Plantilla en Excel para elaborar el borrador con anexos de las declaraciones de IVA durante el 2008

En mi practica profesional, no incluyo los gastos de nomina en los renglones pertinentes de compras no gravadas del formulario de iva ya que considero que estos no tienen nada que ver en el manejo de la cuenta corriente de iva, adicional este rubro ser esta auditando por parte de la DIAN en casillas especializadas de la declaracion de renta y complementarios.

no se dben incluir , ya que la nomina no esta definida como servicio para efectos de IVA. Vease la definicion de Servicio.

Cómo se denuncian en el IVA los ingresos de los contratistas de la construcción?
En términos tributarios, la palabra “ingreso” hace referencia a cualquier valor percibido (en dinero o en especie) y que sea susceptible de producir un incremento en el patrimonio neto de quien recibió el valor.
Además, cuando se debe presentar declaraciones de IVA, en la sección de “Ingresos”, se deben denunciar todo tipo de “ingreso fiscal” que se haya percibido durante el periodo, quedando por fuera algunos “ingresos” que son solo contables pero no fiscales (eje: ingreso por recuperacion de provisiones, ingreso por metodo de participación patrimonial).
Tampoco se incluye como “ingreso” el posible “saldo crédito de la cuenta corrección monetaria fiscal”.
Ahora bien, teniendo claro qué se debe entender por “ingreso”, sucede que en lo relativo al Impuesto sobre las ventas es posibles que todo ese “ingreso”, o una parte del mismo, sea “la base” sobre la cual se ha de generar el respectivo “Impuesto sobre las ventas”.
Es por eso que en los art.447 del ET en adelante se menciona cómo pueden llegar a existir “bases gravables especiales” para ciertos eventos y sobre tales “bases gravables especiales” es que se liquida el IVA
En el caso de los contratistas de obra, el dec.1372/92, art.3, dice:
D.R. 1372/92.
ART. 3 º—Impuesto sobre las ventas en los contratos de construcción de bien inmueble. En los contratos de construcción de bien inmueble, el impuesto sobre las ventas se genera sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor. Cuando no se pacten honorarios el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio que corresponda a la utilidad del constructor. Para estos efectos, en el respectivo contrato se señalará la parte correspondiente a los honorarios o utilidad, la cual en ningún caso podrá ser inferior a la que comercialmente corresponda a contratos iguales o similares.
En estos eventos, el responsable s ólo podrá solicitar impuestos descontables por los gastos directamente relacionados con los honorarios percibidos o la utilidad obtenida, que constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, en ningún caso dará derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastos necesarios para la construcción del bien inmueble’ (los resaltados son nuestros).
Visto lo anterior, no importa que el contratista cobre como “ingreso” un valor, por ejemplo, de $200.000.000, pero que el IVA solo se pacte sobre la “utilidad” del contrato ejecutado (supóngase una utilidad del 10% de los $200.000.000, entonces el IVA sería el 16% de 20.000.000= $3.200.000).
En este tipo de casos, y sabiendo además que la retención en la fuente a titulo de renta que le practican al contratista es del 1% sobre todos los $200.000.000, se puede llegar a las siguientes conclusiones:
• En la declaración de IVA, se reporta como “ingreso gravado” todos los $200.000.000, y sin importar que en el renglón “IVA generado” solo vaya un valor de : 3.200.000.
• En la declaración de renta del contratista, y para que cruce con su declaración de IVA y con el reporte de medios magnéticos que hará quien le pagó los $200.000.000, es necesario que también vaya como “ingreso” todos los $200.000.000
• Si el contratista denuncia como “ingreso” (tanto en el IVA como en la renta) todos los $200.000.000, es claro que también declarará ( en el IVA y en la renta) todos los costos que necesitó para desarrollar el contrato. Pero si esos costos traían IVA, pues ese IVA no puede ser tomado como descontable.
Los unicos IVas descontables serán los que pague por otros costos relacionados con el funcionamiento de su oficina, o los necesarios para la administración del proyecto, pero no el IVA de los costos directos en que incurrió para desarrollar el contrato. Incluso, tales costos deben estar soportados con facturas a nombre justamente del contratista.
 

