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A partir del 2007 podrÃa desaparecer el beneficio de la devolución del IVA a personas naturales que compren con tarjetas débito y crédito
Son muchas las empresas y gremios que se han empezado a pronunciar en contra de la pretensión que se tiene en el proyecto de reforma tributaria estructural, radicado por el Gobierno el pasado 28 de julio de 2006 ante el Congreso de la República, referente a eliminar beneficios tributarios de todo tipo a las empresas y personas naturales.
Por ejemplo, el sector cooperativo está altamente angustiado con el hecho de que tales entidades ya no seguirían perteneciendo al conocido “Régimen Tributario Especial” tal como lo contempla el numeral 4 del art.19 del actual Estatuto Tributario Nacional, pues en el proyecto de Reforma tributaría se contempla la desaparición de dicho “Régimen Especial” a partir del año 2007 (consulta un pronunciamiento de Confecoop de ago 3 de 2006 al respecto)
En consecuencia, el cooperativismo y muchas otras de las entidades beneficiadas hoy día con dicho régimen (el cual les permite tratar sus excedentes fiscales como 100% exentos siempre que los reinviertan en su objeto social) pasarían a tributar en el grupo normal de todas las demás empresas con ánimo de lucro a una tarifa del 32% (nota: si deseas ampliar tu conocimiento sobre el “Régimen Tributario especial”, puedes beneficiarte de escuchar la conferencia que al respecto se incluye en nuestro producto 1ª jornada de actualización contable y tributaria).
A las personas naturales se les quitaría el estímulo para usar sus tarjetas débito y crédito
Sin embargo, en el mismo proyecto de reforma tributaria estructural también se contempla la eliminación de un importante beneficio tributario que ha estado vigente desde enero de 2004, y que quizás muy pocos han reparado en lo importante que es para las personas naturales y la formalización de la economía nacional.
Nos referimos al estímulo que se creó con la ley 863 de diciembre de 2003 cuando a través de dicha ley, en su art.33, se adicionó al Estatuto Tributario con el art.850-1. Tal artículo anima a las personas naturales para que al momento de hacer compras de bienes y servicios gravados con tarifas de IVA del 16% y 10%, utilicen como medio de pago las tarjetas débito y crédito (en lugar de usar cheques o efectivo) y con ello se hacen merecedores a que la DIAN les reintegre 2 puntos de esa tarifa total a la cual cancelaron el IVA en sus compras (Nota: si quieres profundizar en este tema, en especial para el caso de personas naturales que son responsables del IVA en el régimen común, no olvides consultar la conferencia No.24 de nuestro producto “Aplicación y gestión de los impuestos nacionales”)
Al respecto, las cifras reveladas por la DIAN sobre el valor de IVA que termina devolviendo a las personas naturales que se acogen a dicho estímulo revela que el mismo sí ha servido para que tales personas naturales se animen a hacer sus compras con tarjetas (consulta un boletín de la DIAN donde revelan que en el primer trimestre del 2005 se devolvieron $23.100 millones a favor de 4.762.000 personas que habían usado sus tarjetas)
Incluso, hasta los bancos emisores de las tarjetas utilizan dicho estímulo vigente como parte de sus campañas publicitarias para que más personas se animen a tenerlas y usarlas. Con ello, obviamente también ganan tales bancos ya que al usar el crédito, las personas tendrán que cancelarles intereses de financiación a tales bancos, y hasta el establecimiento que recibe las tarjetas les debe reconocer una “comisión” al respectivo banco.
Con la existencia de ese estímulo se controla la evasión tributaria
Pero lo más importante de este estímulo radica en que con el mismo se logra también formalizar aun más la economía y disminuir la evasión tributaria, pues los establecimientos que reciben los pagos con tarjetas débito y crédito ya no pueden estar ocultando tales ventas ni en sus declaraciones de IVA ni posteriormente en sus declaraciones de renta, ya que los bancos emisores de tales tarjetas le reportan a la DIAN, en reportes de medios magnéticos, cuales fueron las transacciones que se hicieron a favor del establecimiento (ver art.629 literal “c” del ET, y el art. 5 de la resolución DIAN 10141 de octubre de 2005)
Incluso, hasta para la persona natural misma que usa su tarjeta se le hace un control tributario importante, pues recuérdese que los “consumos con tarjetas de crédito” son un referente que las puede obligar a tener que presentar declaración de renta al final del año si sucede que tales “consumos” llegan a superar el valor mencionado en el art.594-3 del ET. (recuerda que en nuestro producto “Declaración de renta de personas naturales”, editado en abril de 2006, se explican esos topes tanto para el año gravable 2005 como para el año gravable 2006)
Es más, suponemos que fue en parte por ese rastreo a los consumos que hicieron las personas naturales con sus tarjetas (dato que también que le fue suministrado a la DIAN por los bancos emisores de tarjetas en los mismos reportes de medios magnéticos del año gravable 2005), como la DIAN ya pudo detectar a 800.000 personas naturales como “omisas” por no haber presentado oportunamente sudeclaración de renta por el año gravable 2005” (si quieres ampliar esta información, haz click aquí)
Visto lo anterior, consideramos que los beneficios fiscales que se han logrado para la formalización de nuestra economía desde la existencia del beneficio de devolver 2 puntos del IVA a las personas naturales que usen sus tarjetas (beneficio que fue copiado de países como Corea del Sur donde han dando excelentes resultados), sería un beneficio que debería continuar.
