra un modelo en Excel con los calculos que se realizarían en dic de 2007 y junio de 2008 para poder obtener el porcentaje fijo de retención en la fuente que bajo el procedimiento 2 mencionado en el artículo 386 del ET se aplicaría a los salarios mensuales gravables de un trabajador durante los semestres de enero-junio de 2008 y julio-diciembre de 2008
De acuerdo con las normas de la ley 789 de Diciembre de 2002 y el decreto 933 de 2003, las empresas que cuenten con 15 o más trabajadores permanentes se encuentran obligados a vincular personas en calidad de “aprendices del Sena”. Sin embargo, las cotizaciones a seguridad social que se generarían sobre dichos aprendices tienen una forma muy particular de ser establecidas. En esta conferencia examinamos lo que las normas vigentes establecen sobre este asunto y se aclara el por qué razón no hay lugar a cotizar a pensiones ni a efecutar aportes al ICBF, SENA y CAJA DE COMPENSACION en los contratos de aprendizaje.
Modelo básico con el cual hacer la depuración mensual de los salarios por el procedimiento 1 durante el año 2008, y la obtención automática de la retención en al fuente sobre el salario gravable.
De acuerdo a lo indicado en el artículo 240 del ET, modificado con la Ley 1111 de Diciembre de 2006, la tarifa del impuesto de renta para sociedades cambiará en el año 2008 desde el 34% hasta el 33%. Ello trarerá como consecuencia que se afecten automáticamente las tarifas para 7 conceptos distintos sometidos a retención en la fuente a título de renta de acuerdo con varias normas del ET y de decretos reglamentarios (bajarán también del 34% al 33%). Asímismo, la tarifa de retención a título de timbre también bajará del 1,5% al 1% en enero 1 de 2008. En este conferencia se hace el repaso a estas importantes disposiciones
La nueva versión de impuesto al patrimonio que se introdujo con la ley 1111 de Diciembre de 2006 es significativamente distinta a la que en el pasado existió con la ley 863 de Diciembre de 2003. En esta conferencia se aclara el por por qué razón la nueva versión de impuesto al patrimonio creada con la ley 1111 de Diciembre de 2006 unicamente grava a los patrimonios poseidos en Enero 1 de 2007 y no a los que se lleguen a poseer en los años 2008 ó 2009 ó 2010
En esta sesión de preguntas y respuestas, se despejaron inquietudes sobre las Consideraciones sobre el valor patrimonial de los bienes inmuebles; Manejo de las ganancias ocasionales en el año 2007; Criterios que convertirán en declarantes de renta 2007 a las personas naturales. De igual forma, Aplicación del beneficio de auditoría en la declaración de renta 2007 y de las de IVA y retefuente del mismo año.
Se suministra un modelo con las cláusulas más comunes que se involucran en la elaboración de una “Promesa de compraventa de bien inmueble” figura que está regulada en el art.89 de la ley 153 de 1887.
En ésta oportunidad el docente y consultor, el Dr. Orlando Vásquez Castro responde a 33 preguntas sobre Gerencia Estratégica para el Siglo XXI, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Cuando al cierre del año se lleguen a girar cheques que solo terminan
siendo entregados a los proveedores o acreedores en el año fiscal
siguiente, tales cheques no se deberían tomar en cuenta ni para
efectos contables ni para efectos fiscales.
Se suministra un modelo con las cláusulas básicas que se incluirían en un contrato de este tipo de forma que se de cumplimiento a las normas mencionadas en los art.525 a 533 del Código de Comercio.
De acuerdo con la norma vigente, si el vendedor de un bien raíz es una persona jurídica, en ese caso los notarios no serían los que actúen como agentes de retención. En esta conferencia se aclara de que forma entonces se deben practicar las retenciones (tarifa y agente de retención) cuando se lleven cabo ventas de bienes raices entre sociedades
En ésta oportunidad el equipo editorial de actualiciese.com invitó al Dr. Simón Gaviria Muñoz para que nos hable sobre el Proyecto de ley 165 relacionado con la Adopción de los NIIF en Colombia.
Se suministra una matriz con la cual, según el tipo de persona natural y el tipo de pago que realice, se determine si debe o no actuar como agente de retención de renta.
