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Por: actualicese.com

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13 Comentarios

Publicado: 6 de Junio de 2007

En ésta ocasión , el Dr. Diego Hernan Guevara, Líder de investigación contable y tributaria de actualicese.com, nos responde a 31 preguntas sobre la Declaración de Renta para Personas Naturales por el año gravable 2006, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización

Temática tratada: Fundamentos del impuesto de renta para Personas Naturales. Reporte de activos, pasivos, ingresos y gastos, Renta presuntiva. Beneficio de auditoria y Sanciones. Requisitos formales (RUT firma digital). Proyectando la Declaración de renta del 2007.

Fecha de grabación de esta sesión: Junio 5 de 2007

Duración: 57 minutos

Participantes:

• Como Moderador: Andrés Felipe Merchán
• Conferencista: Dr. Diego Hernán Guevara Madrid.

Listado de preguntas respondidas: haz click aquí

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Preguntas respondidas en esta sesión 

1. ¿Una persona natural tiene un préstamo por vivienda con crédito en UVR, el cual tiene unos intereses, hasta qué monto se pueden descontar dichos intereses? Hay una parte del abono de la cuota que se lleva como gasto no operacional (parecido a la cuenta de reajuste al UPAC). ¿Para poder abonar realmente el capital que abona el banco, este valor se puede descontar? Un particular le presta a la compañía dinero en efectivo y cobra un intereses mensual del 3% ¿se pueden descontar estos intereses, o tiene algún monto?
2. ¿Una persona natural puede descontarse los gastos de pago de colegios y universidades y materiales universitarios?
3. ¿Si los esposos compran un bien, ambos son declarantes y para la compra de ese bien adquieren una obligación y el titular es solamente el esposo, el bien lo puede declarar el titular de la obligación?
4. Una persona natural que comercializa un producto excluido (Queso). ¿Esta obligada a llevar contabilidad? ¿A Registrar libros de contabilidad? ¿Cuál es la base de ingresos para presentar declaración de renta?. Otro caso es el de una persona natural que es dueña del Ganado del cual obtiene el queso y lo vende al detalle. ¿Esta obligada a llevar contabilidad? ¿pertenece algún Régimen? ¿Cuál es la base de ingresos para presentar Declaración de Renta?.
5. ¿Cual es el tope para que una persona natural esté obligada a llevar inventario permanente? ¿En que norma lo encuentro?
6. ¿Los socios de una Compañía que tienen la participación de una acción tienen que presentar la declaración de renta y no tienen más patrimonio?. Está vigente la norma que establece que las declaraciones de renta, IVA, Retención en la fuente de cualquier municipio se pueden presentar en cualquier parte en que uno se encuentre?, ¿Cuál es el tratamiento de compra del vehiculo nuevo, el IVA como se maneja; es descontable en la declaración de renta más no en la declaración del impuesto a las ventas?.
7. ¿Una persona natural que incrementa su aporte social por la capitalización de la cuenta de revalorización del patrimonio de la sociedad de la cual es socio, para su declaración de renta, este incremento del aporte social debe declararlo como otros ingresos y a la vez deducirlo como Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional?
8. Una entidad sin ánimo de lucro no contempla en sus estatutos la figura de Revisor Fiscal sino de fiscal. Como contadora he venido firmando las declaraciones tributarias. ¿Es eso correcto o no debería firmar como contador? ¿Es perjudicial para la entidad este hecho? ¿En caso de no tener que firmarla qué hago?.
9. Soy profesional independiente, consultor, facturo honorarios, por lo tanto declaro IVA e ICA. Por contrato laboral dicto una clase en una universidad y dicto capacitación a profesionales en un postgrado. Estos valores no son gravados con el IVA ¿Igual ocurre con el ICA? ¿Estos se deben incluir en la declaración de renta?
10. Una persona natural comerciante que tiene su vehículo particular, el cual utiliza para desplazarse en el desarrollo de sus negocios. Se puede considerar este activo como un activo productivo para la deducción por inversión en activos fijos?
11. ¿Para una persona natural que reciba una indemnización por pérdida total de un vehículo, que tratamiento tiene este ingreso en su declaración de renta?
12. ¿Una persona extranjera no residente en Colombia, que recibe sus ingresos del exterior consignados aquí en su cuenta bancaria, debe o no declarar en Colombia?
