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En ésta ocasión , el Dr. Diego Hernan Guevara, Líder de investigación contable y tributaria de actualicese.com, nos responde a 29 preguntas sobre la Declaración de Renta para Personas Naturales por el año gravable 2006, en una de las Sesiones de Preguntas y Respuestas del Seminario Permanente de Actualización

Temática tratada: Fundamentos del impuesto de renta para Personas Naturales. Reporte de activos, pasivos, ingresos y gastos, Renta presuntiva. Beneficio de auditoria y Sanciones. Requisitos formales (RUT firma digital). Proyectando la Declaración de renta del 2007.

Fecha de grabación de esta sesión: Mayo 31 de 2007

Duración: 49 minutos

Participantes:

• Como Moderador: Andrés Felipe Merchán
• Conferencista: Dr. Diego Hernán Guevara Madrid.

Listado de preguntas respondidas: haz click aquí

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Preguntas respondidas en esta sesión

1. Una persona con ingresos laborales en el año 2006 por $50.000.000 y que además recibe ingresos por prestar el servicio de transporte de personas por $45.000.000 durante el mismo año, debe declarar como asalariado o como trabajador independiente?, debe estar registrado como comerciante y llevar contabilidad?
2.   Una persona natural la cual no es ni asalariada ni presta servicios, sus ingresos los obtiene de arriendos, ¿cual es el monto para declarar por ingresos y patrimonio para esta persona? Se tomarían los ingresos como los demás personas naturales?.
3. Yo tengo conformada una sociedad anónima la cual tiene 5 accionistas; el accionista del cual hacemos la consulta, solo posee una acción por valor de 500.000 y es el único activo que posee, le toca que presentar declaración de renta solo por esa acción ; por ser accionista de la empresa?
4. ¿Cómo debo preparar la declaración de renta de una persona natural obligada a llevar contabilidad que en diciembre de 2005 poseía un apartamento de $213.000.000; es casado y cada cónyuge declaró el 50% durante el año 2006, se divorciaron y vendieron el apartamento por un valor de $ 230.000.000 y a la cuenta corriente de cada uno se consignó $115.000.000. La retención en la fuente practicada por la notaría la recupera cada uno en la misma proporción?.
5. Un señor se hace propietario bajo la figura de la prescripción de un bien inmueble (casa) por valor de $300 millones, en el año 2006. La pregunta es: ¿Fiscalmente cómo defino yo, si esta obligado a declarar y sobre que base valoro el ingreso a gravar; el cumplió en al año 2006; 20 años (por la figura de posesión) y por derecho solicitó la propiedad. Será que el ingreso a gravar solamente es el equivalente al último año?.
6.   Si vendí mi apartamento o casa durante el año gravable 2006, como debo declarar?
7.   Si en la declaración renta del año 2006 de una persona natural no obligada a llevar contabilidad; el ingreso por ganancia ocasional es menor que el costo que traía en la declaración de renta del año 2005?.
8. ¿Una persona natural declarante de renta desde hace varios periodos, puede optar por disminuir su patrimonio distribuyendo las utilidades acumuladas que posea, como lo hacen las sociedades, o estas siempre se tienen que acumular en cada periodo gravable?
9. Un rentista de capital no comerciante, no obligado a presentar contabilidad solicitó cambio de régimen común IVA al régimen simplificado. Aún no responde la DIAN. Si lo aceptan, debe presentar la Declaración de Renta en el formulario 210?
10. ¿Cómo declara un profesional independiente la donación de un activo fijo por valor de $ 45.000.000; y como lo declara la persona natural beneficiaria?
11.   Una persona natural dedicada a la cría y levante de ganado con responsabilidades en el RUT - No. 05-09-11-19; No cumplió con la 09 (Retención en la Fuente ) ya que no las practicó, ni presentó los formularios en cero; qué debe hacer?
12. El arrendamiento de bienes inmuebles que forman parte del patrimonio de una persona natural como activos fijos, se considera una actividad comercial que obliga a llevar libros de contabilidad registrados en Cámara de Comercio?
13. ¿Si en las escrituras de los bienes inmuebles de un matrimonio aparecen tanto el esposo como la cónyuge y esta ultima no trabaja, esta obligada a presentar declaración de renta?
