36 Preguntas sobre la Declaración de Renta para Personas Naturales por el año gravable 2006.

1. Una persona obligada a llevar libros de contabilidad adquiere un vehículo a través de un contrato de Leasing Operativo. Pero no por todo el valor del vehículo, esta persona entrega una cuota inicial equivalente a un porcentaje del valor total de este activo. Mi pregunta es: ¿Además de los cánones de arrendamiento mensual que puedo llevar como gasto deducible, puedo tomar como deducción también la depreciación correspondiente al porcentaje del valor del activo que entregué como cuota inicial? Si no es correcto este manejo, le pido el favor de indicarme cómo llevar contable y fiscalmente este valor entregado como cuota inicial de este activo.

2. Antecedentes: 1. Un socio posee varios vehículos a su nombre. 2. La empresa de la que es socio administra dichos vehículos. 3. La empresa factura a terceros los servicios por transporte y asume todos los costos de los vehículos. 4. De la utilidad neta de la operación de los vehículos, le paga al socio una participación. Las preguntas son: ¿El socio debe facturar a la empresa por lo que recibe para sustentar sus ingresos y a su vez que la empresa sustente sus costos o existe una posibilidad legal de no facturar por lo que recibe el socio, dado que la empresa factura a terceros por los servicios?

3. ¿Como se debe realizar la declaración del 2006 de una persona natural que venía declarando hasta el 2003 y lo dejó de hacer?, ¿Hay alguna forma de que esta persona se ponga al día, con descuentos o amnistía en los intereses, o algo así? Debe las declaraciones de 2004, 2005 y la última 2006.

4. Estimados señores para el caso de pensiones voluntarias, tengo las siguientes preguntas:

1. ¿Cómo se presentan en la declaración de renta los retiros realizados durante la vigencia fiscal?

2. ¿Son deducibles las comisiones cobradas?

5. Una persona que por su actividad principal (de la cual recibe sus ingresos operacionales y sobre los cuales declara) firma contrato con un cliente de Maicao. Este cliente le hace unos descuentos bastantes altos cuando le paga sobre ese contrato. Según ellos, son gastos de pro desarrollo, pro universidad, pro turismo. ¿Estos gastos serían deducibles para la persona en su declaración de renta, ya que son por su actividad principal?, ¿Tenemos los comprobantes de pago donde nos hacen esos descuentos?

6. ¿Una persona que tiene sus empleados por los cuales pagó todos los aportes de ARP, salud, pensión y además pagó ICBF y Sena por el año 2006, pero sucede que en ninguna caja de compensación le recibieron aportes por el 2006, puede deducir los salarios y los pagos que hizo, así no tenga lo de caja de compensación? Aclaro, no se trata de que no quiera pagar, sino que no le reciben el pago.

7. ¿Qué ventajas y desventajas tributarias tiene para un empleador tener a todos sus empleados afiliados a cooperativas o precooperativas de trabajo asociado (CTA)?, ¿Cuáles son los requisitos?, ¿Esos gastos serían deducibles de renta?

8. ¿Las personas que figuran como representantes legales de las compañías y que tienen firma digital están obligadas a presentar su declaración de renta (personal) de manera virtual?

9. En el documento de conciliación patrimonial hay un concepto que expresa “… variación fiscal durante el 2006 originado en ajustes por inflación del sólo año 2006, hecho a los activos que continuaban en el patrimonio de diciembre 31 de 2006”. ¿A qué se refiere esta expresión exactamente?

10. 1. ¿En cuanto a la devolución del saldo a favor en renta, se puede solicitar siendo la segunda vez que declara? 2. ¿Una persona asalariada que por ingresos no es declarante pero sí por patrimonio y además las cesantías consignadas a su nombre en el fondo forman parte del patrimonio bruto?

11. ¿Cuál es el ingreso mensual en el 2007 para seguir siendo régimen simplificado al vender en una empresa?

12. ¿El pago por valorización, es un impuesto o una contribución, para la persona natural obligada a llevar contabilidad?, ¿A qué cuenta la lleva?

13.¿En el salario mensual de un empleado para el año 2007 se tiene en cuenta el 30% como se venía manejando para la tabla de retención en la fuente?

14. ¿Cómo se puede hacer una declaración a una persona que vive en los Estados Unidos y tiene bienes acá en Colombia?

15. ¿Cuál es la renta exenta para personas naturales asalariadas obligadas a declarar?, ¿La inversión en vivienda tiene alguna exención?

16. ¿Las indemnizaciones de gracia que reciben los profesores cómo los llevo en la declaración de renta de una persona natural?

17. Una persona en el exterior tiene una propiedad en Colombia en la cual invirtió para la construcción de una casa la suma de $120.000.000. Este valor de construcción aún no aparece en la oficina de instrumentos públicos ¿Debe o no declarar?

18. ¿Un ciudadano inglés, el cual lleva más de 5 años de residencia en Colombia debe declarar en nuestro país los bienes poseídos y los ingresos obtenidos dentro y fuera de Colombia?, ¿Al declarar todos sus ingresos en Colombia puede deducir del impuesto a pagar en Colombia el impuesto pagado en el exterior o bien, tiene que pagar también en Colombia impuesto sobre los ingresos obtenidos y declarados en el exterior?