13. Que obligaciones tiene una Persona Natural obligada a llevar contabilidad con actividad económica 129. Patrimonio líquido a diciembre de 2005 $833.782.000, ingresos de $60.000.000 y renta liquida de $ 24.461.000
14. Les solicito el favor de explicarme la (s) forma (s) de manejar la utilidad en la venta de activos fijos (Declaración de Renta personas naturales más específicamente) ¿Como debo manejar la utilidad en la venta de un vehículo realizada durante el año 2006, tenga en cuenta que se tuvo posesión del vehículo más de dos años?.
15. Los ingresos obtenidos por residentes colombianos en el exterior y ejerciendo la actividad consagrada en artículo 206 Numeral 9 del Estatuto Tributario adicionalmente, por pertenecer a las reservas de la fuerza aérea colombiana y poder ser requeridos en cualquier momento, ¿cuál es el tratamiento impositivo de sus ingresos?
16. Un contribuyente vende un apartamento el cual figura a nombre de dos personas (cónyuges) sin mostrar el % de propiedad del mismo. ¿Se asume en estos casos que es del 50% para cada uno? ¿El valor a denunciar en la renta por retención en la fuente debe ser igual el porcentaje de propiedad?
17. ¿Cuáles son los documentos que debo pedir a mis clientes, para la elaboración de su declaración de renta? He visto que algunos colegas, utilizan hasta los servicios públicos (celulares y demás), para incluirlos como gastos y deducir renta. ¿Es esto correcto?
18. Deseo me explique con un ejemplo la aplicación del art. 8 de la Ley 1111/06. ¿Como se hace la deducción del 40%?.
19. Un comerciante minorista de gasolina con venta bruta de $70.000.000 pero con margen de comercialización de $8.000.000 ¿Está obligado a declarar renta?
20. ¿Como puede la DIAN detectar que una persona natural comerciante que declara es evasor; será cuando le compra a grandes contribuyentes e informantes, mucho mas del ingreso que declara? Puede la DIAN establecer un inventario presuntivo?
21. Un ingeniero civil que ganó $42.000.000 por honorarios y le hicieron retención en la fuente, tiene obligación de declarar? Su patrimonio es de $ 70.000.000.
22. Los pagos de las declaraciones de IVA renta y retefuente se pueden pagar en cualquier ciudad y no me colocan problema aunque la empresa este registrada en Quibdó?
23. ¿Cuando se compra un vehículo nuevo, ese IVA se lleva como un mayor valor del activo o se discrimina y en qué declaración se refleja este IVA?
24. En el año 2006 se volvió obligatorio presentar las declaraciones de retención en la fuente así fuera en ceros; en la DIAN me informaron que las personas naturales del régimen común que nunca habían presentado declaraciones de retención en la fuente la obligación nacía cuando se presentaba la primera declaración; necesito mayor claridad al respecto?. Con relación al IVA DESCONTABLE EN LOS CONTRATOS DE OBRA, el IVA generado es sobre el AIU, mi inquietud es ¿Que IVA descontable se puede tomar para este tipo de contratos?
25. ¿Que se debe tener en cuenta en el caso de una herencia para declarar renta?
26. Una persona natural compró vivienda, debió obtener un préstamo de $90.000.000 El fondo que le prestó le cobro impuesto de timbre, como debe manejar ese impuesto? ¿puede en la declaración descontarlo como retenciones?
27. ¿Cómo se declara renta cuando hay una separación de bienes en proceso?
28. Existe un valor o porcentaje presunto de costos o gastos aplicables a los ingresos que percibe una persona natural no obligada a llevar contabilidad para efecto de su declaración de renta; se tienen que soportar los gastos o solo se presumen?.
29. ¿Todos los bienes inmuebles que una persona natural adquiera por concepto de herencia o con dinero producto de dicha herencia; debe declararlo?
30. ¿Si al final del año cambio de residencia donde debo presentar la declaración para que sea válida?.
31. Un colombiano que declaró en el año 2001 por primera vez, por ingresos como asalariado, no por patrimonio. En el año 2003 se fue a trabajar al exterior junto con su familia y volvió a comienzos del año 2006 (3 años por fuera del país) pero trajo ahorros por intermedio de un banco; esos ahorros los utilizó en dar la cuota inicial de un bien raíz en noviembre/2006. Mi pregunta es debo declarar el ingreso de ese dinero aunque no es de fuente nacional y en que renglón de la declaración de renta lo debo llevar; dicho dinero son sus ahorros del tiempo que trabajó en el exterior y allá pago los impuestos correspondientes ; y a 31 de diciembre ya estaba invertido en un bien que lo va a declarar como patrimonio.
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13 Comentarios »