Hoy día es posible que en cualquier momento una empresa reciba oferta de compra por el “Good Will” o Buen
renombre comercial que se ha ido ganando en el mercado. Por tanto, al momento de vender dicho “Good Will”, y por ser un activo que solo es estimado o formado, se podría formar una utilidad fiscal bastante alta. Sin embargo, el art.75 del ET establece la forma en que se podría disminuir dicha utilidad. En esta conferencia examinmos los puntos más importantes relacionados con este evento.”
Se suministra un modelo básico con el programa de las pruebas sustantivas de auditoría que se harían al examinar la cuenta de Inversiones en una empresa del sector privado.
Se suministra una plantilla en Excel en la cual se contempla un modelo básico que permita definir el monto
aceptable como provisión general de cuentas por cobrar, por el método de provisión general, al cierre del año fiscal.
De acuerdo con la norma contenida en el Artículo 3 de la resolución 12717 de Diciembre de 2005, son varios los eventos en los cuales la DIAN podría revocar o cancelar el mecanismo de firma digital que haya expedido a un Contador o Revisor Fiscal. En esta conferencia hacemos un repaso de esta importante disposición
Se suministra un modelo en Excel en el que se incluyen las columnas con los conceptos más comunes por partidas devengadas y por partidas que corresponden a deducciones, incluyendo algunos comentarios importantes en torno a las mismas.
El RUT es un solo documento que se compone en su totalidad de 6 páginas. En la última de ellas se exige
informar sobre cualquier establecimiento de comercio que una empresa llegue a abrir o cerrar en el territorio nacional. En esta conferencia destacamos por qué es importante mantener actualizada esta parte del RUT.
Desde el pasado 27 de junio de 2007 empezó a tener vigencia la norma contenida en la ley 1116 de dic.27 de 2006, ley mediante la cual se contemplan los nuevos procesos de insolvencia o de reorganización para las empresas que tengan dificultades en el cumplimiento de sus acreencias externas. En el art.40 de dicha ley se mencionan 2 beneficios fiscales especiales que se otorgarían a tales empresas y son los que se comentan en esta conferencia gratuita.
Según la normatividad vigente, hoy día existen hasta 6 entidades competentes distintas ante las cuales se tendrían que registrar los libros de contabilidad de acuerdo con la especialidad del ente económico que requiera registrarlos. En esta matriz se puede visualizar ante cual entidad se deben registrar los libros según el tipo de ente económico
En ésta ocasión, Juan Fernando Zuluaga, Líder de Negocios de actualicese.com nos responde a 24 preguntas sobre los Diez usos de la Tecnología Empresarial que debe conocer el Contador Público, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización.
Temática tratada: En esta sesión de preguntas y respuestas, se despejaron [...]
Al haberse eliminado la aplicación de los ajustes por inflación contables y fiscales es importante examinar
las opciones que tendrían las empresas sobre la destinación que le puedan dar al saldo que les haya quedado en la cuenta “revalorización del patrimonio”. En esta conferencia examinamos lo que al respecto se menciona en el art.273 del ET, creado con el art.19 de la ley 1111/de dic de 2006″
Se suministra un modelo que contendría los estatutos sociales para una sociedad comercial que quiera constituirse como “sociedad anónima unipersonal” en los términos del art.22 de la ley 1014 de 2006 y el decreto 4463 de 2006
En esta ocasión, mediante un cuadro elaborado en excell, emos elaborado una matriz en la cual se pueda visualizar la clasificación que hoy día tienen frenta al IVA (en términos de excluido, exento o gravados) los bienes corporales muebles más importantes que se comercializan en nuestro país .
En el art.62 del ET se menciona cuales son los sistemas para valuación de inventarios que son aceptados por la norma fiscal y entre los cuales pueden escoger los contribuyentes para valuar sus inventarios tanto contable como fiscalmente. Sin embargo, en dicha norma se impone la obligación de que ciertos declarantes del impuesto de renta estarían obligados a utilizar el sistema de inventarios permanente. En esta conferencia comentamos esta importante normatividad.
En ésta ocasión, el asesor empresarial, Dr. Javier Mazo, nos responde a 34 preguntas sobre el Servicio al Cliente, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización.
Temática tratada: En esta sesión de preguntas y respuestas, se observó el interés en ampliar el conocimiento sobre cómo atender de [...]