hola,

COMO LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLAS ( SERVICIO DE MENSAJERIA) NO SE ENCUENTRA GRAVADA CON EL IMPUESTO A LAS VENTAS I.V.A, SEA LO PRIMERO DECIR QUE NO PERTENECES A NINGUN REGIMEN DE IVA( REGIMEN COMUN NI REGIMEN SIMPLIFICADO)INDEPENDIENTEMENTE QUE SEAS PERSONA NATURAL O PERSONA JURIDICA ;POR TANTO ,NO ESTAS OBLIGADA A PRESENTAR DECLARACION BIMESTRAL DE IVA.

DE OTRA PARTE, LOS GASTOS EN QUE INCURRES PARA DESARROLLAR TU ACTIVIDAD ECONOMICA PUEDEN SER GRAVADOS CON IVA COMO POR EJEMPLO LOS HONORARIOS, PAPELERIA ETC, Y ESTOS A SU VEZ LOS ADQUIERES DE UN RESPONSABLE EN EL REGIMEN COMUN O EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, PARA EL CASO DEL REGIMEN SIMPLIFICADO NO DEBES ASUMIR O PRACTICAR EL IVA “TEORICO” SIMPLEMENTE REGISTRAS NORMAL EL GASTO, PARA EL CASO QUE ADQUIERAS LOS BIENES O SERVICIOS DE UN REGIMEN COMUN DEBES TAMBIEN REGISTRAR EL VALOR DEL GASTO ANTES DE IVA EN LA CUENTA CORRESPONDIENTE EJM HONORARIOS 5210 $ 1.000.000, EL IVA 10% EN LA CUENTA 521570 IVA DESCONTABLE $ 100.000, PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE SI ERES PERSONA JURIDICA O EN EL CASO DE PERSONA NATURAL SI TUS INGRESOS TOTALES O TU PATRIMONIO HAYAN SUPERADO EN EL AÑO 2007 LAS 30.000 UVT ( $ 614.220.000)CUENTA 2365 $ 100.000 Y EL PAGO CON CAJA O BANCOS SEGUN EL CASO 1105 CAJA O 1110 BANCOS $ 1.000.000, DICHO DE OTRA MANERA, EL IVA LO LLEVAS COMO MAYOR VALOR DEL GASTO O COSTO. RECUERDA LOS PAGOS POR CONCEPTO DE GASTOS A UN REGIMEN SIMPLIFICADO NO DEBES ASUMIR O RETENER IVA, SIMPLEMENTE LOS REGISTRAS POR SU VALOR REAL A RAZON DE QUE LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLAS SEGUN EL ART. 476 DEL E.T NO ESTA SOMETIDA A DICHO IMPUESTO. .

ALEXANDER, PRIMERO HAY QUE ACLARAR SE ES PERSONA NATURAL O PERSONA JURIDICA, PERO NO PERSONA NATURAL JURIDICA, TODO CONTRIBUYENTE QUE TENGA SEA RESPEONSABLE DE PRESENTAR LA RETENCION ENLA FUENTE DE BE HACERLO, ASI SEA QUE NO TENGA SALDOS QUE DECLARAR EN EL RESPECTIVO PERIODO O SEA EN CERO, EL NO PRESENTARLA DE TRAE COMO CONSECUENCIA LA RESPECTIVA SANCION.

si eres persona natural y perteneces al regimen comun si estas obligado a presentar delcaracion de rentencion en la fuente en ceron, o de lo contrario mira en el rut y si esta dentro de las obligaciones el codigo 09 de retencion en la fuente lo debes presentar.