19. ¿Para el caso de las personas naturales con actividades agrícolas y ganaderas; tiene exención sobre la renta cuando invierte en fincas?

20. Una persona que trabaja como empleado de una empresa y además tenía un vehículo de servicio público en el 2005 ¿qué ingreso tomó para la declaración del 2006 si dicho vehículo lo vendió a finales del 2005?

21. ¿Debe liquidar Renta Presuntiva la persona que no ha declarado en años anteriores por no cumplir con la base para hacerlo?

22. ¿Cual es la tasa de interés máxima permitida para tomar como gasto deducible en la declaración de renta?

23. ¿Un asalariado que declara como trabajador independiente, porque estos ingresos son mayores a los laborales puede solicitar la renta exenta del 25% y el ingreso no constitutivo de renta y ganancia ocasional?

24. ¿Cuando hay mejoras en un activo fijo que es compartido en un 50% en las declaraciones de renta de cada cónyuge; es procedente que éstas mejoras, igualmente, se tomen para aplicarlas en el mismo 50% para cada uno?

25. Un banco me prestó $40.000.000 y las consignaciones adicionales superan los $25.000.000. ¿En este 2007 debo declarar aunque no cumpla en ingresos y patrimonio?

26. Una persona tenía un patrimonio de 450 millones en el año 2005, vendió vehículos por 150 millones; aduce que ese dinero no lo tiene pues lo repartió a sus hijos. El patrimonio que queda es de $300 millones ¿Cómo se declara esta transacción?

27. ¿Una persona natural obligada a llevar contabilidad, por poseer un establecimiento de comercio con ingresos de 2 mil millones tiene que declarar su apartamento que es independiente de su establecimiento?, ¿Se da el beneficio de auditoria por incremento de ingresos?, ¿Se da incremento de impuestos pero tiene una deducción de 89 millones por activos productivos?, ¿Aplica la deducción de activo productivo o el beneficio de auditoria?

28. Si un transportador de carga a nivel nacional terrestre que no es responsable del Iva y que está registrado ante la Dian como persona natural y que sus ingresos en el año 2006 son por transporte está obligado a llevar contabilidad?

29. ¿De qué forma es mas aconsejable el pago de una empresa a un socio; es mejor por salarios o por honorarios o por ambos; o por qué otros conceptos que puedan ser deducibles para la empresa y que no afecte tributariamente al socio?

30. ¿Si en el Rut me ubicaron la actividad económica como venta de medicamentos, declaro renta en el 110?, ¿Qué pasa si se trata de una persona natural y representante legal de una droguería?

31. Con respecto al colombiano que vive en el exterior y tiene su familia en Colombia ¿Debe informar los ingresos del exterior, pero estos ingresos no serán gravables en Colombia puesto que fueron obtenidos en el exterior, y en qué fecha debe presentar la declaración?

32. ¿Cuáles son la cuentas, no monetarias, vigentes hasta el 31 de diciembre de 2006?

33. Quiero determinar la parte no gravada de las participaciones que recibió un socio en el año 2005. La instrucción para ese año me indica que debo tomar el impuesto de renta antes de descuentos tributarios que figuren en la liquidación privada del respectivo año gravable, dividirlo por 3.5 y el resultado multiplicarlo por 6.5. Sin embargo, para el año 2006, para determinar la parte no constitutiva de renta ni ganancia ocasional de estas participaciones me indica que debo tomar la renta líquida gravable del respectivo año y restarle el impuesto básico de renta liquidado por el mismo año gravable. Mi pregunta es: ¿El procedimiento descrito para el año 2005 ya no se debe aplicar para el 2006? o, ¿A partir del 2006 y siguientes se debe utilizar para la determinación de la parte no gravada de dividendos y participaciones este nuevo procedimiento?

34. ¿Qué gastos puede deducir un asalariado?, ¿Podemos deducir 30% de activos productivos siendo una persona natural?, ¿La totalidad de los intereses bancarios pagados son deducibles?, ¿El impuesto de industria y comercio y predial son deducibles en su totalidad?, ¿Hasta qué porcentaje se pueden deducir los costos y deducciones para una persona natural?, ¿Qué pasa cuando el valor del impuesto es menor a dos salarios mínimos y se presenta la declaración sin pago?

35. Una persona natural del régimen común constituyó empresa como persona jurídica para ejercer su actividad, puesto que sus contratos le exigían ser persona jurídica. Para terminar su vida ante la Dian debe presentar declaración de renta por el año 2006. Pregunto: ¿En su contabilidad se puede depreciar el 100% de los activos que posee e incluir ese gasto en la declaración del 2006?

36. Soy una persona recién egresada y en estos momentos necesito hacer una declaración de renta de una persona rentista de capital por primera vez, ya que el año pasado 2006 tuvo movimientos bancarios por 90 millones aproximadamente ¿Cómo debo hacerlo y cuáles son los requisitos?