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me parece que su pagina es muy importante para las personas como yo manejamos la parte tributaria y contable de una empresa
El gobierno de turno, en su afán de cubrir el monstruoso déficit fiscal generado por sus múltiples compromisos burocráticos quiere desaparecer de tajo, el trabajo asociativo, al eliminar los incentivos fiscales que benefician a los afiliados del sector solidario. Lo mismo que a las personas naturales, que los controlan e informan, tanto los bancos, las empresas, como cualquier ente obligados a reportar, la devolución del iva de las tarjetas de crédito y débito, un incentivo que beneficia también a los poseedores de la tarjeta plástica, sobre todo a los bancos que se benefician con la colocación de los créditos a través de este medio.
Los Colombianos esperamos un estudio racional de la reforma tributaria, para que estas reformas dejen de ser tan frecuentes. Esperamos que esta vez si haga el Congreso un estudio serio de todas las implicaciones y que sea racional en sus decisiones. Desde Belisario Betancur los Presidentes vienen diciendo que el pais no necesita mas impuestos y que con administrar bien los que se tiene es suficiente. Sinembargo, el mismo Belisario y los Presidentes que le siguieron solo han pensando en esta alternativa para bajar el déficit fiscal.
para la estimulacion de la devolucion de 2puntos del iva no se puede acabar ya que no existe evacion de la renta ya que al contribuyente necesitara un extracto del banco para presentar su declaracion. y esto esta controlado por la superbancaria.
ademas la reforma actual que esta en curso es un puñal directo a la clase media el gobierno quiere que en colombia exista la clase rica o pobre. me da lastima con este gobierno.
cordialmente
gustavo bahamon
ME PARECE QUE LO QUE PIENSA HACER EL GOBIERNO EN EL 2007 CON DESAPARECER EL BENEFICIO FISCAL A LAS PERSONAS NATURALES QUE UTILIZAN PARA SUS TRANSACCIONES COMERCIALES TARJETAS DEBITOS Y CREDITO TRAERIA COMO CONCECUENCIA DIRECTA DESMOTIVACION PARA LA ADQUICICION DE BIENES POR PARTE DE LOS CONSUMIDORES Y POR LO TANTO DISMINUIRIA LA DEMANDA Y SE PERDERIA EL CONTROL QUE ENLASAN ESTAS CTRANSACCIONES.
la realidad es que si le das un pedazo de queso a un raton, este va a querer un vaso con leche. la administracion de los recursos financieros es pesima en colombia. Es cierto que el impuesto se da por el mandato del pueblo; si quieres carreteras entonces contribuye, si quieres hospitales, escuelas, puentes y demas, entonces contribuye… lo que no concibo es que se le cobre a la nacion lo corrupto y antietico que hacen algunos funcionarios publicos.
La reforma estructural ha sido un problema que a nivel nacional se ha tenido desde varias decadas; desde mi punto de vista, la académia el sector real y el gobierno nacional deben llevar a cabo un verdadero trabajo de estado, que en forma fehaciente potencie el desarrollo nacional, al rededor de una reforma estructural al sistema impositivo del país. Los contadores públicos no debemos ser ajenos a dicha problemática y en ese sentido hacer pronunciamientos, mediante el colegio de contadores recientemente creado, o por intermedio de instituciones que agrupan a gran parte de nosotros. Tenemos un llamado nacional y somos los grandes conocedores del funcionamiento tributario del país
señores de actualicese, lo preocupante de la reforma tributaria que el actual gobierno pretende hacer, es lo mas descabellado que pretenden hacer con toda la poblacion mas desfavorecida de este pais, castigar con impuestos la canasta familiar es casticar el bolsillo de la clase popular que es la que menos ingresos economicos y monetarios tienen, lo que a mi me parece que nosotros como contadores debemos liderar todas las reformas que el gobierno quiera hacer en materia contable, tributaria ,financiera y hacer el respectivo analisis si es conveniente o no la aplicacion de la reforma en ente momento, de la misma manera nosotros como contadores en la actualidad nos estamos quedando como observadores de todas las reformas en aspectos contables y ver como los abogados y congresistas le metan la mano a toda la contaduria del pais.
no siendo mas por el momento, hasta pronto señores gracias y muy amables