MIGUEL áNGEL BUSTOS VáSQUEZ - Jueves 7 de Junio de 2007 a las 9:53 am

Me parece que la pregunta No. 2, como todas las de la conferencia, hacen referencia a la DECLARACIóN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES, y el conferencista respondió sobre lo que se puede descontar de la base de RETENCIóN EN LA FUENTE de los asalariados.
Para responder a la persona que preguntó, para un asalariado es posible tomar como gasto deducible en su declaración de renta los pagos efectivamente realizados por salud obligatoria, salud prepagada y educación. Y en lo que tiene que ver con educación, con todo respeto creo que la respuesta fue incompleta, porque no sólo matrícula y pensión hacen parte del concepto, sino también el pago por alimentación y transporte.
Para quien no es asalariado, son deducibles los pagos realizados por aportes de salud obligatoria y prepagada. En lo que tiene que ver con educación,será necesario verificar si los pagos por este concepto, tienen relación de causalidad con sus ingresos derivados de su actividad económica.
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dory - Lunes 11 de Junio de 2007 a las 8:50 pm

estoy de acuerdo con comentario respecto a que no unicamente la matricula y la pensión hace parte del concepto, sino que tambien los pagos por alimentación y transporte. cordial saludo
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MIGUEL áNGEL BUSTOS VáSQUEZ - Jueves 7 de Junio de 2007 a las 10:06 am

Me permito precisar la respuesta a la pregunta No. 7, transcribiendo el contenido del artículo 19 de la Ley 1111 de 2006, que adicionó el artículo 273 del E.T.:
“ARTICULO 19. Adicionase un artículo al Estatuto Tributario, el cual queda así:
“Artículo 273. Revalorización del Patrimonio. A partir del año gravable 2007 y para todos los efectos, el saldo de la cuenta de revalorización del patrimonio registrado a 31 de diciembre de 2006, forma parte del patrimonio del contribuyente.
El valor reflejado en esta cuenta no podrá distribuirse como utilidad a los socios o accionistas, hasta tanto se liquide la empresa o se capitalice tal valor de conformidad con lo previsto en el artículo 36-3 de este Estatuto, en cuyo caso se distribuirá como un ingreso no gravado con el impuesto sobre la renta y complementarios.”
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SANDRA UVA - Viernes 8 de Junio de 2007 a las 10:51 am

Cómo se ingresa a la página de la dian para averiguar si una empresa tiene sanciones?
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jose alejanro romero - Viernes 8 de Junio de 2007 a las 1:07 pm

RECIBAN DE MI PARTE UN CORDIAL SALUDO Y A LA VEZ LES MANIFIESTO LA SATISFACCION QUE TUVE EN EL MOMENTO DE ESCUCHAR LA SECCION DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS EN LO REFERENTE A LA DECLARACION DE RENTA DE PERSONAS NATURALES 2006. LOS FECICITO POR SU GRAN ESFUERZO Y DEDICACIÃ’N UN ABRAZO DE MI PARTE. CORDIALMENTE
JOSE ALEJANDRO ROMERO
CONTADOR PUBLICO USTA 2007
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ANDREA MORENO - Sábado 9 de Junio de 2007 a las 6:31 pm

