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Quisimos hacer el siguiente resumen de las obligaciones tributarias mas importantes que tienen su vencimiento durante el presente mes de junio de forma que quienes son responsables por las mismas no tengan complicaciones tributarias (sanciones, intereses, y demás) por su incumplimiento.

 1. Declaración de Renta

Se vence la tercera cuota del impuesto de renta año gravable 2004 para los Grandes Contribuyentes. El plazo para cancelar dicha cuota, sin importar el nit, es solamente a mas tardar el 9 de junio de 2005

Se vence el plazo para pagar la segunda cuota del impuesto de renta año gravable 2004 para todas las demás personas jurídicas que no son Grandes Contribuyentes. Los plazos son:

Para las personas naturales residentes en el exterior, obligadas a presentar declaración de renta año gravable 2004, el plazo para presentar su declaración ante el cónsul respectivo venció el 3 de junio de 2005. Sin embargo, el pago lo deben realizar ante algún banco colombiano, y el plazo para el pago vence en junio 10 de 2005 ( ver dec.4345 de dic 22 de 2004, art.16, el parágrafo)

Debe recordarse que para aquellos que acogieron su declaración de renta año gravable 2004 al beneficio de auditoria, uno de los requisitos básicos para que opere tal beneficio es el de que los PAGOS se hagan OPORTUNAMENTE

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2. Declaración Informativa de Precios de Transferencia año gravable 2004

Tanto la declaración informativa INDIVIDUAL (formulario 120) como la Declaración Informativa CONSOLIDADA (formulario 130) , se deben presentar a mas tardar en las siguientes fechas, tanto para obligados personas naturales como para obligados personas jurídicas. Los plazos ampliados con el Decreto 1899 de 09/06/2005 para la Declaración Informativa Individual Precios de Transferencia son:

Los plazos establecidos para la Declaración Informativa Consolidada son:

Los obligados a presentar la declaración INDIVIDUAL son todos aquellas personas jurídicas y naturales que cumplan con la totalidad de los siguientes 3 requisitos

•  Ser CONTRIBUYENTE del impuesto de renta ante el Gobierno Colombiano

•  Haber tenido a dic de 2004 un PATRIMONIO BRUTO igual o superior a 5.000 salarios mínimos 2004, o sea, 5.000 x $358.000 = $1790.000.000; O haber tenido en el mismo año 2004 unos INGRESOS BRUTOS FISCALES iguales o superiores a 3.000 salarios mínimos 2004, es decir, 3.000 x $358.000 = 1.074.000.000

•  Haber realizado operaciones (de compra, venta, o prestamos) durante el año 2004, SUPERIORES a 500 salarios mínimos 2004 (500 x $358.000 = 179.000.000) con Vinculados económicos o partes relacionadas ubicados en EL EXTERIOR.

La declaración CONSOLIDADA, solo será presentada por la persona natural o jurídica que sea la MATRIZ de un Grupo Económico, y siempre que ella o alguna de sus entidades controladas haya tenido obligación de presentar la declaración INDIVIDUAL

En cuanto a la “Documentación Comprobatoria”, el cual es el documento que se debe preparar como soporte para elaborar la “Declaración Informativa”, dicho documento NO SE ENVIA A LA DIAN. Únicamente se debe conservar al interior de los documentos del obligado a presentar la “Declaración Informativa”, y debe estar a disposición de la DIAN a mas tardar el 30 de junio de 2005, pues si la DIAN llega a solicitar dicha “Documentación Comprobatoria”, la misma se le debe suministrar en un termino de quince (15) días calendario, contados a partir de la notificación de la solicitud ( ver dec.4349 de dic 30 de 2004)

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3. Declaración Mensual de Retenciones en la fuente a titulo de renta, IVA e Impuesto de timbre, periodo Mayo de 2005

El plazo vence en las siguientes fechas, tanto para agentes retenedores personas naturales como para agentes retenedores personas jurídicas

Se debe recordar que cuando el agente retenedor tenga mas de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retenciones en la fuente, los plazos para PRESENTAR y CANCELAR vencen UN MES DESPUES del plazo antes señalado, previa solicitud que deberá ser aprobada por la DIAN (véase dec.4345 dic de 2004, art.25, parágrafo tercero)

4. Declaración del Gravamen a los Movimientos Financieros

Esta declaración solo debe ser presentada por las entidades financieras que recaudaron dicho tributo. El plazo vence, sin importar Nit, en la siguiente forma