Duración: 10 minutos
¿De qué se trata esta conferencia?
En vista de la eliminación que la ley 1111 de Diciembre del 2006 hiciera al sistema de ajustes integrales por inflación fiscales, las sociedades comerciales ya no podrán seguir incluyendo en la sección de rentas ordinarias algunas partidas que están señaladas para ser declaradas en la sección [...]
En el art.104 y siguientes del Código sustantivo de trabajo se señala cuales son las empresas obligadas a contar con un “Reglamento Interno de Trabajo”. En esta herramienta se suministra el modelo para la elaboración de dicho reglamento en el que se incluyen las cláusulas más comunes con las cuales se cumplan los requisitos mínimos exigidos para dichos reglamentos según la norma del art.108 del Código Sustantivo del Trabajo.
En vista de que la ley 1111/06 derogó la aplicación de los ajustes por inflación fiscales, se podría entender que para los años 2007 y siguientes todas las personas juridicas y naturales quedarían sujetas al calculo del “componente inflacionario” calculo que permite tomar una parte de sus ingresos por intereses como “ingreso no gravado” al igual que tomar una parte de sus costos y gastos y rechazarla como “costo o gasto no deducible”. Sin embargo, la misma ley 1111 se encargó de aclarar quiénes seguirán aplicando dicho “componente inflacionario en sus declaraciones de renta 2007 y siguientes. En esta conferencia comentamos estos puntos.
De acuerdo con la norma contenida en el art.130 del dec.2649/93, tanto sociedades anónimas como limitadas están obligadas a efectuar anualmente una consolidación del movimiento de cuotas o de acciones que sus socios o accionistas hayan hecho durante el año. En esta herramienta se suministra un modelo de hoja de trabajo en el cual se pueda efectuar dicha consolidación.
De acuerdo con la norma contenida en el art.519 del ET, es posible que algunas personas naturales, si reunen ciertas características e intervienen como otorgantes o aceptantes en documentos que actuálmente están gravados cone el
impuesto de timbre, se deban entonces convertir en agentes de retención de dicho impuesto teniendo que presentar la declaración mensual de retenciones en la fuente para declarar y pagar los valores retenidos. En esta conferencia aclaramos cuales serían esos tipos de personas.
En este ocasión, mediante un archivo de Word suministramos un modelo para del memorial que presentaría ante la DIAN el representante legal de una persona jurídica que pretende solicitar en devolución el saldo a favor que se la haya originado en su declaración de renta.
Una invitada especial tenemos en esta oportunidad. Se trata de la Dra. María Victoria Agudelo Vargas, Presidente del Consejo de la Contaduría, quien responderá varios interrogantes sobre la actualidad contable nacional.
Fecha de grabación de esta sesión: Septiembre 10 del 2007.
Duración: 6 minutos, 30 segundos.
Participantes:
Cuestionario: Dr. José Hernando Zuluaga.
Moderador: Jorge Fernández. [...]
Duración: 9 minutos
¿De qué se trata esta conferencia?
De acuerdo con lo indicado en el inciso 6 del artículo 147 del ET, en algunos casos habría que tener
presente que no todas las perdidas fiscales que denuncie una sociedad comercial en una declaración de renta podrían ser compensables en sus declaraciones de renta de los periodos [...]
Con el propósito de visualizar la forma en que se calcularía la sanción de corrección mencionada en el art.644 del ET, en esta herramienta se desarrollan dos casos practicos en excell sobre la forma en que se aplicaría dicha sanción al caso de la corrección que se pretenda hacer a una declaración de renta.
Duración: 08 minutos 59 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
De acuerdo con la norma contenida en el literal c) del art.177-2 del ET, existen tres tipos de personas naturales a quienes no es obligatorio exigirles prueba de su inscripción en el RUT como responsables del IVA en el régimen simplificado para que el costo [...]
En vista de los importantes cambios que la ley 1111 de dic de 2006 le hiciera la art.158-3 del ET, relacionado con la inversión en activos fijos productores de renta, en esta herramienta se suministra una plantilla en Excell con la cual se puedan hacer las simulaciones de los efectos que tendría para una persona jurídica, en su liquidación del impuesto de renta 2007, el acogerse al beneficio mencionado en dicho artículo.