Comparto la apreciacion de Francia Cancino, por que el formulario trae casillas para cada uno de los ingresos originados por un ente, para lograr una mayor discriminacion sobre la bases gravables con la cuales se declara, asi mismo los costos originados en los contratos de construcion se declaran en los renglones a que pertenecen

Quisiera aclarar el comentario de Juank y Francia, yo considero que los ingresos por el costo de la construcción, ni se registran todos como gravados ni como no gravados, para esto se deben utilizar los renglones excluidos o exentos, según el caso, puesto que los ingresos no gravados corresponden a otros ingresos que pueda tener el contribuyente que no sean del giro de su negocio y que no tengan nada que ver con el IVA, como por ejemplo salarios, venta de activos fijos, etc. Si quieren una mayor aclaraciòn, ya saliò la cartilla de la DIAN que la pueden consultar:
http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2008/IVA2008.pdf
Si me escriben a mi correo, yo les puedo informar sobre una manera más fácil de elaborar automáticamente sus declaraciones bimensuales de IVA. cocastan@hotmail.com

Para Carlos Puentes: En respuesta a su inquietud, cordialmente envio respuesta que entregue a una empresa de transporte sobre dicho tema. Cualquier inquietud, favor escribirme a gustavochavesval@hotmail.com
Señores
XXXXXX S.A..
Atn. Dr. Omar XXXXX
gerente

Apreciado señor:
En relación con su inquietud respecto de si los ingresos por concepto de ‘Cuotas de afiliación’ y de las ’Cuotas de Administración’ son gravadas con el ‘Impuesto sobre las Ventas – IVA’, debo manifestarle que estos concepto de ingreso están ‘Excluidos’ de dicho impuesto; esto al tenor de lo expresado en el ‘Concepto unificado del IVA – No 0003’ del cual anexo fotocopia, y que en el ‘Descriptor No 2.2.1.- Servicios Excluidos. Servicio De Transporte de Personas’, indica:
“(…….)
Conforme con estas disposiciones se encuentra excluido del Impuesto sobre las Ventas, el servicio de transporte de pasajeros que atienda las características que hacen publico el servicio.
Finalmente se señala que las cuotas de afiliación y de administración pagadas a empresas de transporte publico, por los propietarios de los vehículos afiliados a dichas empresas se encuentran excluidas del Impuesto sobre las Ventas (Articulo 19 del Decreto 2076 de 1992).
Esperando haber dado respuesta a su inquietud acerca de este tema, comedidamente me suscribo de Usted.

Cordialmente,
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Cuando se Da una cuota extraordinaria, que mas bien se llamaria un canon extraordinario al contabilizar el leasing va a un gasto de arrendamiento, como todos los demas canones durante el tiempo que se pague el leasing siempre y cuando sea un leasing operativo, primero tendria que establecer si es operativo antes de la contabilizacion.

Como lo dices tu mismo Robert todos los costos adicionales de una importación generan es un mayo valor del bien y van en el renglon 35 importaciones gravadas

Vicky

Quisiera que me colaboraras con la siguiente duda?

1. Fuiste a la dian y te exigieron presentar declaraciones de una empresa creada que nunca inicio su actividad?

2. Te dieron algun acuerdo de pago o te indicaron como informar a la Dian para que no le puedan exigir esta obligacion ?. ( en este caso seria cancelando el rut?

Agradezco tu colaboracion.

Rosa

3.

Muchas Gracias Ana Figueroa.

Elsa C.

Hola Sandra, las ventas de oro tienen diferente contabilización: si lo vendes a una compra de oro que no declaran regalias, SItienes que facturar IVA del 16%, si lo vendes a una CI - fundíción que te entregue boletín de regalías NO Tienes que facturar IVA, recuerda que las regalías según el código de minas son incompactibles con otro impuesto, Ojo, siempre tienes que hacer factura así te entreguen boletin…

Paulka, el Art. 421 del E.t. en sus apartes a)b) c) establecen que es considera venta todo acto que implique la trasnferencia a titulo gratituito u onoroso, en ninguno de sus apartes establece que los articulos de segunda no tienen Iva, por tal razon en simple hecho de configurarse una venta (moto) esta gravado con el impuesto a las ventas y en este caso particular a la tarifa general.