14. Cuando una persona natural del régimen común comercializa productos agrícolas, cuyos proveedores, son campesinos que no tienen RUT y no expiden facturas; cual será el soporte de compra para la deducción de costos en la renta en este caso?.
15. Cuando una persona natural no está obligada a presentar declaración de renta y le hicieron retención en la fuente, al hacer los cálculos encuentra que le quedaría un saldo a favor en el impuesto, decide presentar la declaración de renta, puede solicitar la devolución del saldo a favor?.
16. Si una Persona Natural paga aportes de salud, pensión pero no paga aportes a la caja compensación, los pagos anteriores son deducibles en la declaración renta?.
17. El vencimiento de una persona natural obligada a llevar contabilidad para presentar la declaración de renta, es la misma de la persona jurídica o de los vencimientos en Agosto de 2007 de personas naturales.
18. ¿Qué deducciones tiene una persona natural asalariada que gana $9′000.000 al mes. Se puede descontar el pago de estudio de los hijos? ¿Y el pago por salud prepagada?
19. Con respecto a una declaración de una persona natural no residente quisiera saber si yo puedo presentar la declaración de esta persona acá en Colombia ya que se cuenta con un poder entregado por ella; y si es así en que fecha debo hacerlo, ahora durante los meses de junio y julio que son las fechas para las persona ubicadas en el exterior; o puedo esperar hasta agosto que es la fecha limite para los nacionales?
20. Un colombiano residente en Estados Unidos declara en Colombia los bienes que tiene en Colombia, pero no declara las rentas laborales que devenga en Estados Unidos, las debe declarar en Colombia?¿Que pasa si no las declara?
21. Para una persona natural comerciante del régimen común registrado solamente en Cámara y Comercio con un nombre comercial, tengo entendido que en la contabilidad debe incluir los activos que no están relacionados con el negocio, ejemplo, su apartamento, carro, etc ¿Estos activos fijos se tendrían que depreciar y ajustar por inflación y fiscalmente, los puedo tomar como un gasto deducible e ingreso gravable para el 2006?
22. Una persona natural que reside hace mas de 6 meses en el exterior, de acuerdo a lo indicado por la DIAN en circular conjunta con el minexterior, establece que deben presentar la declaración de renta en los consulados o embajadas colombianas,¿Cómo obtienen el formulario?; ¿bajándolo por internet?; ¿este es válido no estando obligado a enviar información por este medio?; ¿si les toca cancelar algo en donde o que banco pagarían?
23. Una persona natural comerciante, propietaria de su empresa, desarrolla sus actividades a través de una empresa industrial; devenga salarios mensualmente , pero no hace aportes para la seguridad social. Contablemente los pagos por salarios son un gasto del negocio, pero tributariamente se consideran como no deducibles, por no haber cancelado los aportes para la seguridad social ni los aportes parafiscales?. Pregunto si debe o no declarar los ingresos salariales recibidos, o solo declararía los ingresos del negocio menos los costos y gastos deducibles.
24. En el año 2006, se ajustó por inflación y se depreció un vehículo de una persona natural obligada a llevar contabilidad, quisiera saber si este procedimiento fue correcto, y si lo fue, la depreciación de este vehiculo se puede descontar de renta?
25. ¿Los aportes por salud y pensión de un asalariado están sometidos en cuanto a su deducibilidad a la limitación del artículo 177-1 del Estatuto Tributario?
26. Una persona natural obligada a llevar contabilidad, tiene una empresa y le paga a 2 de sus empleados bonificación mensual que no hace parte del salario y figura esto en el contrato de trabajo. Los valores pagados mensualmente no superan la base para retención. ¿Los valores de la bonificación que le paga a sus empleados se puede deducir?
27. ¿Una persona natural si está obligada a llevar contabilidad, los gastos personales se tienen o no en cuenta?
28. En los formularios de las declaraciones de los no obligados a llevar contabilidad no hay una casilla para la firma de contador; cuando se generan saldos a favor, ¿Que sucede con esas declaraciones, se entienden por no presentadas?
29. Una persona natural obligada presentar declaración compró un carro, aumentando su patrimonio; este vehículo esta financiado y aparecen dos personas como deudores del préstamo; puede llevar la totalidad de la obligación como pasivo?

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