De acuerdo con los cambios que el art.11 de la ley 1111 de dic de 2006 le hiciera al art.191 del ET, a partir del año 2007serán dos las nuevas entidades que empezarán a gozar del beneficio de estar exoneradas de determinar la Renta presuntiva en sus declaraciones anuales del impuesto de renta.
En esta conferencia analizamos cuáles son esas entidades.
El pagaré es un título valor que debe cumplir con los lineamientos indicados en los artículos 621, y 709 a 711, del Código de Comercio para que el mismo pueda tener plena validez legal.
En esta herramienta suministramos una plantilla con los datos básicos que se tendrían que incluir al momento de la elaboración de un PAGARE.
De acuerdo con lo indicado en el parágrafo 1 del art.689-1 del ET, es posible que una declaración de renta presentada con todos los requisitos que le permitan quedar cobijada con el ya famoso “beneficio de auditoría” pueda entrar a ser corregida posteriormente sin que se altere el periodo en el cual se espera que opere su firmeza. En esta conferencia examinamos este importante asunto.
Duración: 12 minutos 24 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
Al momento de presentar sus declaraciones anuales del impuesto de renta, algunas personas
naturales no tienen totalmente claro cuales serían las condiciones que según la norma del ET las obligaría a tener que incluir en dichas declaraciones la firma de un Contador Público. Además, otras tienden [...]
Se suministra un modelo con parámetros básicos que ayuden a proyectar el valor del impuesto de renta para el año gravable 2007 contemplando los cambios introducidos por la ley 1111 de dic de 2006
El Dr. Edgar Alexander Prieto es Ingeniero de Sistemas y Especialista en Banca. Actualmente se desempeña como Consultor del Viceministro de Protección Social en el Ministerio de Protección Social.
Tiene amplia experiencia en dirección, gerencia y administración de los recursos humanos, técnicos y administrativos de las áreas de tecnología de [...]
Se suministra un modelo básico con el cual hacer la depuración mensual de los salarios por el procedimiento 1 durante el año 2007, y la obtención automática de la retención en al fuente sobre el salario gravable
A través de esta herramienta se cuenta con un modelo básico que permita hacer la depuración mensual de [...]
En ésta ocasión, el Dr. Diego Hernán Guevara, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.com, nos responde a 36 preguntas sobre las Declaración de Renta de Personas Naturales Año Gravable 2006, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: Durante esta segunda parte de la [...]
En ésta ocasión, el Dr. Diego Hernán Guevara, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.com, nos responde a 26 preguntas sobre las Declaración de Renta de Personas Naturales Año Gravable 2006, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: Durante esta primera parte de la sesión [...]
Duración: 8 minutos 03 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
De acuerdo con la norma contenida en el art.46 de la ley 962 de julio de 2005, los soportes en los que se respalda una declaración de renta, solo se tienen que conservar por el tiempo en el que haya de quedar en firme dicha [...]
Mediante la presente herramienta se suministra una plantilla con las cláusulas mínimas para la elaboración de un Contrato Individual de Trabajo, ya sea a termino fijo o a termino indefinido. Se dan además algunos comentarios aclaratorios pertinentes sobre la norma laboral vigente que faciliten el diligenciamiento de los espacios incluidos dentro de la plantilla.
Duración: 7 minutos 06 segundos
¿De qué se trata esta conferencia?
De acuerdo con la norma contenida en el art.27 del ET, tanto los
contribuyentes obligados a llevar contabilidad como los que no
tendrían que denunciar su ingreso por venta de bienes raices en la
fecha en [...]
En ésta ocasión, el Dr. José Hernando Zuluaga M, CEO de actualicese.com, nos responde a 26 preguntas sobre las Entidades Sin Ánimo de Lucro del Régimen Especial, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización
Temática tratada: En esta segunda sesión de preguntas y respuestas, se [...]
Según lo indicado en el art.134 del ET, es posible que los contribuyentes deprecien de forma más acelerada sus activos fijos mediante la utilización del método conocido como “Reducción de saldos”.
En esta herramienta se suministra una hoja de cálculo en la que se puede visualizar la forma de aplicar dicho método antes y después de la eliminación de los ajustes integrales por inflación fiscales.