ME PARECIO EXCELENTE SU CONFERENCIA
SIN EMBARGO TENGO UNA DUDA CUANDO UNA PERSONA NATURAL POSEE UNA FINCA QUE NUNCA HA SIDO VALORIZADA POR UNA LONJA O ENTIDAD DEDICADA A LAS VALORIZACIONES, QUE ESTA VENDIENDO POR $ 150.000.000 PERO AUN NO LA HA VENDIDO ADEMAS UN VEHICULO QUE SE ADQUIRIO A UN TERCERO POR VALOR DE $13.000.000 NO COMPRADO EN CONCECIONARIO Y SU OFICIO ES MAESTRO DE CONSTRUCCION SE DEBE ELABORAR DECLARACION DE RENTA SOLO POR CONTAR CON LOS ACTIVOS FIJOS
GRACIAS POR SU RESPUESTA….
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BERENA - Martes 12 de Junio de 2007 a las 4:19 pm

pregunta, necesito saber si la pension recibida por una persona es declarable hasta que monto ya que la persona tiene un establecimiento de comercio
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Eliceo Rodriguez - Jueves 14 de Junio de 2007 a las 8:21 am

Solicito el favor de colaborarme, sacandome de la duda. Si hay un productor agropecuario cual es la base para presentar declaracion de renta con respecto a su patrimonio y a sus ingresos. Según el articulo 499 paragrafo 2 le da una base mucho mas alta en el patrimonio, me gustaria saber si para la declaracion de renta 2006 cual es esa base, lo mismo para los ingresos creo que tienen que ser iguales para trabajadores independientes. Gracias por colaborarmen
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consuelo gutierrez - Lunes 18 de Junio de 2007 a las 5:05 pm

sobre este seminario los felicito, ya que tenia varias inquietudes que por diferencia de conceptos con otros amigos contadores nos generaba duda.
Solicito que me colaboren con esta duda ya que estoy iniciando con mis contabilidades y lo que tiene que ver con renta estoy un poco desactualizada. Una persona natural, hace tiempo fue comerciante, y termino activiades en el 2005 (lo manifesto ante la Camara de Comericio y la Dian), su anterior contador hizo que declarara todos los años sin tener obligacion ya que los bienes poseidos y el establecimiento de comercio era parte del contrato matrimonial( se entiende un 50% y 50% para cada conyuge), el año pasado no declaro ya que fue aplicada la norma patrimonial del %50, pero en este momento le llego comunicado de la Dian que no ha presentado su declaracion de renta. Si esta persona no pasa los montos por ingreso o por patrimonio, que debe hacer para que no tenga sanciones por parte de la Dian. Gracias por su colaboracion.
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LUCIA - Martes 19 de Junio de 2007 a las 11:10 am

Agrazco que me ayuden con la siguiente inquietud. Una persona natural agricultor que adquiere en el 2006 una maquinaria agricola(tractor) puede tratarse este como deduccion especial del 30% art.158-3 E.T. POR INVERSION DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS?. Adicionalmente paso solicitud mediante Banagrario a Finagro para el Incentivo de capitalizacion rural que aun no han aprobado.
muchas gracias a los colegas que me puedan responder.
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Martin Nagles - Jueves 5 de Julio de 2007 a las 11:10 am

Cordial Saludo,
Primero quiero felicitarlos, ya que esta pagina es una herramienta muy importante para todos los que estamos dedicados a la contabilidad.
Ahora quiero pedirles el favor de que me ayuden a resolver una duda:
Como se maneja Contablemente, y como presento las declaraciones del IVA, cuando se manejan contratos de Obra Civil?, ya que en ellos solo se calcula iva sobre la Utilidad. Como tomaria el costo en Contabilidad?
Agradezco su ayuda
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MONITOR - Viernes 6 de Julio de 2007 a las 9:53 am

.
..
…
Comentario para Martìn Nagles
——————————————————————————–
…”EL IVA EN OBRAS CIVILES”…
La solución para sus interrogantes la encuentra en el siguiente editorial de “actualicese.com”:
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Responder a MONITOR
 
CONSUELO - Miércoles 15 de Agosto de 2007 a las 9:36 am

creo que es muy bueno ersta nueva forma destudio
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