El dia junio 14 de 2005 coincide también con la fecha para que el contador o Revisor Fiscal expidan la certificación en la que exprese su conformidad con las declaraciones presentadas y no presentadas, relacionando los valores pagados y las semanas en las cuales no hubo pago o presentación. (ver dec.4345 dic de 2004, art 31, parágrafo 2)

Ver información relacionada

5. Declaración de Industria y Comercio Año gravable 2004 vigencia fiscal 2005, Municipio de Cali

En fecha 30 de junio de 2005 vence el plazo para pagar la segunda cuota, tanto para personas naturales como para personas jurídicas, y sin importar el nit.

6. Declaración mensual de retenciones en la fuente a título de impuesto de industria y comercio, municipio de Cali, periodo mayo de 2005

El plazo vence el próximo 15 de junio de 2005

7. Declaración anual del impuesto de Vehículos año fiscal 2005, Departamento del Valle

Los propietarios de vehículos con placas terminadas en 334 a 666, matriculados en cualquier municipio del valle del cauca, tenían plazo para declarar y pagar hasta el pasado 3 de junio de 2005

Información relacionada con el pago de impuesto de vehículos año 2005

8. Declaración anual del impuesto de Vehículos año fiscal 2005, Distrito Especial de Bogotá

Hasta el próximo 17 de junio tienen plazo para presentar y pagar, y sin derecho a descuento

Información relacionada con el pago de impuesto de vehículos año 2005

9. Medios Magnéticos año gravable 2004 para los Grupos Empresariales

De acuerdo con el art. 631-1 del Et, Las entidades matrices de los Grupos Económicos, deben enviar, antes del 30 de junio de 2005, la información en Medios Magneticos de los Estados Financieros Consolidados año gravable 2004. Para ello, deben consultar la resolución 8962 de oct de 2003

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10. Pago de aportes parafiscales del mes de mayo de 2005

Los plazos para reportar los aportes a las Entidades Promotoras de Salud, a los Fondos de Pensiones, y a la ARP, por los salarios cancelados durante el pasado mes de mayo de 2005, vencen en las siguientes fechas: ( véase el dec.1406 de oct de 1999)

Cuando los Grandes Aportantes tengan mas de 20 sucursales, o con sucursales en mas de cinco (5) municipios, el plazo cambia así

En cuanto al aporte al SENA, ICBF y CAJA de Compensación, el plazo para pagar el 9% del total de los salarios cancelados durante mayo de 2005 vence el día 10 de junio de 2005

11. Obligación de inscribirse en el RUT

Los comerciantes y trabajadores independientes, que actualmente vienen desarrollando actividades que los convierta en responsables del IVA, régimen común o régimen Simplificado, deben figurar inscritos en el RUT indicando dicha responsabilidad. En cuanto a los que sean responsables del IVA-Régimen Simplificado, la DIAN hará verificaciones, visitando directamente los locales, a partir de julio 1 de 2005 para constatar que sí se hallen inscritos en el RUT y exhiban en lugar publica de su establecimiento una copia de su certificado de inscripción. En caso de incumplimiento de dicha norma (art 506 del ET) se aplicará sanción de cierre del establecimiento de comercio, oficina o local hasta por 3 días (art.657 del ET). En consecuencia, el plazo para inscribirse en el RUT sería hasta el 30 de junio de 2005 .(vease dec.2788 ago 31 de 2004, art.20)

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12. Obligación Especial para todas las entidades del Sector Cooperativo

Según lo dispuso el dec.2880 de sep 7 de 2004, en su art.4, todas estas entidades deben rendir, ante el Ministerio de Educación, y antes del 30 de junio de 2005, un informe de ejecución física y financiera de los recursos destinados a los programas de educación formal durante lo corrido del año 2005. Dicha destinación de recursos es una obligación para aquellas cooperativas que arrojaron “utilidad” o “excedente” en su ejercicio 2004 y que para efectos del impuesto de renta, tomaron dicho “excedente” como “exento” del impuesto de renta. En tales casos, lo que deben destinar a educación formal es el 20% del Excedente contable 2004 (véase dec .4400 de dic 30 de 2004,art.11 y 12 , modificado con el dec.640 de marzo 9 2005, art.6 )

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Cali, Junio 11 de 2005

Elaborado por el Comité Tributario actualicese.com

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